【原】看了這篇文章你可以省下不少個稅

諸葛會稅 2020-04-13

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個稅APP上不是顯示補(bǔ)稅都需要補(bǔ)稅

一

案例情景

這兩天一個朋友來求救，說自己的個稅APP顯示自己要補(bǔ)稅700多元，可不可以卸載APP，不補(bǔ)稅??！因?yàn)樗懔艘a(bǔ)稅，有點(diǎn)小緊張，我后來看了下他的個稅APP截圖，果然顯示應(yīng)補(bǔ)稅額700多元，如下圖：

我再問她，收入多少，她說103,840元，天吶，沒超過12萬啊，可以不用補(bǔ)稅的，收入截圖如下：

二

相關(guān)政策分析

我們先來看看《個人所得稅法實(shí)施條例》對個稅匯算清繳是怎么規(guī)定的：

以上的4種情形，都是需要匯算清繳的，像文章開頭遇到的情況就是需要匯算清繳并且需要補(bǔ)稅，但是沒完。

2019年度是個稅匯繳的第一個年度，再加上國家刺激消費(fèi)、降稅減負(fù)，對滿足一定條件的情形，可以不用辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳，請注意，是不用辦理，這里其實(shí)是豁免申報。

相關(guān)政策依據(jù)1：《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第94號)第一條：

相關(guān)政策依據(jù)2：《國家稅務(wù)總局財政部稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(財政部稅務(wù)總局公告2019年第94號)第二條：

針對2019年度和2020年度的綜合所得年度匯算清繳，國家放寬了匯算清繳的標(biāo)準(zhǔn)：

1、收入小于或等于12萬元

個人年度4項(xiàng)綜合所得收入不超過12萬元，是指“毛收入”合計不超過12萬元，不得從中扣除減免稅收入和各項(xiàng)扣除，勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)不得減除20%費(fèi)用，與個稅APP中顯示的收入口徑是一致的。

正常情況下，根據(jù)《個人所得稅扣繳申報管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，只要你平時發(fā)工資時按照“累計預(yù)扣法”正常申報了個稅，一般情形下是不需要補(bǔ)稅或者退稅的。但是也存在特殊情況，比如，分別兩個單位領(lǐng)取工資，兩個單位在發(fā)工資的時候都給你每個月減除了5000元，這樣預(yù)交的個稅就少了，前面的案例就是因?yàn)閮商幑べY薪金的緣故。

理論上一個人最多補(bǔ)繳多少個稅可以不用辦理年度個稅匯算？

舉個極端的例子：假設(shè)豬哥2019年在兩處取得工資薪金各為5000元，全年取得收入12萬元，并且兩個單位已分別按規(guī)定進(jìn)行了扣繳申報。假設(shè)豬哥無任何專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除、捐贈扣除等，那么豬哥匯算后結(jié)果是：

應(yīng)納稅額=(120000-60000)*10%-2520=3480元。

因此，理論上一個人最多補(bǔ)稅3480元可以無需辦理匯算清繳，不需要補(bǔ)繳稅款，所以嘛，不要顯示補(bǔ)稅就緊張，顯示補(bǔ)稅3480都有可能不用補(bǔ)稅的。

2、補(bǔ)稅金額小于或等于400元

年度匯繳補(bǔ)稅金額不超過400元，也就是APP稅款計算頁面顯示的應(yīng)補(bǔ)稅額小于或者等400元的，這種情況是不管你收入有多少的，你年入百萬甚至千萬都沒關(guān)系，這次政府很大方，這400元給免了。

但是有人在想了，我APP顯示補(bǔ)稅600元，能不能只補(bǔ)200元？不好意思，不能哦，補(bǔ)稅超過400元，都要按照實(shí)際補(bǔ)稅金額進(jìn)行補(bǔ)稅申報了，也就是需要補(bǔ)稅600元。

3、退稅情況下

平時預(yù)繳稅款多了，預(yù)繳稅款≥年度匯算清繳應(yīng)納稅額，這種情況下，不管收入高低，不管退稅額多少，個人首先不需補(bǔ)稅，可以退稅，納稅人可以選擇不匯繳放棄退稅權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)肯定是尊重納稅人的自由選擇。

