1、專項(xiàng)附加扣除都有哪幾種辦理途徑？

答：專項(xiàng)附加扣除既可以在日常由單位發(fā)工資時(shí)按月預(yù)扣稅款時(shí)辦理，員工也可以在次年3月1日至6月30日自行“匯算清繳”申報(bào)辦理。

2、同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個(gè)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？

答：只填寫其中一條即可。因?yàn)槎鄠€(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續(xù)教育不可同時(shí)享受。

3、六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除都可以每月辦理嗎？

答：不是。子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金五項(xiàng)，員工可以選擇在單位發(fā)放工資薪金時(shí)，按月享受專項(xiàng)附加扣除政策。但在單位按月享受專項(xiàng)附加扣除政策不包括大病醫(yī)療扣除，大病醫(yī)療扣除需要來年自行進(jìn)行“匯算清繳”。

4、員工沒能及時(shí)將扣除信息提交給單位，可不可以下個(gè)月補(bǔ)報(bào)？

答：單位根據(jù)員工提交的專項(xiàng)附加扣除信息，按月計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額納稅申報(bào)。如果未能及時(shí)報(bào)送，也可在以后月份補(bǔ)報(bào)，由單位在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時(shí)補(bǔ)扣，不影響員工享受專項(xiàng)附加扣除。如員工A在2019年3月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的4歲女兒相關(guān)信息，則當(dāng)3月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除子女教育支出3000元（1000元/月×3個(gè)月）。

5、如果一年內(nèi)都沒來得及將扣除信息上報(bào)單位怎么辦？

答：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，員工如果沒有及時(shí)將扣除信息報(bào)送單位，以致在單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅未享受扣除或未足額享受扣除的，員工可以在當(dāng)年剩余月份內(nèi)向單位申請補(bǔ)充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)辦理扣除。

6、子女教育費(fèi)用扣除，從什么時(shí)候開始？

答：孩子滿3周歲的當(dāng)月開始，就可進(jìn)行扣除。

7、對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個(gè)。

8、每個(gè)子女每月可扣多少？多個(gè)子女可以累加嗎？

答：每個(gè)子女，每月可扣除 1000 元。如果有多個(gè)符合扣除條件的子女，每個(gè)子女均可享受扣除。比如，有 2 個(gè)子女，則每月可以扣除 2000 元，以此類推。

9、可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的起止時(shí)間是哪個(gè)月開始那個(gè)月結(jié)束？

答：如果是學(xué)前教育，可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的起止時(shí)間為：子女年滿 3 周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月；如果是全日制學(xué)歷教育，則起止時(shí)間為子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月至教育結(jié)束的當(dāng)月。

10、贍養(yǎng)老人支出扣除方面，納稅人為非獨(dú)生子女的，如何操作？

答：兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，但每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，可以由贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?，約定或者指定分?jǐn)偟?，須簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/p>

11、如果納稅人已就業(yè)，又在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，有幾種抵扣選擇方式？

答：可以選擇由其父母按照子女教育，也就是每月1000元來扣除，也可以由本人選擇按照繼續(xù)教育，也就是每月400元來扣除。

12、住房租金扣除政策的享受條件是什么？

答：本人及配偶在主要工作的城市都沒有住房。

13、住房貸款利息和住房租金兩項(xiàng)扣除政策，能否同時(shí)享受？

答：不能同時(shí)享受。比如，如果納稅人在戶籍所在地有首套住房貸款，而在工作所在城市產(chǎn)生住房租金，可自己選擇其一來抵扣。

14、大病醫(yī)療支出具體是怎樣來進(jìn)行抵扣的？

答：大病醫(yī)療支出是六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，唯一不是定額抵扣的，每年1月1日至12月31日，扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，在每年80000元的限額內(nèi)，據(jù)實(shí)抵扣。比如，個(gè)人負(fù)擔(dān)是50000元，就可扣除35000元。大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除，是按年來計(jì)算的，在年度匯算清繳時(shí)辦理扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

