三大財務報表

對于投資者和銀行來說，這些報表提供了企業(yè)的整體財務表現，優(yōu)勢劣勢，增長和回報。

對于管理層來說，財務報表提供了用于設定目標、分析業(yè)績、進行投資和戰(zhàn)術決策的數據，管理可以分析企業(yè)自身的財務業(yè)績和其他企業(yè)競爭對手的業(yè)績。財務報表可以證明潛在供應商的可靠表現或收購的潛在盈利能力。在其年度報告中分析競爭對手的財務報表，可以揭示競爭對手的弱點。

1. 損益表

損益表是表現公司一定時間內凈收益的財務報表。損益表包括一段規(guī)定時間(開始和結束日期)的數據，例如一季度或一年。損益表的基本公式是：

收入= 總收入 - 費用

損益表傳達的是一個企業(yè)是否盈利;負收益表示不盈利。損益表還描述了收入流的規(guī)模、支出的范圍和規(guī)模。正如您將在下一節(jié)中看到的，損益表中的數據可以與其他數據進行比較，以與行業(yè)和競爭對手的數據進行基準測試，并隨時間而跟蹤，以提供該企業(yè)當前和未來的健康狀況的快照。

有3種類型的收入或利潤：

• 總利潤Grossprofit是收入revenue減去生產產品的成本，銷售成本(COGS)
• 經營利潤從總利潤中扣除與銷售產品有關的費用
• 凈利潤從經營利潤中扣除折舊及利息等費用。凈利潤顯示在稅前和扣除稅金后

雖然損益表的內容是標準化的，但它們可以以不同的格式呈現，當企業(yè)的活動變得更加復雜時，損益表變得越來越復雜。例如，在圖中顯示的示例簡化了組織的收入來源和費用的說明，但它反映了基本的等式。您還將注意到示例顯示了多個時間段的損益表。我們將用這些時間來分析財務表現，

2 資產負債表

資產負債表是顯示給定時間點上公司擁有的資源、負債和所有者權益的財務報表。資產負債表描述了該企業(yè)目前在流動性方面的地位，即滿足其所持有資產的能力。資產負債表提供了一個時間點的快照。這可能是一個報告周期的最后一天，但從技術上講，它可能是任何一天。

資產負債表的公式是：

資產 = 負債 + 所有者權益

資產負債表總是保持平衡，因為股本(包括所有者和/或股東權益)僅僅是資產和負債之間的區(qū)別。如果資產大于負債，股本就會增加。如果負債大于資產，股權就會減少。

如上所述，

• 資產是企業(yè)所擁有的。流動資產可以在一年之內轉換為現金，可以包括現金賬戶、存單和存貨。固定資產需要更多的時間進行轉換，包括房地產、建筑和設備等項目——更少的折舊。
• 負債是企業(yè)欠別人的。就像資產一樣，他們可以是流動的(在一年之內)，長期的(超過一年)。
• 所有者權益是所有者和股東的投資，包括將收益再投資于企業(yè)。

圖展示了一個簡單的資產負債表。資產負債表可以以垂直格式(如圖示)或水平格式(在左向右運行的列中有資產和責任類別)呈現

圖: 簡單的資產負債表

3 現金流量表

現金流量表是一種可以看出現金流動及其在企業(yè)或項目中流入、流出時間狀況的財務表格?，F金流對企業(yè)開展經營活動的能力至關重要—例如，從銷售中獲得足夠的收入來購買庫存或支付工資—并滿足債權人的支付，向投資者發(fā)放股息，并納稅。這些支付需要現金和現金在特定時間的可用性。

現金流量表也可以用來評估企業(yè)利用機會的能力，如果企業(yè)看到它有多余的現金，它可以利用這個優(yōu)勢通過，例如，短期金融工具，提前購買存貨，或長期資本投資。

圖展示了使用間接方法創(chuàng)建的現金流量表(常見的方法)。間接法從損益表的稅后凈收入值開始，并對其進行調整，使用損益表和資產負債表上的財務數據，

圖: 簡單的現金流量表

這個表有3個部分：

• 經營性活動：由于沒有減少現金，折舊增加了收入。然后，從前一時期(源自資產負債表)的變化將被加到或減去凈收入。其結果是來自經營性的現金流
• -- 前一時期存貨的增加減少了收入。它沒有產生收入，但卻產生了負債。存貨減少反映銷售，增加收入。
• -- 由于未支付款項，前一期間應收賬款的增加減少了現金;應收賬款的減少反映了收到的現金。
• -- 增加應付前一期應付帳款增加入息(資金尚未支付);減少反映出現金已被支付給債權人的事實
• 投資活動。資本支出(例如，購買設備)從現金流中減去
• 融資活動。向投資者支付的股息和向放貸者支付的款項也減少了現金流

期初現金余額是前一時期的期末現金余額。當期末現金余額超過了開始現金余額時，該企業(yè)現金流量為正。這筆額外的現金可以用來購買額外的庫存，進行資本投資，償還長期債務，或者向股東派發(fā)更高的股息。