3分鐘學會！不同會計制度下申報表里的本月本期上期數(shù)到底填什么

劉劉4615 2019-07-16

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律財網(wǎng) 2019-07-15 17:30:20

小會計

小律，最近申報期，我們都要申報報送企業(yè)財務報表，這個報表數(shù)據(jù)填報口徑到底怎么規(guī)定的？

小律

別急，弄清楚這些問題之前，我們得先弄清楚自己到底應該報送哪種財務報表。首先要搞清楚自己報送的是哪種報表，后續(xù)申報工作才能順利進行。

很多朋友都被本月數(shù)，本期金額，上期金額，本年累計數(shù)，弄懵了。

很多人其實并不知道自己報送的是哪種財務報表格式。他以為大家報送的格式都是一樣的，所以有時候問別人本期金額怎么填的時候，別人說我怎么沒有這個欄次呢？這就是沒搞明白報表種類。

其實，企業(yè)需根據(jù)執(zhí)行的財務會計制度的不同，分別報送其規(guī)定的財務報表。

截至目前，我國現(xiàn)行有效的適用于企業(yè)的會計制度包括《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及《小企業(yè)會計準則》以及一些針對特定經(jīng)濟組織或特定事項的會計處理規(guī)定，如《事業(yè)單位會計準則》、《民間非營利組織會計制度》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度（試行）》等。

而我們在進行行業(yè)和財務制度備案后，系統(tǒng)會根據(jù)我們備案的信息給我們推送相應小類的財務報表，如果你發(fā)現(xiàn)你的財務報表和你自己日常財務核算出的財務報表格式不一樣：

你首先要搞清楚你用的是什么財務制度
其次，你還要去看看你在稅務局備案的財務制度是不是搞錯了。

你看，上面就是從四川省稅務局下載的各種財務報表格式，是不是挺多的。

下面我們主要看看企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則這三種報表的格式及其填報口徑，這三類是在企業(yè)運用最多的。

假如按季度申報財務報表，以申報第二季度，也就是4-6月期間的財務報表為例。

企業(yè)會計準則

資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是時點數(shù)據(jù)

這里期末余額就是6月末的數(shù)

這里的年初余額就是2018年年報的期末數(shù)據(jù)。

利潤表

利潤表是時期數(shù)據(jù)。

對于企業(yè)會計準則的利潤表來說，本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù)。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表，本期數(shù)據(jù)就是1-6月的累計數(shù)據(jù)，上期數(shù)據(jù)就是2018年1-6月的數(shù)據(jù)。

企業(yè)會計制度

資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是時點數(shù)據(jù)

這里期末數(shù)就是6月末的數(shù)

這里的年初數(shù)就是2018年年報的期末數(shù)。

利潤表

利潤表是時期數(shù)據(jù)。

對于季度申報利潤表，其實財會[2000]25號有規(guī)定，本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報中期財務會計報告時，填列上年同期累計實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。

但是目前在稅務申報時候，這個本月數(shù)有填寫4-6月季度數(shù)據(jù)的，也有填寫6月當月數(shù)據(jù)的，四川省目前申報的口徑都是填寫4-6月的數(shù)據(jù)，而且從申報系統(tǒng)設(shè)置來看，四川省申報系統(tǒng)的報表還設(shè)置了勾稽，本年累計數(shù)=本月數(shù)+上季度的本年累計數(shù)。所以四川省的話，季度申報要填寫4-6月的數(shù)據(jù)的，否則本年累計也會錯誤。

本表“本年累計數(shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)。這里就是1-6月的數(shù)據(jù)。