15、子女教育、住房貸款等夫妻雙方都有權(quán)利享受抵扣的項(xiàng)目，由誰來扣除比較合算？

答：看夫妻雙方誰適用的稅率比較高，高的一方扣除比較合算。比如，男方適用20%的稅率，那么每月1000元的子女教育費(fèi)用抵扣，可少納稅200元；而女方適用10%的稅率，每月1000元的子女教育費(fèi)用抵扣，少納稅100元。

16、能不能隨意改變扣除方式？

答：扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。比如夫妻雙方約定子女教育由男方來扣除，那么如果要改變，就要等到第二個(gè)納稅年度。

17、此次專項(xiàng)附加扣除該如何申報(bào)？

答：居民個(gè)人的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，日常采取累計(jì)預(yù)扣法進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額之間的差額，年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報(bào)，稅款多退少補(bǔ)。納稅人可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)推出的個(gè)人信息采集電子模板、手機(jī)APP 和WEB 端軟件，方便快捷地向任職受雇的單位填報(bào)、提交相關(guān)信息，按規(guī)定進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳，享受政策紅利。也就是說，只要個(gè)人信息不發(fā)生變化，納稅人只需要填報(bào)一次。

18、扣除信息發(fā)生了變化怎么辦？

答：扣除信息發(fā)生了變化，需要及時(shí)將變化信息進(jìn)行更新并提交單位，由單位按照新信息辦理扣除。

19、每年 12 月份，信息沒有變化，也要確認(rèn)嗎？

答：是的，每年 12 月份，需要對次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容向單位進(jìn)行確認(rèn)；如未及時(shí)確認(rèn)，單位將于次年 1 月起暫停辦理扣除，待確認(rèn)后再繼續(xù)辦理。

20、專項(xiàng)附加扣除相關(guān)佐證資料保存期限從哪年開始計(jì)算？

答：從次年的匯算清繳期（即次年 3 月 1 日至 6 月 30日）結(jié)束后五年內(nèi)留存?zhèn)洳?；按照?guī)定，還要為提供或確認(rèn)的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

21、單位發(fā)現(xiàn)員工提供的專項(xiàng)附加扣除信息與實(shí)際情況不符，該怎么辦？

答：可以要求員工修改；員工拒絕修改的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會及時(shí)處理。

22、哪些人群需要進(jìn)行綜合所得年度匯算清繳？

答：對于綜合收入項(xiàng)只有工資薪金收入的個(gè)人來說，每個(gè)月預(yù)繳的稅額，到年底應(yīng)該沒多繳也沒少繳，不需要進(jìn)行年度匯算清繳。一年中取得執(zhí)業(yè)資格繼續(xù)教育證書或者由于個(gè)人、配偶或子女發(fā)生大病醫(yī)療支出的個(gè)人，需要進(jìn)行年度匯算清繳。從兩處或以上取得工資薪金的個(gè)人，或者有其他勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或特許權(quán)使用費(fèi)收入的個(gè)人，由于合并收入后很可能適用更高的稅率，需要補(bǔ)繳稅，應(yīng)該進(jìn)行年度匯算清繳。

23、還有什么情況需要來年自己辦理“匯算清繳”？

答：比如，員工不愿意將相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送給任職受雇單位的，或者沒有工資、薪金所得，但有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，又或者有大病醫(yī)療支出項(xiàng)目，都可以轉(zhuǎn)年自己辦理“匯算清繳”。

24、申報(bào)專項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除后，要保留什么材料供稅務(wù)機(jī)關(guān)備查？

答：子女教育：境內(nèi)接受教育不需要特別留存資料，境外接受教育，需保留境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料。繼續(xù)教育：職業(yè)資格繼續(xù)教育需保留技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等。住房貸款利息：需保留住房貸款合同貸款還款支出憑證等。住房租金：住房租賃合同或協(xié)議等。贍養(yǎng)老人：只有非獨(dú)生子女采取約定或指定分?jǐn)偪鄢~度時(shí)，需留存分?jǐn)倕f(xié)議。

25、大病醫(yī)療可以扣除哪部分醫(yī)藥費(fèi)？

答：扣除內(nèi)容是醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。具體來說，是每年1月1日至12月31日，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，且不超過80000元的部分。

