2019年初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)試題:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

『正確答案』C

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于貨幣形式的收入的是(　)。

A.現(xiàn)金

B.準(zhǔn)備持有至到期的債券

C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券

D.應(yīng)收票據(jù)

『正確答案』C

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

『正確答案』D

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

『正確答案』B

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物的是(　)。

A.甲公司將貨物從A市的生產(chǎn)車間運(yùn)送至B市的門市部準(zhǔn)備對(duì)外銷售

B.乙公司用存貨與丙公司置換了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備

C.丁公司將自產(chǎn)新型化妝品無(wú)償贈(zèng)送給老顧客試用

D.戊公司將自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工

『正確答案』A

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是(　)。

A.財(cái)政撥款

B.國(guó)債利息收入

C.企業(yè)債券利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

『正確答案』B

7.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2017年銷售化妝品取得收入2 000萬(wàn)元，銷售進(jìn)口的原材料取得收入500萬(wàn)元，承接國(guó)家一項(xiàng)關(guān)于皮膚方面的科研項(xiàng)目，取得財(cái)政撥款400萬(wàn)元，投資國(guó)債取得利息收入30萬(wàn)元，則該企業(yè)計(jì)算2017年所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，計(jì)入收入總額的金額，下列計(jì)算正確的是(　)。

A.2 000+500+400+30=2 930(萬(wàn)元)

B.2 000+500+400=2 900(萬(wàn)元)

C.2 000+500=2 500(萬(wàn)元)

D.2 000(萬(wàn)元)

『正確答案』A

8.某居民企業(yè)，2017年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.300+300×14%+300×2%+300×2.5%=355.5(萬(wàn)元)

B.300+45+300×2%+15=366(萬(wàn)元)

C.300+45+5+15=365(萬(wàn)元)

D.300+300×14%+5+300×2.5%=354.5(萬(wàn)元)

『正確答案』D

9.某企業(yè)2017年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬(wàn)元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2017年所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(150-30)×25%=30(萬(wàn)元)

B.150×25%=37.5(萬(wàn)元)

C.[150+(30-30×12%)]×25%=44.1(萬(wàn)元)

D.(150+30)×25%=45(萬(wàn)元)

『正確答案』D

10.某企業(yè)2017年度銷售收入為272 000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5 000元，發(fā)生廣告費(fèi)30 000元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10 000元，2016年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)10 000元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.5 000×60%+272 000×15%=43 800(元)

B.272 000×5‰+30 000+10 000=41 360(元)

C.272 000×5‰+272 000×15%=42 160(元)

D.5 000+30 000+10 000+10 000=55 000(元)

『正確答案』C

11.甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2017年3月因業(yè)務(wù)發(fā)展需要與工商銀行借款100萬(wàn)元，期限半年，年利率8%;2017年5月又向自己的供應(yīng)商借款200萬(wàn)，期限半年，支付利息10萬(wàn)元，上述借款均用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，該企業(yè)無(wú)其他借款，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年可以在所得稅前扣除利息費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.100×8%=8(萬(wàn)元)

B.10(萬(wàn)元)

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(萬(wàn)元)

D.100×8%×50%+10=14(萬(wàn)元)

『正確答案』C

12.甲公司股東趙某認(rèn)繳的出資額為1 000萬(wàn)元，應(yīng)于2017年1月1日前繳足，1月1日趙某實(shí)繳資本為200萬(wàn)元，剩余部分至2017年6月30日仍未繳納，甲公司因經(jīng)營(yíng)需要于2017年1月1日向銀行借款1 000萬(wàn)元，期限半年，年利率10%，發(fā)生借款利息50萬(wàn)元，則2017年甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除借款利息的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.50(萬(wàn)元)

B.50-(1 000-200)×10%×50%=10(萬(wàn)元)

C.50-200×10%×50%=40(萬(wàn)元)

D.0

『正確答案』B

13.某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1 000萬(wàn)元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬(wàn)元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)45萬(wàn)元，為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.150+80+45+30=305(萬(wàn)元)

B.150+80+45=275(萬(wàn)元)

C.150+1 000×5%=200(萬(wàn)元)

D.150+1 000×5%+45=245(萬(wàn)元)

『正確答案』D

14.某企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，金額150萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)按照(　)年計(jì)提折舊。

A.20

B.10

C.5

D.4

『正確答案』B

15.某國(guó)有企業(yè)2011年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)(　)年。

A.2014

B.2015

C.2016

D.2017

『正確答案』C

16.2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司(該公司屬于中小企業(yè))投資120萬(wàn)元，股權(quán)持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.0

B.120×70%=84(萬(wàn)元)

C.120×80%=96(萬(wàn)元)

D.120×90%=108(萬(wàn)元)

『正確答案』B

17.甲公司2017年應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入一臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備增值稅發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，取得境外所得，在中國(guó)境內(nèi)可以抵免稅額為20萬(wàn)元，則下列甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(1 000-100×70%)×25%-20=212.5(萬(wàn)元)

