2019年1月18日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)深圳監(jiān)管局開(kāi)出了兩個(gè)關(guān)于 AMC 的罰單，被處罰機(jī)構(gòu)均是“中國(guó)華融資產(chǎn)管理股份有限公司深圳市分公司”。

華融資產(chǎn)深圳分公司因?yàn)?大問(wèn)題合計(jì)被罰了200萬(wàn)。同一家AMC分公司在同一天連續(xù)收到兩個(gè)罰單，這在AMC行業(yè)較為罕見(jiàn)。

具體來(lái)看，與債權(quán)出讓方的關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)約定保底清收條款，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致該公司被罰50萬(wàn)；超授權(quán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)，業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄缺失，違規(guī)掩蓋內(nèi)生不良，被罰150萬(wàn)。

兩個(gè)罰單的行政處罰依據(jù)，都是《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條：

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級(jí)管理人員的；

（二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或者現(xiàn)場(chǎng)檢查的；

（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的；

（四）未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的；

（五）嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的；

（六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。

具體來(lái)看，華融主要因?yàn)樗姆矫孢`規(guī)被罰：

一、因超授權(quán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)

一般資產(chǎn)管理公司經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：

1、資產(chǎn)收購(gòu)、管理和處置，資產(chǎn)重組，接受委托管理和處置資產(chǎn)的服務(wù)，追加投資以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。2、管理運(yùn)用自有資金；受托或委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)；與資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)；國(guó)家法律法規(guī)允許的其他資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。3、不需要審批經(jīng)營(yíng)范圍：資產(chǎn)管理，投資管理，企業(yè)管理，供應(yīng)鏈管理及配套服務(wù)，受托或委托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)（不含金融資產(chǎn)）。

AMC有哪些超授權(quán)違規(guī)經(jīng)營(yíng)呢？

輕金融不良資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)，2008年財(cái)政部發(fā)布的《金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置管理辦法（修訂）》第三十八條中規(guī)定，

“資產(chǎn)公司要強(qiáng)化一級(jí)法人的管理，建立和完善分工明確的制約機(jī)制和授權(quán)管理，健全資產(chǎn)處置項(xiàng)目各種可行方案的比較分析機(jī)制，嚴(yán)禁采取超授權(quán)、越權(quán)、逆程序等違規(guī)手段處置資產(chǎn)，嚴(yán)禁虛假評(píng)估，嚴(yán)禁偽造虛假檔案和記錄。要采取各種措施從實(shí)質(zhì)上防范商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)，按照最優(yōu)方案處置資產(chǎn)。”

不過(guò)，華融深圳分公司違規(guī)超出了哪些經(jīng)營(yíng)范圍不得而知。

二、業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄缺失

這是一個(gè)非常低級(jí)的違規(guī)。

早在2005年財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā) 《金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法》的通知（財(cái)金〔2005〕136號(hào)）第二十條中，就提到了“資產(chǎn)公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，全面、真實(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。”

三、違規(guī)掩蓋內(nèi)生不良

所謂內(nèi)生不良資產(chǎn)，即由金融資產(chǎn)管理公司自有的各類(lèi)商業(yè)化項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的不良債權(quán)。內(nèi)生不良資產(chǎn)處置面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)四種。

在2018年1月，銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化整治銀行業(yè)市場(chǎng)亂象的通知》中，第17條赫然寫(xiě)著：整治“違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)。具體來(lái)看，主要有如下違規(guī)方式：

詳見(jiàn)輕金融不良資產(chǎn)文章：2018，“違規(guī)掩蓋或處置不良資產(chǎn)”將被重點(diǎn)整治！

輕金融不良資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)，因違規(guī)處置或掩蓋“內(nèi)生不良資產(chǎn)”被罰的案例較為普遍。

1月10日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布了天津銀保監(jiān)局對(duì)中國(guó)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理股份有限公司天津市分公司及相關(guān)責(zé)任人的行政處罰決定書(shū)（津銀保監(jiān)罰決字〔2018〕6號(hào)、11號(hào)）。該分公司違規(guī)處置內(nèi)生不良資產(chǎn)、掩蓋風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則。相關(guān)負(fù)責(zé)人也對(duì)此負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、因與債權(quán)出讓方的關(guān)聯(lián)企業(yè)違規(guī)約定保底清收條款，未實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)真實(shí)轉(zhuǎn)移

2015年發(fā)布的《金融資產(chǎn)管理公司開(kāi)展非金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》中曾提到“真實(shí)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)”，要求“資產(chǎn)公司收購(gòu)的非金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的真實(shí)轉(zhuǎn)移，不得約定出讓方回購(gòu)或保底清收等條款（為防范資產(chǎn)瑕疵風(fēng)險(xiǎn)而約定回購(gòu)除外）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，出讓方不再享有資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的權(quán)利，不再承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)?！?/span>

2016年，銀監(jiān)會(huì)曾發(fā)布《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)收購(gòu)業(yè)務(wù)的通知》， 其中提到，

“資產(chǎn)公司收購(gòu)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)要嚴(yán)格遵守真實(shí)性、潔凈性和整體性原則，通過(guò)評(píng)估或估值程序進(jìn)行市場(chǎng)公允定價(jià)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)、完全轉(zhuǎn)移。不得與轉(zhuǎn)讓方在轉(zhuǎn)讓合同等正式法律文件之外簽訂或達(dá)成影響資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)完全轉(zhuǎn)移的改變交易結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體及相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)移過(guò)程等的協(xié)議或約定，不得設(shè)置任何顯性或隱性的回購(gòu)條款，不得違規(guī)進(jìn)行利益輸送，不得為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)規(guī)避資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管提供通道?！?/span>

同時(shí)，“資產(chǎn)公司收購(gòu)非金融機(jī)構(gòu)不良債權(quán)或資產(chǎn)，應(yīng)以真實(shí)價(jià)值或?qū)嵨锎嬖跒闃?biāo)的，嚴(yán)禁收購(gòu)企業(yè)之間虛構(gòu)的或尚未發(fā)生的應(yīng)收賬款等非真實(shí)存在的債權(quán)、資產(chǎn)，不得借收購(gòu)不良債權(quán)、資產(chǎn)名義為企業(yè)或項(xiàng)目提供融資。”

不難發(fā)現(xiàn)，華融深圳分公司同時(shí)收到這兩個(gè)罰單，也暴露了諸多問(wèn)題需要整改。其他公司也需要加以警示。

以下是兩個(gè)罰單的原文：