不斷促進(jìn)電力事業(yè)又好又快健康發(fā)展 

加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化效能監(jiān)察，主要開展了以對(duì)各單位的經(jīng)營管理、主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)工作，查漏糾偏，完善制度，規(guī)范管理，為保證國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)電力事業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮了及其重要的作用。

一、注重內(nèi)審，促進(jìn)“三個(gè)提高”

企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)涉及各個(gè)方面，電費(fèi)回收管理、固定資產(chǎn)投資、基建工程、技術(shù)改造等項(xiàng)目開支，年度預(yù)算、決算以及企業(yè)干部隊(duì)伍建設(shè)等等，都必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，通過監(jiān)督與檢查促使內(nèi)部各項(xiàng)制度落實(shí)。2005年初，公司領(lǐng)導(dǎo)在深入調(diào)查研究時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)管理存在一些不容忽視的問題: 一是電費(fèi)發(fā)票管理不規(guī)范，手工發(fā)票與機(jī)開發(fā)票在一個(gè)單位同時(shí)混用，交電費(fèi)時(shí)不核對(duì)發(fā)票，票據(jù)與現(xiàn)金管理脫節(jié)，發(fā)票回籠不及時(shí)；二是監(jiān)督乏力，個(gè)別供電所用白紙?zhí)状虬l(fā)票、電費(fèi)抵伙食帳等；三是私設(shè)“小金庫”截留電費(fèi)；四是不嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，挪用電費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。針對(duì)上述問題，公司采取了如下措施：一是健全完善財(cái)務(wù)管理制度，先后出臺(tái)《財(cái)務(wù)工作程序規(guī)范》、《資金管理辦法》、《票據(jù)管理辦法》等，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理工作流程。二是為加大對(duì)各報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管力度，公司招考委派核算員，核算員直接對(duì)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)。三是加大內(nèi)部審計(jì)力度，集中力量，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作專班，對(duì)各報(bào)帳制單位進(jìn)行財(cái)務(wù)清理和內(nèi)部審計(jì)工作，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)工作專班人員清理和審計(jì)，共查出“小金庫”30余萬元。重視和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)工作促進(jìn)了“三個(gè)提高”：

㈠ 提高了對(duì)內(nèi)部審計(jì)必要性的認(rèn)識(shí)。從制度的建立上看，為有效的控制內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)涉及采購、銷售、基建工程、投融資、會(huì)計(jì)核算等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要內(nèi)部審計(jì)來協(xié)調(diào)、銜接；從內(nèi)部控制的執(zhí)行上看，為使公司制定的各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)控制度得到有效的執(zhí)行，必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)；從公司的項(xiàng)目投資、基建工程、技術(shù)改造等的統(tǒng)籌實(shí)施來看，需要內(nèi)部審計(jì)參與其整個(gè)過程，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督控制，以保證這些專項(xiàng)開支經(jīng)濟(jì)合理，防止浪費(fèi)；從公司年度預(yù)算是否科學(xué)、合理、實(shí)事求是，預(yù)算執(zhí)行過程中是否嚴(yán)格執(zhí)行國家和公司的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)及定額，必須重視內(nèi)部審計(jì)工作。

㈡ 提高了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的地位，對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備實(shí)行專職化。實(shí)現(xiàn)了“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”。一是實(shí)現(xiàn)了思想觀念的轉(zhuǎn)變,由“要我審”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙彙保鲃?dòng)地接受審計(jì)人員的審計(jì)。二是實(shí)現(xiàn)了工作觀念的轉(zhuǎn)變，由“守株待兔”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皳艄拇莼ā?，及時(shí)組織內(nèi)部審計(jì)專班，進(jìn)行跟蹤審計(jì)，收到良好效果。

㈢ 提高了內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)清理工作人員的業(yè)務(wù)能力。

2005年3月，公司聘請(qǐng)恩施州飛航會(huì)計(jì)師事務(wù)所和恩施州唯實(shí)工程造價(jià)咨詢事務(wù)公司，抽調(diào)財(cái)務(wù)人員4名，組成審計(jì)專班，對(duì)各二級(jí)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)清理和內(nèi)部審計(jì)，重點(diǎn)檢查了用電系統(tǒng)電費(fèi)回收情況，對(duì)電腦發(fā)票的使用情況以及用戶電費(fèi)收入與電量進(jìn)行了核查，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失54.61萬元。

