個(gè)人所得稅是對(duì)加拿大居民來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的收入，及非居民來(lái)源于加拿大境內(nèi)的收入所征收的稅，它是以聯(lián)邦政府所得稅法為依據(jù)征收。

包括：個(gè)人勞務(wù)所得、來(lái)自設(shè)在加拿大常駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)所得和加拿大應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)處理中的資本收益等。

個(gè)人所得稅是聯(lián)邦和省政府都征收的一種稅。除魁北克外，聯(lián)邦政府與各省簽訂協(xié)議，代替其征收個(gè)人所得稅。

聯(lián)邦政府根據(jù)個(gè)人所得稅法確定其應(yīng)稅所得額，并按立法中的稅率條例征收個(gè)人所得稅。然后，簽訂協(xié)議的各省按聯(lián)邦稅收基數(shù)的百分比征收省個(gè)人所得稅。

很多想移民加拿大卻沒(méi)在加拿大生活過(guò)的人對(duì)加拿大的稅收了解不多，今天我們就來(lái)科普一下！

　　
哪些人為納稅申報(bào)人？

● 加拿大公民或居民；

● 在加拿大定居的配偶和直系親屬；

● 在加拿大經(jīng)商或就業(yè)；

● 申請(qǐng)加拿大聯(lián)邦政府或所在省政府某些退稅項(xiàng)目或津貼；

● 在加拿大出售股票、債券、房產(chǎn)等。

稅收的具體范圍是什么？

根據(jù)所得稅法規(guī)定，加拿大居民對(duì)其來(lái)源于國(guó)內(nèi)外的所有收入都負(fù)有納稅義務(wù)。對(duì)加拿大的非居民，就其來(lái)源于加拿大的所得也要納稅。

包括：個(gè)人勞務(wù)所得、來(lái)自設(shè)在加拿大常駐機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)所得和加拿大應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)處理中的資本收益等。

個(gè)人如何繳納所得稅？

（1）收入申報(bào)：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)將上一年收入的情況申報(bào)給政府。

　　
（2）繳納稅收：稅收部收到收入申報(bào)后，經(jīng)八周左右會(huì)寄給納稅人一張納稅通知，告知這一年應(yīng)繳納多少稅收。

　　
根據(jù)納稅人平時(shí)已在工資中扣除的稅收額，補(bǔ)交剩余的金額，若平時(shí)交的過(guò)多，稅收部分會(huì)將多余的部分退還給申報(bào)人。

　　
如果發(fā)現(xiàn)納稅通知單上的計(jì)算有錯(cuò)誤，納稅人可要求重新審核。如還得不到滿(mǎn)意的答復(fù)，可以在通知單寄出的90天內(nèi)進(jìn)行申訴，若超過(guò)這一期限，除非特殊情況才會(huì)予以辦理。

個(gè)人報(bào)稅的基本原則是什么？

（1）加拿大稅制采取“誠(chéng)實(shí)報(bào)稅”原則，當(dāng)納稅人填報(bào)稅表時(shí)，需要其所填稅表每一項(xiàng)都是正確而完備的。

　　
（2）根據(jù)加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款；而且一經(jīng)判決為逃稅，可以判處高達(dá)5年的監(jiān)禁。

最常見(jiàn)的免稅收入及減稅項(xiàng)目有哪些？

● 收受贈(zèng)予或者繼承遺產(chǎn)；

● 中獎(jiǎng)；

● 撫養(yǎng)費(fèi)；

● 搬家費(fèi)（從國(guó)外遷至加拿大的費(fèi)用不能從總收入中扣除，但在加拿大境內(nèi)的搬家費(fèi)用可以扣除）；

● RRSP注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄金；

● 托兒費(fèi)；

● TFSA儲(chǔ)蓄賬戶(hù)等。

政府還有哪些減免稅規(guī)定？

下列情況之一，也可以減去部分的個(gè)人所得稅。其中，各省的減稅規(guī)定會(huì)有所不同：

● 年齡達(dá)到65歲以上

● 單身居住或一個(gè)人養(yǎng)育的一個(gè)或幾個(gè)小孩

● 有小孩要負(fù)擔(dān)

● 有其他人要負(fù)擔(dān)

