小明的旅游服務(wù)公司，2019年第一季銷(xiāo)售收入105萬(wàn)元（包括銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)40萬(wàn)），期間發(fā)生向其他單位支付的住宿費(fèi)12萬(wàn)、餐飲費(fèi)5萬(wàn)、交通費(fèi)3萬(wàn)、門(mén)票費(fèi)11萬(wàn)，當(dāng)季他應(yīng)該繳納多少稅款呢？

     該公司當(dāng)季的銷(xiāo)售額為（105-12-5-3-11=74萬(wàn)），扣除出售不動(dòng)產(chǎn)的40萬(wàn)后，其他業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額為34萬(wàn)元，已超過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)可以享受免稅優(yōu)惠的規(guī)定。因此，該公司當(dāng)季應(yīng)就74萬(wàn)銷(xiāo)售額全部計(jì)算繳納增值稅。

     這里分兩部分，首先咱們來(lái)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)部分銷(xiāo)售額的應(yīng)納稅額：

非不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù) P1：

105-31=74萬(wàn)

扣除不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售額：74-40=34萬(wàn)

當(dāng)期應(yīng)繳稅款為：34/1.03*0.03=0.99萬(wàn)元

      您應(yīng)該在第一欄中（旅游業(yè)小規(guī)模納稅人適用征收率3%）填報(bào)當(dāng)期收入34萬(wàn)元，應(yīng)繳稅款為0.99萬(wàn)元。