銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

定義及分類

商業(yè)匯票：商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方確定，但是最長不得超過6個月。商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。如匯票未按規(guī)定日期提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，符合條件的商業(yè)承兌匯票的持票人可持未到期的商業(yè)承兌匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請貼現(xiàn)。

商業(yè)匯票根據(jù)承兌人的不同分為兩類，一類是銀行承兌匯票，另外一類是商業(yè)承兌匯票。

銀行承兌匯票：銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。最長期限為六個月，票據(jù)期限內(nèi)可以進行背書轉(zhuǎn)讓。

銀行承兌匯票的特點

a、信用好，承兌性強。(鉑略注：以銀行信用擔(dān)保)

b、流通性強，靈活性高，可貼息提現(xiàn)。

c、可以在一定程度上節(jié)約資金成本。

銀行承兌匯票的優(yōu)點

a、從買方來說，利用銀行承兌匯票可以憑借有限的資本購得更多的貨物，或服務(wù)，可以最大限度的降低公司資金成本，擴大公司規(guī)模。

b、從賣方的角度上來說，利用銀行承兌，可以增加公司的銷售額，提高競爭力，降低公司壞賬風(fēng)險。

銀行承兌匯票的弊端：

a、背書的問題;

b、出票銀行的信用評級;

c、票據(jù)的期限。

以上幾個環(huán)節(jié)都有可能影響到承兌和貼息提現(xiàn)的時間。

銀行承兌匯票票樣

本帖隱藏的內(nèi)容

票樣上有相應(yīng)的銀行承兌匯票的一些具體信息，包括出票人，出票人的賬號，付款方的名稱，以及收款人。提醒：銀行承兌匯票有兩個日期，一個是出票日期(最上方)，一個是匯票到期日。出票日期代表這家銀行承兌匯票開出的日期，真正可以承兌的日期是票據(jù)中央的匯票到期日。在銀行票據(jù)的左下方，一般蓋的是出票人的銀行印鑒，公司公章和公司法人名章。在下方中部的位置，要蓋上承兌行的簽章，以上所有的信息都要填寫無誤后，這張銀行承兌票才有效。

銀行承兌匯票案例

這張銀行承兌匯票的出票日期為2004年的4月21日，出票人為成都建文xx公司，匯票到期日為2004年的7月21日。以上信息說明，承兌人可以在出票日期4月21日拿到這張銀行匯票，但承兌日期為7月21日;若要提前支取，承兌人需要辦理貼息才能把相應(yīng)的錢取出，由于貼息的過程取決于銀行當(dāng)時的貼息利率，即銀行承兌是100元，貼息之后，承兌人提現(xiàn)拿到少于100元，因為需要扣除相應(yīng)的手續(xù)費。提醒：匯票金額的大小寫要一致，例如此張銀行承兌匯票上的小寫金額為303765.00，在百萬位的位置前要加貨幣的符號，封死抬頭，防止有他人篡改金額。

銀行開具承兌匯票對企業(yè)的要求

a、企業(yè)存入票據(jù)金額等值的保證金至票據(jù)到期時解付(這種情況下，也無必要開具銀行承兌匯票)，

b 、企業(yè)向銀行存入票據(jù)金額百分之幾十的保證金，(一般在10%到30%)銀行向企業(yè)做銀行承兌匯票授信,企業(yè)必須在授信額度范圍內(nèi)使用信用額度。如果沒有銀行授信，企業(yè)是沒有開據(jù)銀行承兌匯票資格的。

銀行承兌匯票出票人的條件

a、在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系。

b、能夠提供有法律效益的銷售合同以及增值稅發(fā)票，因為在實際的操作過程中，客戶提供銀行承兌匯票時，必須要求供應(yīng)商出具相印的銷售合同和相印的增值稅發(fā)票，銀行財政委確定此買賣過程為真實后才會向申請人開具銀行承兌匯票。

c、出票人要有足夠的支付能力，良好的信用記錄，能夠提供相應(yīng)的擔(dān)保，同時按照要求向銀行存入同一比例的保證金，如果出票人在銀行的信用資質(zhì)比較高的話，那么可以存入比較低比例的保證金(一般可能在10%~30%)，如果出票人在銀行的資質(zhì)信用狀況不是很高，那所需要支付的保證金比例相對來說就要高一些。提醒：在實際運用的過程中，如果不了解授信級別，財務(wù)人員可以詢問客戶，在開具銀行承兌匯票的過程中向銀行繳納的保證金比例為多少，間接地去判定客戶在銀行所獲得的授信級別。

背書

背書：銀行承兌匯票在使用過程中用的最多的就是背書的這樣一種方式，完全背書是銀行承兌匯票常見的一種正規(guī)背書，在銀行承兌匯票背面第一個“背書人簽章”欄內(nèi)，由票據(jù)正面收款人加蓋簽章，即票據(jù)正面的收款人是該銀行承兌匯票的第一背書人，并正確填寫被背書人單位的全稱，進行背書轉(zhuǎn)讓。后手在背書轉(zhuǎn)讓的過程中，依次簽章進行，如果背書格式不能滿足背書人的記載需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上，粘單處需加蓋騎縫章。我國《票據(jù)法》第三十條規(guī)定，匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。