26、大病醫(yī)療扣除需要保留那些單據(jù)？

答：需保留患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等。

27、大病醫(yī)療的申報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候？

答：大病醫(yī)療需特別注意。因大病醫(yī)療額度是在辦理年度匯算清繳時(shí)扣除，所以新稅法實(shí)施首年（即2019年）發(fā)生的大病醫(yī)療支出，員工要在2020年才能辦理。

28、填報(bào)個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息都有哪些方式？

答：個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)途徑共有三種：紙制表格、電子表格和遠(yuǎn)程辦稅端口（包括APP與WEB）。

29、紙質(zhì)表格從哪拿？

答：紙制表格的獲取途徑有三種：第一，就近到任何一個(gè)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取已印制好的信息表格。第二，到單位負(fù)責(zé)辦理專項(xiàng)附加扣除的部門領(lǐng)取。第三，登錄稅務(wù)總局或各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印。

30、是否必須在子女滿3周歲之后才能填寫？

答：本扣除年度內(nèi)子女即將年滿3周歲的，可以在子女滿3周歲之前提前填寫報(bào)送相關(guān)信息，子女滿三周歲的當(dāng)月即可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，無須待子女實(shí)際年滿3周歲之后填報(bào)。

31、員工填好紙質(zhì)表格后需要做什么？

答：員工可將填好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，單位如實(shí)錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?/p>

32、電子表格從哪獲??？

答：電子表格既可以從單位扣繳客戶端下載，也可以從稅務(wù)局官方網(wǎng)站下載。員工將填好的電子模板報(bào)送給單位的，單位將電子模板信息導(dǎo)入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)通過扣繳端軟件提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)將電子模板內(nèi)容打印，經(jīng)員工簽字、單位蓋章后留存?zhèn)洳椤?/p>

33、紙質(zhì)表格和電子表格需要注意什么？

答：紙制表格與電子表格不涉及大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除信息采集。

34、遠(yuǎn)程辦稅端包括什么？

答：國家稅務(wù)總局將于2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端。包括手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”和各省網(wǎng)站。 “個(gè)人所得稅”APP現(xiàn)已可以下載。

35：通過“個(gè)人所得稅”APP提交扣除信息后，有哪幾種扣除方式？

答：有兩種。通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，但仍希望在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的。這時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)納稅人的選擇，把專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息全量推送至單位，單位在使用扣繳端軟件時(shí)，在“專項(xiàng)附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，點(diǎn)擊更新，即可以獲取員工已經(jīng)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息。通過遠(yuǎn)程辦稅端直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交信息，亦可以直接選擇在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理專項(xiàng)附加扣除的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會在匯算清繳期內(nèi)，根據(jù)已提交的專項(xiàng)附加扣除信息及納稅申報(bào)信息，辦理專項(xiàng)附加扣除。

36、員工各月應(yīng)納稅款如何計(jì)算？

答：采取“累計(jì)預(yù)扣法”。即每個(gè)月扣除時(shí)都要計(jì)算一遍該年度截至該月的收入情況和扣除情況。如員工A每月工資1萬元，起征點(diǎn)5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除1500元，每個(gè)月享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000元。那么他1月的預(yù)扣繳稅額為：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元。2月時(shí)要連1月的一同計(jì)算并減去1月已繳稅款：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元。3月及以后以此類推：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元。因?yàn)閱T工A一直適用3%的稅率，因此各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款相同。

37、各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款不同的情況呢？

答：參考個(gè)人所得稅率表，如果按月累積收入時(shí)超過了稅率某檔，當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳稅款就要提高。如員工B每月工資3萬元，起征點(diǎn)5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元。那么他1月的預(yù)扣繳稅額為：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元。2月時(shí)員工B累積的收入的稅率已經(jīng)從3%上升至10%，故而要先計(jì)算累積的收入并先減去適用3%稅率一檔的部分收入再減去1月已繳稅款：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元。3月以后以此類推：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元。

38.工薪族每月預(yù)扣預(yù)繳稅款相加，是否為年度最終繳納稅款？

答：對于大部分只有一處工資薪金所得的工薪族，納稅年度終了時(shí)預(yù)扣預(yù)繳的稅款基本上等于年度應(yīng)納稅款，因此無須再辦理自行納稅申報(bào)、匯算清繳。

