【導(dǎo)讀】：營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),會(huì)計(jì)做賬根據(jù)金融服務(wù)適用的6%的稅率計(jì)算增值稅,利息發(fā)票的分錄也在下文一一羅列出了,希望大家看完后能學(xué)會(huì)很多.

利息發(fā)票如何做賬?稅費(fèi)怎么處理?

答:賬務(wù)處理:

1、如果是手工做賬

借:銀行存款

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入

或

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 (紅字)

2、如果是財(cái)務(wù)軟件做賬

借:銀行存款

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入 (紅字)

借款利息收入開票后稅額怎么入賬?

增值稅

1、營(yíng)改增后,企業(yè)收取的利息實(shí)際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營(yíng)改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則對(duì)存在借款的一般納稅人絕對(duì)是一大利好.

3、根據(jù)《營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,同時(shí),納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

企業(yè)所得稅

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

1納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的,超過部分的利息支出,不得在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

2自然人個(gè)人取得的利息所得,應(yīng)當(dāng)繳納20%的個(gè)人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務(wù). 因此,企業(yè)向自然人股東借款發(fā)生的利息支出,借款本金在企業(yè)注冊(cè)資本50%以內(nèi)的部分,其利息支出按照不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)從應(yīng)納稅所得額中扣除.

3超過規(guī)定利率計(jì)算的利息支出部分、以及超過規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分,不得扣除.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的利息發(fā)票如何做賬和稅費(fèi)怎么處理的資料,利息發(fā)票做賬的分錄其實(shí)不難,稅費(fèi)的計(jì)算也挺簡(jiǎn)單,只是要提醒大家注意的是納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.希望大家牢記這個(gè)知識(shí)點(diǎn).