提醒：背書人簽章和被背書人名稱，二者是缺一不可的。

背書可記載事項

a、背書的日期，《票據(jù)法》第二十九條規(guī)定，背書由背書人簽章并記載背書日期，背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。在現(xiàn)實操作中，背書一般不記載日期。

b、禁止票據(jù)轉(zhuǎn)讓。背書人書寫禁止轉(zhuǎn)讓的，一般票據(jù)仍可背書轉(zhuǎn)讓，只是背書人對于禁止后再由背書取得該銀行承兌匯票的權(quán)利人不負(fù)責(zé)任。

背書不可記載事項

a、背書不得附有條件。銀行承兌匯票背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

b、背書上部分轉(zhuǎn)讓無效。將銀行承兌匯票票面金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人或兩人以上是沒有效力的，將票面金額部分轉(zhuǎn)讓也是沒有效力的。

背書過程中常見錯誤及解決辦法

a、背書不連續(xù)(公司名稱和印鑒不相符合)。

解決辦法：可通過法律形式證明其合法性，以此來保證其連續(xù)性，銀行承兌也應(yīng)解付。如果不能滿足以上證明，可依法行使追索權(quán)，要求更換承兌匯票或退票。

注：在實際備份追索的過程中是費時費力，會有很多的時間成本或者資金成本。

b、背書不連續(xù)(騎縫章不規(guī)范或未加蓋)

解決辦法：公司提供說明，加蓋公司公章，財務(wù)章，法人章;原則上我們應(yīng)該先貼“粘單”，然后再加蓋騎縫章，這樣不至于印章錯位。

注：補說明的過程費時費力。

c、背書轉(zhuǎn)讓給個人

解決辦法

由于銀行承兌匯票不允許背書轉(zhuǎn)讓給個人，當(dāng)銀行承兌匯票出現(xiàn)一處背書為個人時，

方法一、持票人可行使追索權(quán)，退還給前手。依次類推，直至追索到出票人，要求其更換票據(jù)或退票;

方法二、個人的前手與個人后手達成協(xié)議，通過書面形式證明背書無效，然后由個人的前手單位委托銀行收款。

注：在實際追索的過程中是費時費力的，因為銀行承兌匯票在背書的過程中并不能保證說所有的背書人都在同一個城市或者在同一個省份，即使是在同一個城市，背書人也不一定在同一個地方辦公，導(dǎo)致在行使追索的過程中很費時費力，會浪費很多的時間浪費很多的差旅成本。

背書案例

案例一

此份背書超過了10手，且背書人過程中將被背書人的公司名稱寫錯。銀行承兌匯票是由臥龍電氣集團股份有限公司背書給青島艾諾智能儀器有限公司，但在整個背書的過程中，被背書人的名稱這一欄漏掉了青島兩字。在銀行承兌的過程中，對于此種匯票，銀行會以此為瑕疵拒絕承兌。在實際的解決過程中，公司的財務(wù)人員去青島到該公司取得了相應(yīng)的證明之后再送到銀行進行的承兌。

建議：在銀行承兌的過程中，制定銀行承兌匯票收取的管理辦法，對背書的次數(shù)，出票的銀行，票據(jù)的期限做出相應(yīng)的約定。收票前仔細(xì)核對。背書不建議超過三手，出票的銀行建議都收取四大國有銀行的票據(jù)，票據(jù)的期限建議收短不收長，因為期限長如果要貼息，還要支付相應(yīng)的貼息成本。

案例二

銀行承兌匯票背書過程中，被背書人的名稱必須不出豎線，在公司的名稱較長的情況下，可以分成兩行來進行填寫，在填寫的過程中要確保字跡公正，不得涂改。

銀行的印鑒要置于框內(nèi)，不出框，可以下壓線，圖中銀行承兌匯票的銀行印鑒在銀行是可以接受認(rèn)可的。

商業(yè)承兌匯票的定義與特點

商業(yè)承兌匯票：匯票是由銀行以外的付款人承兌，商業(yè)承兌匯票按照雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但是由購貨企業(yè)承兌。由于其承兌人不定，因此其信用程度受承兌人影響，必然也有不確定性因素，因此風(fēng)險較大。

商業(yè)承兌匯票特點

a、付款期限最長不能超過6 個月。

b、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10 天。

c、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓。

d、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)。

e、商業(yè)承兌匯票一般適用于同城或異地結(jié)算。

商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票主要區(qū)別：承兌人不同，一個由銀行承兌，一個由企業(yè)承兌，因而商業(yè)承兌匯票存在拿不到款項的情形。所以在實際使用過程中，原則上不建議大家收取商業(yè)承兌匯票。

商業(yè)匯票票樣：