39.個(gè)人不愿意單位掌握相關(guān)隱私信息，怎么辦？

答：可在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

40.個(gè)人沒有固定的任職單位，沒有工資、薪金所得，但有其他收入，又該怎么辦？

答：可選擇在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

41.生病不愿讓單位知道，怎么辦？

答：沒關(guān)系，《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》不涉及大病醫(yī)療扣除項(xiàng)，因此單位不會掌握相關(guān)信息，納稅人需要在次年3月1日至6月30日期間，自行向匯繳地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。

42.孩子在國內(nèi)幼兒園上學(xué)，需要保存哪些資料？

答：不需要特別留存資料。

43.孩子上學(xué)放寒暑假，能否享受連續(xù)扣除？

答：可以。

44.孩子因病休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留期間，能否享受扣除？

答：可以。

45.孩子在境外上學(xué)，能否享受扣除？

答：可以。

46.孩子已滿3歲，由于身體或其他原因沒上幼兒園，能否享受扣除？

答：可以。

47.子女在國內(nèi)上學(xué)需要留存憑證嗎？

答：不需要。

48.孩子在境外上學(xué)，需要保存哪些資料？

答：境外學(xué)校錄取通知書以及留學(xué)簽證等相關(guān)教育資料。

49.享受大病醫(yī)療支出扣除，需要哪些憑證？

答：患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件，或者醫(yī)療保障部門出具的醫(yī)藥費(fèi)用清單等。

50.大病醫(yī)療支出能否按月享受扣除？

答：不可以，大病醫(yī)療支出按年享受扣除。

51.明年（2019年）生病支付的大病醫(yī)療費(fèi)用何時(shí)可以辦理？

答：2020年。

52.明年（2019年）1月1日起，A開始償還首套房房貸，25年還清，25年內(nèi)都能享受扣除嗎？

答：不能，扣除期最長不超過240個(gè)月。

53.享受房貸利息扣除，需要保存哪些資料？

答：留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證。

54.夫妻雙方婚前分別購買住房的首套住房貸款如何扣除？

答：婚后可選擇一套，由購買方扣除1000元/月，也可以由夫妻對各自購買的住房分別扣除500元/月。

55.商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款是否都能扣除？

答：可以。

56.如何定義首套住房貸款？

答：可查閱貸款合同（協(xié)議），或者向辦理貸款的銀行、住房公積金中心進(jìn)行咨詢。

57.要享受房租扣除，需要保存哪些資料？

答：住房租賃合同或協(xié)議等。

58.在北京工作并且有房，為便利上班租房，能否抵扣房租？

答：不能。本人及配偶在主要工作的城市沒有自有住房，才可以享受扣除。

59.獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

答：不需要。

60.兄弟三人，贍養(yǎng)老人的支出是否需要留存憑證？

答：需簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議；

61.兄弟三人，每月贍養(yǎng)老人分?jǐn)偪鄢~度可否為1200元、400元、400元？

答：不可以，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元；

62.繼續(xù)教育扣除需要哪些憑證？

答：相關(guān)職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書等。

63、主要工作城市如何填寫？

答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項(xiàng)扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

64、住房租金扣除表中如果個(gè)人之間簽訂的租房協(xié)議，沒有合同編號，該如何處理？是不是就不能夠享受該項(xiàng)扣除？

答：如沒有合同編號，填寫“無”，可以享受扣除。

65、贍養(yǎng)老人扣除表中，選擇非獨(dú)生子女是否需要填寫共同贍養(yǎng)人信息表？扣除分配比例需要在共同贍養(yǎng)人信息表中確定嗎？

答：需要。無需確定扣除比例，但須填報(bào)本年度月扣除金額。

66.注冊會計(jì)師與中級職稱考試是否可視為非學(xué)歷教育？

答：可視為非學(xué)歷教育中的職業(yè)資格繼續(xù)教育。

67.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除？

答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定，無需填寫相關(guān)信息。

68.大病醫(yī)療扣除父母醫(yī)療支出是否可以扣除？

答：不可以。

69、公婆、岳父母是否填寫贍養(yǎng)支出表？

答：贍養(yǎng)老人支出只限于納稅人本身的父母, 被贍養(yǎng)老人的子女都去世的，可以由孫子女、外孫子女按照上述規(guī)定扣除。

70、兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個(gè)稅情況，共同贍養(yǎng)人還用填寫嗎？國籍是填寫中華人民共和國還是中國？

