合理避稅,指的是在法律允許的情況下,以合法的手段和方式來達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。這個(gè)定義的關(guān)鍵是納稅人在稅法許可的范圍內(nèi)。 當(dāng)前,針對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)(股權(quán))投資行為,有多種適用稅收政策。在不同條件下,企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行選擇呢? 不籌劃,經(jīng)濟(jì)損失巨大;籌劃,不知從何入手? 平心而論,中國(guó)確實(shí)是高稅收的國(guó)家之一。在企業(yè)每年所賺取的利潤(rùn)中,如果按照國(guó)家頒布的相關(guān)政策全額繳納稅費(fèi)的話,將會(huì)有25%的利潤(rùn)被國(guó)家無償強(qiáng)制征收。若再考慮股東分配利潤(rùn)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,則股東真正能拿到手的錢會(huì)變得更少,我該籌劃嗎? “愚蠢者去偷稅,聰明者去避稅,智慧者去做稅收籌劃。”稅收籌劃在我國(guó)存在起步較晚、被小企業(yè)接受度不高等現(xiàn)狀。究其原因無非為以下3點(diǎn): 中小企業(yè)不重視稅務(wù)籌劃的3大原因 01 概念模糊、混淆 在談到稅收問題時(shí),我們發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)并不知道稅務(wù)籌劃對(duì)自己企業(yè)的重要性。很多創(chuàng)業(yè)者、企業(yè)高層甚至財(cái)務(wù)人員認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅,將稅務(wù)籌劃視為禁區(qū)。他們覺得稅務(wù)籌劃是在損害國(guó)家利益的基礎(chǔ)上肥了企業(yè),是稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間的一場(chǎng)對(duì)賭游戲。但實(shí)際上,雖然短期內(nèi)企業(yè)做稅務(wù)籌劃后會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入的減少,但從長(zhǎng)期來看,企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展才是市場(chǎng)活躍、穩(wěn)定稅源的保證。我們換個(gè)簡(jiǎn)單的思路來理解,你覺得國(guó)家是愿意收10萬元稅金,收了兩年企業(yè)倒閉了;還是愿意收5萬元稅,收它個(gè)20年呢? 其實(shí)造成概念模糊、混淆這一稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀來說,最大的原因是我們對(duì)稅務(wù)籌劃的宣傳不夠。目前支持稅務(wù)籌劃宣傳的大多是從事該業(yè)務(wù)的代理機(jī)構(gòu)和稅收系統(tǒng),以及一些關(guān)于稅務(wù)籌劃的理論研究者。稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體的利益最大化。但在實(shí)際操作中,很多企業(yè)對(duì)稅務(wù)籌劃的理解很單一,就是為了最大可能地降低稅負(fù)。以稅務(wù)籌劃的名義在不考慮實(shí)際的情況下避稅,造成了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的不信任,從而制約了稅務(wù)籌劃的發(fā)展。 02 稅務(wù)籌劃成本較高 我們看到很多國(guó)際巨頭公司如蘋果、微軟、亞馬遜都有做稅務(wù)籌劃,也有很多成功的例子和方案給大家借鑒,但中小企業(yè)還是對(duì)做稅收籌劃缺乏動(dòng)力,究其原因就是中小企業(yè)底子太薄,資金有限,做不起! 稅務(wù)籌劃是必須要在完全合法合理的前提下進(jìn)行的。對(duì)企業(yè)來說不完善的稅務(wù)籌劃行為會(huì)導(dǎo)致很多風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)有足夠的錢去組建一個(gè)專門的稅務(wù)籌劃團(tuán)隊(duì),從法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)等各方面權(quán)衡利弊、制定方案。但對(duì)小企業(yè)來說,可能連生存都比較艱難,更別說去組建專家團(tuán)隊(duì)了。 03 缺人才 也有很多企業(yè)是通過自己內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃的。但要知道稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)專業(yè)性極高的項(xiàng)目,很多稅務(wù)籌劃方案都是由一整個(gè)專家團(tuán)隊(duì)研究制定出來的。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員則往往會(huì)受到自身知識(shí)水平及經(jīng)驗(yàn)的限制,無法制定出完善的方案。而有潛在風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃方案,不僅發(fā)揮不出稅務(wù)籌劃應(yīng)有的價(jià)值效應(yīng),還可能會(huì)給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失,日后也有可能會(huì)遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的秋后算賬。 我國(guó)的稅收法律政策非常繁雜,很多制度不完善、概念表述模糊,容易產(chǎn)生歧義,對(duì)稅籌人員理解掌握稅法的真正內(nèi)涵造成一定阻礙。另外,一直在不斷修訂、改革的稅收法律,也給稅籌人員帶來了很大的挑戰(zhàn)。比如從08年企業(yè)所得稅的變化到近幾年來營(yíng)改增的變化,以及其他的一些轉(zhuǎn)移定價(jià)方面的變化就讓很多稅籌人員措手不及,造成了很多錯(cuò)誤的后果。 該交的稅金一定繳納;應(yīng)當(dāng)享有的稅收優(yōu)惠一定享受;本不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅金一定不繳;這就是稅收籌劃!稅收籌劃是你的權(quán)利;稅收籌劃是你的經(jīng)濟(jì)權(quán)利;你有權(quán)利去運(yùn)營(yíng)和維護(hù);你有權(quán)利去堅(jiān)守陣地;但你卻不敢做稅收籌劃?即使做,也偷偷摸摸。為什么?你到底怕什么? 這里以近期入駐我們園區(qū)建筑A企業(yè)舉例:某A企業(yè)1年繳納增值稅5000萬元,繳納企業(yè)所得稅2000萬元,個(gè)人所得稅500萬元。增值稅地留50%,企業(yè)所得稅地留40%,在此基礎(chǔ)上,企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅均可以享受70%的當(dāng)?shù)卣愂辗颠€資金扶持。 計(jì)算方式:企業(yè)應(yīng)交稅金=增值稅5000+企業(yè)所得稅2000=7000萬企業(yè)返還資金=(5000*50%+2000*40%)*70%=2310(萬元)即:入駐我們園區(qū)的A企業(yè),可以減少納稅額2310萬元。
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