二、規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)轉(zhuǎn)變”

㈠ 實(shí)現(xiàn)了由事后監(jiān)管向事前、事中監(jiān)管為主的轉(zhuǎn)變。一是強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)審核職權(quán)，對(duì)于票據(jù)不合規(guī)、內(nèi)容不合理、金額不符、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)審計(jì)部有權(quán)拒絕結(jié)賬。二是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)力度，對(duì)各報(bào)帳制單位的業(yè)擴(kuò)收入及年度收支情況和中層干部離任實(shí)行審計(jì)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種違反財(cái)經(jīng)制度行為。

㈡ 實(shí)現(xiàn)了由一支筆審批制度向限額授權(quán)審批制度的轉(zhuǎn)變。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用開支、基建工程、技改工程、非生產(chǎn)性開支等支出項(xiàng)目實(shí)行限額授權(quán)審批制度，對(duì)較大項(xiàng)目支出須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，項(xiàng)目竣工后必須經(jīng)審計(jì)后付款，堅(jiān)決杜絕越權(quán)、超額審批。

㈢ 實(shí)現(xiàn)了由決算審核向預(yù)算控制的轉(zhuǎn)變。針對(duì)非生產(chǎn)性開支居高不下的問題，強(qiáng)化預(yù)算剛性，實(shí)行非生產(chǎn)性開支月清月報(bào)制度，按照行政區(qū)域、可用資金、近幾年非生產(chǎn)性開支平均數(shù)三項(xiàng)指標(biāo)確定年度非生產(chǎn)性開支預(yù)算，按月分解可支配指標(biāo)，嚴(yán)格控制，當(dāng)月開支一律在當(dāng)月報(bào)銷。嚴(yán)禁在社會(huì)餐館、旅店簽單，同時(shí)以此納入干部考核范圍。

㈣ 實(shí)現(xiàn)由結(jié)果控制向過程控制轉(zhuǎn)變。強(qiáng)化財(cái)務(wù)公開制度，明確公開內(nèi)容和時(shí)間，對(duì)技改工程、基本建設(shè)、年度預(yù)算等重大事項(xiàng)實(shí)張榜公布，并加強(qiáng)督查，確保員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)；同時(shí)，實(shí)行對(duì)核算員進(jìn)行教育培訓(xùn)制度，充實(shí)他們的財(cái)務(wù)知識(shí)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法的責(zé)任心和自覺性。 規(guī)范后的財(cái)務(wù)管理制度較全面地涵蓋了公司生產(chǎn)、經(jīng)營的預(yù)決算、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)審批、工程項(xiàng)目、票據(jù)、合同、檔案等方面的內(nèi)容，進(jìn)一步化解了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司改革發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。

三、建好隊(duì)伍，發(fā)揮“五個(gè)”作用

隨著社會(huì)的進(jìn)步、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)強(qiáng)化管理的一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督，不斷提高審計(jì)隊(duì)伍自身建，要從五個(gè)方面發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

㈠ 充分發(fā)揮參謀作用：內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立開展工作，從增強(qiáng)整個(gè)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的效能著眼，通過調(diào)查、了解、評(píng)價(jià)、分析、判斷，為領(lǐng)導(dǎo)決策層出謀劃策，為經(jīng)營管理人員加強(qiáng)內(nèi)部控制、改善經(jīng)營管理、完成所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任當(dāng)好參謀和助手，促進(jìn)管理，提高效益。

㈡ 充分發(fā)揮建設(shè)作用：為了適應(yīng)形勢(shì)的變化和管理的新要求，內(nèi)部審計(jì)將工作內(nèi)容從以前的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、經(jīng)營審計(jì)，分析管理問題的實(shí)際及潛在影響，并探討改進(jìn)的可行性和應(yīng)采取的措施；內(nèi)部審計(jì)人員通過參與項(xiàng)目、工程等有關(guān)規(guī)章制度、計(jì)劃方案的制訂，提供相關(guān)的審計(jì)建議。