剛剛也在第一種情形中講到了，只要你平時發(fā)工資時按照“累計預(yù)扣法”正常申報了個稅，一般情形下是不需要補(bǔ)稅或者退稅的，還有一種特殊情況，比如，一年中前面幾個月工資較高后面幾個月工資較少或者沒有工資等，這樣個稅就可能多交了。

一般常見退稅情形有：

1.2019 年度綜合所得年收入額不足 6 萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

2.2019 年度有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費(fèi)用 6 萬元、“三險一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的等。

上面講到的三種情形，都是無需辦理匯算清繳的，但是都要有一個前提，那就是平時已按照規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳稅款，其實(shí)在個稅APP界面也提示了“如您已依法預(yù)繳稅款，可免于匯算申報”，說的就是平時已按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法》的相關(guān)規(guī)定預(yù)扣了個人所得稅，如果未按規(guī)定辦理個稅的預(yù)扣，即使計算出來數(shù)字符合上述的3種免辦理情形，也不屬于免辦匯算清繳之列。

三

總結(jié)

經(jīng)過上述的分析，道理都懂了，但是有人就問了，我怎么知道自己收入有沒有超過12萬元？也有人在想：不辦理匯繳怎么知道補(bǔ)稅額是否小于400元？

因此，建議大家下載“個人所得稅”APP，這個APP作用很大：

作用1：查看收入是否完整準(zhǔn)確，判斷收入有沒有超過12萬。也有人在APP上發(fā)現(xiàn)根本沒入職過的單位給自己發(fā)工資了，多出好多收入，這個時候你要確認(rèn)自己有沒有這這些收入，如果確定沒有，你的身份證可能被人冒用了，建議你積極申訴，維護(hù)自己的權(quán)益。

作用2：可以方便準(zhǔn)確的算出個人當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)稅額和應(yīng)退稅額，來判斷是否超過400元和是否退稅。

操作建議：

登陸個稅APP，確保收入、各項(xiàng)費(fèi)用、免稅收入、各項(xiàng)扣除完整的情況下：

1、如果APP顯示4項(xiàng)綜合所得年收入≤12萬元，可以享受豁免申報，不管補(bǔ)稅的金額有多大，可以直接點(diǎn)擊右下角的“享受免申報”，文章開頭的案例中就是如此。

2、如果通過APP計算出來的0元<應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，也可以享受豁免申報，不管收入金額有多少，可以直接點(diǎn)擊右下角的“享受免申報”。

3、如果通過APP計算出來存在多預(yù)繳稅款，可以放棄退稅，那就點(diǎn)擊下方的“放棄退稅”按鈕；當(dāng)然也可以通過點(diǎn)擊下方的“申請退稅”來申請退稅，這筆正當(dāng)?shù)摹?span style="font-family: -apple-system-font, BlinkMacSystemFont, "Helvetica Neue", "PingFang SC", "Hiragino Sans GB", "Microsoft YaHei UI", "Microsoft YaHei", Arial, sans-serif;letter-spacing: 0.544px;background-color: rgb(255, 255, 255);">意外之財”干嘛不笑納了。

4、如果通過APP計算出來存在應(yīng)補(bǔ)稅額=0元，那就點(diǎn)擊右下方的“提交申報”按鈕，這個絕大數(shù)人情況，這也是“累計預(yù)扣法”的優(yōu)點(diǎn)。

5、如果APP顯示4項(xiàng)綜合所得年收入>12萬元，而且通過APP計算出來的應(yīng)補(bǔ)稅額>400元，那就不好意思了，那就點(diǎn)擊右下方的“提交申報”按鈕進(jìn)行補(bǔ)稅了。

再次提醒：上述情況都是建立在平時已依法預(yù)繳稅款，且本次匯繳時在APP中已經(jīng)確保收入、各項(xiàng)費(fèi)用、免稅收入、各項(xiàng)扣除完整的情況下！??！

還有一點(diǎn)需要提醒的是，如果屬于不需要匯算情形，點(diǎn)不點(diǎn)提交是無所謂的，你不放心就點(diǎn)一下“享受免申報”或者“提交申報”；如果你想退稅或者是需要匯算的情形，是一定要去點(diǎn)提交的，別自以為卸載個稅APP就沒事了，那是自欺欺人，當(dāng)然你是可以委托單位給你辦理的。

往下拉，有更多個稅匯繳相關(guān)知識！