● 傷殘人員

對(duì)大部分被雇傭者來(lái)說(shuō)，全年總收入中有相當(dāng)一部分已預(yù)先在薪水中被扣除，作為個(gè)人所得稅交給政府。

此外，有些收入如利息收入、租借收入或獨(dú)立勞動(dòng)者的收入等，無(wú)法從工資中扣除，一般采用預(yù)繳稅金的方法，即納稅人根據(jù)上一年度的納稅額來(lái)預(yù)算本年度的納稅額進(jìn)行繳稅。

新移民在稅務(wù)申報(bào)上有哪些注意事項(xiàng)？
　　

根據(jù)加拿大稅法規(guī)定，一旦成為加拿大居民，您所有資產(chǎn)的增值（無(wú)論在世界各地）都要交納資本增值稅。

在移民前，你需要將個(gè)人及家庭所有的資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、股票等，清楚地陳列在一張資產(chǎn)表上，由專(zhuān)業(yè)人士提供估值服務(wù)，再寫(xiě)明每項(xiàng)估價(jià)。

　　
根據(jù)加拿大稅務(wù)按獨(dú)立個(gè)體計(jì)算總收入和應(yīng)繳納稅收的原則，在稅務(wù)策略中，可將家庭資產(chǎn)由不同的家庭成員持有，由此可以避免個(gè)別成員總收入偏高而繳納較高的稅收。
　　

家庭成員重新分配資產(chǎn)應(yīng)該在移民前進(jìn)行。因?yàn)榧幽么蠖惙▏?yán)格控制居民通過(guò)重新分配收入來(lái)減稅。

所以在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行估價(jià)的同時(shí)，亦要估計(jì)資產(chǎn)的升值潛力及個(gè)人收入增加的可能性，從而確定是否需要在移民前將資產(chǎn)分配到不同的家庭成員名下。

加拿大的投資收益有哪些稅務(wù)優(yōu)惠政策？

每個(gè)人和每個(gè)家庭都應(yīng)充分利用加拿大的稅務(wù)優(yōu)惠來(lái)降低投資收益的稅收，投資收益可以分為三大類(lèi)：

　　
（1）利息收入。例如銀行存款、投資于政府債券等獲得的收益。在加拿大，利息收入沒(méi)有任何的稅務(wù)優(yōu)惠，該收入等同于工資等收入，100%繳納所得稅。

　　
（2）股息收入。股息收入是指投資于某家公司的普通股票或股票型基金所派發(fā)的股息。每年股息收入在當(dāng)年可以得到股息稅務(wù)優(yōu)惠。與利息收入相比，股息收入具有一定的稅務(wù)優(yōu)惠。

　　
（3）資本增值收入。資產(chǎn)增值收入泛指出售的投資品種，如股票、基金、物業(yè)等所賺取的利潤(rùn)收入。
資本增值在稅法上有很多不同的限制和優(yōu)惠，例如出售房屋指定為主要居所賺取的利潤(rùn)，可以申請(qǐng)免稅；出售股票或基金，所獲得的資本收益，按50%繳納資本利得稅。
　　

注意

加拿大實(shí)行全球征稅制度，即移民在成為加拿大永久居民或公民后，在海外獲得的收入也需要向加拿大報(bào)稅。

加拿大還有許多稅務(wù)優(yōu)惠政策，能夠從許多方面提供減稅、抵稅，從而降低整體納稅額度。
　　

需要注意的是，家庭津貼或兒童福利金是政府發(fā)給所有有小孩家庭的一種補(bǔ)助，如果將此補(bǔ)助金存放到特別為孩子所開(kāi)的賬戶(hù)，則其所產(chǎn)生的利息收入就不必回歸到父母名下，而算做孩子的收入。

小孩的收入通常不高，因此不會(huì)產(chǎn)生納稅問(wèn)題。按照該方法，小孩從出生到18歲，僅利息收入就可節(jié)約上萬(wàn)元加幣。

有相當(dāng)一部分已入籍成為加拿大公民的朋友,很想回國(guó)或去美國(guó)發(fā)展自己的事業(yè)，但又不愿意將所得再在加拿大上稅，而且可以自由進(jìn)出加拿大。

最好的解決辦法就讓自己成為非稅務(wù)居民，它能讓你魚(yú)和熊掌皆得。