對賬的概念

對賬就是核對賬目，是對賬簿記錄所進行的核對工作。在會計核算工作中，由于種種原因，有時難免會發(fā)生各種差錯和賬實不符的現(xiàn)象。對賬就是為了保證賬簿記錄的真實性、完整性和準確性，在記賬以后結(jié)賬之前，定期或不定期地對有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查、核對。以便為編制會計報表提供真實、可靠數(shù)據(jù)資料的重要會計工作。

對賬工作一般在月末進行，即在記賬之后結(jié)賬之前進行。

內(nèi)容

對賬一般可分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。

賬證核對：賬簿是根據(jù)經(jīng)過審核之后的會計憑證登記的，但實際工作中仍有可能發(fā)生賬證不符的情況，記賬后，應(yīng)將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。

會計期末，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，也可以再將賬簿記錄與有關(guān)會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

賬賬核對：各個會計賬簿是一個有機的整體，既有分工，又有銜接，目的是為了全面、系統(tǒng)、綜合地反映企事業(yè)單位的經(jīng)濟活動與財務(wù)收支情況。各種賬簿之間的這種銜接依存關(guān)系就是賬簿的勾稽關(guān)系。利用這種關(guān)系，可以通過賬簿的相互核對發(fā)現(xiàn)記賬工作是否有誤。一旦發(fā)現(xiàn)錯誤，就應(yīng)立即更正。賬賬核對的內(nèi)容主要包括：

• 總分類賬簿之間的核對。
• 總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對。
• 總分類賬簿與序時賬簿之間的核對。
• 明細分類賬簿之間的核對。

賬實核對：賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)額之間的核對。賬實核對的內(nèi)容主要包括：

• 庫存現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)逐日核對是否相符。
• 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符。
• 各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額定期核對是否相符。
• 有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的債權(quán)債務(wù)賬面記錄核對是否相符。

由于造成帳實不符的原因較多，需要通過定期的財產(chǎn)清查來彌補漏洞，保證會計信息真實可靠，提高企業(yè)管理水平。