答：兄弟姐妹中有無工作或已退休不需要交個(gè)稅情況，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息；國籍是填寫中國。

71、 不參與贍養(yǎng)的兄弟姐妹，共同贍養(yǎng)人一表還用填寫嗎？

答：不參與贍養(yǎng)的兄弟姐妹，也需要填寫共同贍養(yǎng)人信息。

72、 獨(dú)生子女可以按雙方的父母扣除標(biāo)準(zhǔn)疊加嗎？

答：獨(dú)生子女不可以按雙方的父母扣除標(biāo)準(zhǔn)疊加。

73、 孩子在殘疾人學(xué)校讀書，但無學(xué)籍，這種特殊教育算學(xué)歷教育嗎？是否可以享受子女教育專項(xiàng)扣除？

答：特殊教育算學(xué)歷教育，可以享受子女教育專項(xiàng)扣除。

74、 農(nóng)村有房子城市無房子的情況下，在農(nóng)村租房子能不能扣除租金支出？出租房屋無納稅人識別號怎么辦？出租房拒絕提供納稅人識別號如何處理？

答：在同一地級市范圍內(nèi)有房，則不允許享受租金扣除。

75、住房貸款利息支出，享受扣除政策的起止時(shí)間是什么時(shí)候？

答：住房貸款利息支出，享受扣除政策的起止時(shí)間為：貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，但扣除期限最長不得超過 240 個(gè)月。

76、住房貸款利息與住房租金兩項(xiàng)扣除政策只能享受其中一項(xiàng)，是嗎？

答：是的

77、贍養(yǎng)老人支出如何分?jǐn)偅?/strong>

答：可兄弟姐妹平均分?jǐn)偅部梢约s定分?jǐn)偦蛴衫先酥付ǚ謹(jǐn)?。其中，約定或指定分?jǐn)偟模枰托值芙忝煤灧謹(jǐn)倕f(xié)議留存?zhèn)洳?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

78、大病醫(yī)療政策享受的時(shí)間怎么規(guī)定的？

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除政策按年享受，具體時(shí)間為，醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。納稅人需要在一個(gè)納稅年度終了后，在次年匯算清繳時(shí)辦理扣除。

79、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

80、扣繳義務(wù)人新增了哪些義務(wù)？

答：1.居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。2.扣繳義務(wù)人對納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除和其他扣除資料，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定妥善留存?zhèn)洳椤？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法對納稅人報(bào)送的相關(guān)涉稅信息和資料保密。

81、單位也可以到辦稅服務(wù)廳窗口紙質(zhì)申報(bào)嗎？

答：可以，需要自行根據(jù)員工提供的專項(xiàng)附加扣除信息，計(jì)算稅款并辦理納稅申報(bào)。鑒于新稅制實(shí)施后，稅款計(jì)算方式較為復(fù)雜，建議使用扣繳端計(jì)算稅款。

81、新稅制下，需要扣繳稅款的所得項(xiàng)目有哪些?

答：扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑤利息、股息、紅利所得；⑥財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑦財(cái)產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓所得；⑧偶然所得。換句話說，除了經(jīng)營所得，其它所得項(xiàng)目均需預(yù)扣、代扣稅款。

82、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅款的預(yù)繳怎么計(jì)算？

答：根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額乘以適用預(yù)扣率計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（如下表），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

83、“依法確定的其他扣除”都有啥？

答：個(gè)人繳付的年金、買的商業(yè)健康險(xiǎn)等可稅前扣除

84、年終獎扣稅怎么計(jì)算？

答：這要分幾種情況：

①2018年12月31日之前發(fā)放且在此之前當(dāng)年（2018年）沒有使用過全年一次性獎金優(yōu)惠政策。全年一次性獎金除以12個(gè)月后的商數(shù)，通過以下月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)。對于在取得年終一次性獎金的當(dāng)月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當(dāng)月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算稅款。

