近些年股權轉讓成為企業(yè)日常經(jīng)營活動中非常頻繁的行為，轉讓過程中的稅負也成為企業(yè)和財稅人非常頭疼的事情。

那么股權轉讓納稅涉及到哪些稅種？

印花稅：股權轉讓要簽股權轉讓合同或協(xié)議，雙方都需繳納印花稅，印花稅按合同價款的萬分之五征收，稅負壓力小。

增值稅：只有企業(yè)轉讓上市公司的股權才需要按照金融商品轉讓繳納相應增值稅。而金融商品轉讓的增值稅稅率，一般納稅人為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

個人所得稅：持股主體個人轉讓給個人或企業(yè)，繳納個人所得稅，稅率20%，

例子：某合伙企業(yè)由3人合伙，A入伙時出資10萬，現(xiàn)A以合同轉讓價款50萬將股權轉讓給B，不含其他費用的情況下，B需要代扣代繳A的個人所得稅額是：（50-10）*20%=8萬

企業(yè)所得稅：持股主體企業(yè)轉讓給個人或企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅，稅率25%。

例子：某有限公司的注冊資本是200萬，A公司在該公司占股50%，現(xiàn)以500萬的總價款轉讓給B，轉讓過程中所支付的相關合理費用忽略不計，A公司需要繳納的企業(yè)所得稅額：[500-(200*50%)]*25%=100w

想想這個稅就要繳納這么多，最后拿到手的錢所剩不多。

那么有什么合理合法的方式去解決這塊的問題呢?

國家規(guī)定：三代內直系親屬可以平價轉讓。

某企業(yè)高管A先生，作為公司負責人，現(xiàn)在收入了一筆1500萬元的股東分紅。如果按照正常納稅，股東分紅20%的稅率，應該上交：

1500w*20%=300w

按照正常上交300萬元的稅額。

那么如何做一個合理的稅務籌劃，可以解決呢？

依據(jù)總部經(jīng)濟招商優(yōu)惠政策為A先生制定如下稅收籌劃方案。

公司的股東普遍性都存在這種納稅需求，那么可以考慮在園區(qū)成立分公司

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我園區(qū)為例。

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~70%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~70%給予扶持獎勵；

財政扶持按月返還，當月繳稅，次月扶持；

個人獨資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負5%以內；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負5%以內。

園區(qū)稅收扶持周期一般都是按月申報、按月扶持，個別園區(qū)除外，以具體園區(qū)政策為準，稅收扶持資金轉賬至入駐企業(yè)的基本戶賬戶中。

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