大家都知道，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。往來結(jié)算是出納人員最重要的工作之一，出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質(zhì)量。

福建會計考試網(wǎng)今天小編就來詳細的為大家介紹一下出納工作中資金收支的一般流程。

一、資金收入的處理

1．清楚收入的金額和來源

（1）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求；

（2）明確付款人。出納人員應當明確收款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明；

（3）收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保持帳實一致；

（4）收回代付、代墊及其他應收款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

2．清點收入

（1）現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責；

（2）銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理；

（3）清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關(guān)領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責；

（4）收入退回

如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

二、資金支出的處理

明確資金支出的金額和用途。

1．明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)；

2．明確付款用途。對于不符合財務規(guī)定的付款應當堅決給予抵制，并向上級領導匯報，行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付；

3．付款審批。

（1）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑撕炇眨簧婕安盥觅M、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明；

（2）有關(guān)領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領導審閱并簽字，同意支付；

（3）到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證、報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

4．辦理付款

（1）現(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責；

（2）銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項；

（3）付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責；

（4）付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截熑我鸬模瑧蓪Ψ街匦卵a辦手續(xù)方可辦理。

三、出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

為了讓大家更直接的了解出納工作，福建會計考試網(wǎng)小編現(xiàn)將出納工作的基本日程總結(jié)如下：

1．上班第一時間，檢查現(xiàn)金，有價證券及其他貴重物品；

2．向有關(guān)領導及會計主管請示資金安排計劃；

3．列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；

4．按順序辦理各項收付款業(yè)務；

5．當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬；

6．因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先處理；

7．根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告；

8．當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應當相符；

9．當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象；

10．每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進行清點、按順序進行登記核對；

11．其他出納工作的辦理。