②2018年12月31日之前發(fā)放但在此之前當(dāng)年（2018年）已經(jīng)使用過全年一次性獎金優(yōu)惠政策。不再適用全年一次性獎金計(jì)稅方法，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資薪金，合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

③2018年12月31日以后發(fā)放。待稅務(wù)總局進(jìn)一步明確。

85、如果每月預(yù)繳個(gè)稅累計(jì)相加和年終應(yīng)繳總個(gè)稅不同怎么辦？

答：由個(gè)人于次年3月1日至6月30日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

86、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣款也是每月計(jì)算嗎？

答：不是，大病醫(yī)療專項(xiàng)附加款由納稅人辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

87、我在A地工作，租房，配偶在B地工作，有首套房貸款，我們兩人可以分別享受住房租金和住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不可以，只能其中一人申報(bào)扣除。

88、我有一個(gè)2歲的小孩正在讀早教班，可以申報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不可以，根據(jù)專項(xiàng)附加扣除辦法，學(xué)前教育指的是3歲—小學(xué)入學(xué)前階段。

89、我和配偶在婚前各自貸款購買首套住房，可以各自按照1000元/月額度申報(bào)專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不可以，按照《辦法》，可以選擇一套住房由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)50％扣除。

90、二套住房貸款可以申請住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除嗎？

答：不可以

91、是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專項(xiàng)附加扣除？

答：個(gè)人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時(shí)點(diǎn)向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息。扣繳義務(wù)人在扣繳個(gè)人工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照截止到當(dāng)前月份的專項(xiàng)附加扣除累計(jì)可扣除額計(jì)算應(yīng)扣個(gè)人所得稅，亦即在扣除年度內(nèi)可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專項(xiàng)附加扣除。

如張先生的小孩在2018年11月已經(jīng)年滿三周歲，在2019年3月1日將子女教育扣除信息報(bào)送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發(fā)放時(shí)，計(jì)算張先生的子女教育的累計(jì)可扣除金額為3000元，可以在當(dāng)前月份個(gè)人所得稅稅前扣除。

92.填寫了電子模板，但未享受到專項(xiàng)附加扣除是什么原因？

答：可能存在以下原因：一是個(gè)人信息填寫不規(guī)范，導(dǎo)致信息采集失敗；二是個(gè)人填寫的個(gè)人基礎(chǔ)信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎(chǔ)信息不一致，導(dǎo)致專項(xiàng)附加扣除信息采集失敗；三是由于政策理解問題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內(nèi)；四是電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計(jì)提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當(dāng)月未及時(shí)辦理扣除；五是扣繳義務(wù)人操作有誤，未準(zhǔn)確獲取及計(jì)算填寫可扣除額。

93..如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專業(yè)就讀（屬于第二次繼續(xù)教育），還可以繼續(xù)扣48個(gè)月？

答：納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專業(yè)學(xué)習(xí)，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除，還可以繼續(xù)扣48個(gè)月。

94、學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書也可以扣48個(gè)月？

答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個(gè)月。

95.納稅人是否需要證明自己的首套房貸？

答：據(jù)向銀行系統(tǒng)人士咨詢，首套房貸認(rèn)定信息較為健全，不需要納稅人自己提供太多額外證明。

96.被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢？

答：贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件，首先老人已滿60歲，其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人，與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān)，沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

97.一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？

答：一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經(jīng)填報(bào)過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息，且必須晚于上次已填報(bào)的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報(bào)信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶端修改。

98夫妻雙方申請住房租金扣除時(shí)的注意事項(xiàng)？

答：根據(jù)征求意見稿，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。

第十七條 住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

第十八條 納稅人及其配偶不得同時(shí)分別享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

99、某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱?是否支持該項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除？

答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應(yīng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)更新專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

100、員工宿舍可以扣除嗎？

答：如果個(gè)人不付費(fèi)，不得扣除。如果本人付費(fèi)，可以扣除。