㈢ 充分發(fā)揮保護(hù)作用：內(nèi)部審計(jì)通過查錯(cuò)糾弊，為電力事業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展保駕護(hù)航。去年以來，公司組織專班先后對(duì)17個(gè)二級(jí)單位中層干部離任、7個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，在內(nèi)部審計(jì)過程中，查獲了原長潭供電所少數(shù)干部截留電費(fèi)30余萬元的案件，收到了懲治腐敗，促進(jìn)企業(yè)管理良好效果。

㈣ 充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用：由于內(nèi)部審計(jì)工作綜合性強(qiáng)，涉及面廣，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，形成多個(gè)職能部門之間密切配合，既能夠起到溝通協(xié)調(diào)的作用，又能夠多管齊下，全方位管理和監(jiān)督，有力促進(jìn)了公司財(cái)務(wù)管理走向規(guī)范化

㈤ 充分發(fā)揮服務(wù)作用：內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的焦點(diǎn)不再是控制系統(tǒng)本身，也不置身于單位決策之外，而是更積極地了解和防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并加以評(píng)估和管理。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將使內(nèi)部審計(jì)接近單位經(jīng)營活動(dòng)的價(jià)值鏈，不斷提供附加值服務(wù)。

四、開展內(nèi)部審計(jì)工作的體會(huì)

通過一年多來的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐，對(duì)如何做好內(nèi)部審計(jì)有以下四點(diǎn)體會(huì)：

㈠ 領(lǐng)導(dǎo)重視是開展內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對(duì)企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。離開領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，難以開展內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作開展以來，公司領(lǐng)導(dǎo)給予了高度重視，要求審計(jì)人員客觀公正、實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)人員積極爭取領(lǐng)導(dǎo)的幫助，在審計(jì)中及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。審計(jì)完畢，將審計(jì)報(bào)告提供給領(lǐng)導(dǎo)，聽取領(lǐng)導(dǎo)的意見，使審計(jì)工作收到了較好的效果。

㈡ 防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)不僅僅關(guān)系到對(duì)一個(gè)單位的審計(jì)，而且關(guān)系到對(duì)干部的審計(jì)評(píng)價(jià)。要規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要做到：客觀公正、實(shí)事求是，既不夸大，也不縮小。凡是審計(jì)過程中未涉及的事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)，審計(jì)證據(jù)不充分的審計(jì)事項(xiàng)不作評(píng)價(jià)。審計(jì)中牢牢掌握黨的各項(xiàng)方針政策，以相關(guān)的法規(guī)、制度為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。嚴(yán)格審計(jì)程序，按照科學(xué)的審計(jì)方法辦事。

㈢ 堅(jiān)持制度化、規(guī)范化是做好內(nèi)部審計(jì)工作的長效機(jī)制。在審計(jì)實(shí)踐中，我們深刻體會(huì)到，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化是提高審計(jì)工作質(zhì)量的重要前提。要想搞好內(nèi)部審計(jì)工作，必須建立健全一套完整的審計(jì)制度，使審計(jì)工作有章可循，違規(guī)必糾。同時(shí)，又必須及時(shí)適應(yīng)形勢(shì)的變化，在充分考慮行業(yè)特點(diǎn)的情況下，不斷修改、補(bǔ)充、完善內(nèi)部審計(jì)指標(biāo)體系和具體審計(jì)實(shí)施辦法。

㈣ 不斷創(chuàng)新是提高內(nèi)部審計(jì)工作水平的必然要求。隨著近年來電力體制改革、機(jī)制的轉(zhuǎn)換，干部人事制度的改革，內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)方法都在發(fā)生一定的變化。為了適應(yīng)這些變化，必須用創(chuàng)新的理念去解決內(nèi)部審計(jì)中出現(xiàn)的新問題、新情況，努力促進(jìn)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作不斷取得新成效。

二00七年六月十一日