B.1 000×25%-100×10%-20=220(萬(wàn)元)

C.1 000×25%-100×10%=240(萬(wàn)元)

D.1 000×25%=250(萬(wàn)元)

『正確答案』B

18.某企業(yè)2017年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬(wàn)元，稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行50%加計(jì)扣除政策。則該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除研發(fā)費(fèi)用的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.20×50%=10(萬(wàn)元)

B.20(萬(wàn)元)

C.20+20×50%=30(萬(wàn)元)

D.20+20×100%=40(萬(wàn)元)

『正確答案』C

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)的是(　)。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)

D.通過(guò)捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)

『正確答案』D

20.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是(　)。

A.崗位津貼

B.高溫補(bǔ)貼

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D.工齡補(bǔ)貼

『正確答案』C

21.下列各項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的說(shuō)法正確的是(　)。

A.審稿收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯收入按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C.出版社專業(yè)作者發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.報(bào)社記者在本單位報(bào)紙上發(fā)表文章按“工資薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

『正確答案』D

22.下列所得，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)取得的收入

C.提供房屋使用權(quán)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)取得的收入

『正確答案』D

23.趙某2017年6月工資收入為10 000元人民幣，其中含差旅費(fèi)津貼1 000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，則趙某6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.10 000(元)

B.10 000-1 000-500-3 500=5 000(元)

C.10 000-1 000=9 000(元)

D.10 000-1 000-500=8 500(元)

『正確答案』B

24.趙某2017年1月份至12月份取得每月工薪收入4 200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36 000元。趙某2017年全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(36 000+4 200)×10%-105=3 915(元)

B.(36 000÷12×10%-105)×12=2 340(元)

C.36 000×10%-105=3 495(元)

D.(36 000+4 200-3 500)×10%-105=3 565(元)

『正確答案』C

25.某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間為一企業(yè)做某項(xiàng)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，前兩個(gè)月企業(yè)先支付了30 000元酬勞，第三個(gè)月設(shè)計(jì)完成后，又支付了剩余的50 000元，該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(30 000+50 000)×(1-20%)×20%=12 800(元)

B.(30 000+50 000)×(1-20%)×40%-7 000=18 600(元)

C.30 000×(1-20%)×30%-2 000+50 000×(1-20%)×30%-2 000=15 200(元)

D.(30 000+50 000)×(1-20%)×30%-2 000=17 200(元)

『正確答案』B

26.作家趙某的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載3個(gè)月，3個(gè)月的稿酬收入分別為3 000元、4 000元和5 000元。趙某3個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.[(3 000-800)+(4 000+5 000)×(1-20%)] ×20%×(1-30%)=1 316(元)

B.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1 344(元)

C.(3 000+4 000+5 000-800)×20%×(1-30%)=1 568(元)

D.(3 000+4 000+5 000)×(1-20%)×20%=1 920(元)

『正確答案』B

27.趙某于2017年3月取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3 000元，4月取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4 500元。趙某上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)

B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)

C.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)

D.(3 000+4 500)×20%=1 500(元)

『正確答案』A

28.2017年3月趙某將自己的一套三居室出租，年租金55 200元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)用1 200元，已知個(gè)人出租住房適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，每次收入額不足4 000元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元，4 000元以上的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為20%，(不考慮房屋出租過(guò)程中的其他相關(guān)稅金)則趙某本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.(55 200÷12-1 200-800)×10%=260(元)

B.(55 200÷12-1 200)×(1-20%)×10%=272(元)

C.(55 200÷12-800-800)×10%=300(元)

D.(55 200÷12-800)×(1-20%)×10%=304(元)

『正確答案』C

29.趙某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元(發(fā)票為證)，則趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是(　)。

A.0

B.(120-40-8)×20%=14.4(萬(wàn)元)

C.(120-40)×20%=16(萬(wàn)元)

D.120×20%=24(萬(wàn)元)

『正確答案』A

30.(補(bǔ)充題目)某小型微利企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元。則該企業(yè)2017年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是(　)。

A.40×20%=8(萬(wàn)元)

B.40×50%×20%=4(萬(wàn)元)

C.40×25%=10(萬(wàn)元)

D.40×15%=6(萬(wàn)元)

『正確答案』B

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定，正確的有(　)。

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.租金所得，按支付所得的企業(yè)所在地確定

『正確答案』AD

2.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.居民企業(yè)適用25%的稅率

B.非居民企業(yè)適用20%的稅率

C.小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率

D.設(shè)在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵(lì)類項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率

『正確答案』AC

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有(　)。

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入

C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額

D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入

『正確答案』ABC

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述中，正確的有(　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入

D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

『正確答案』ABCD

5.企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　)。

A.企業(yè)所得稅

B.不得抵扣的增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.消費(fèi)稅

『正確答案』BCD

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)計(jì)算限額扣除的有(　)。

A.防暑降溫費(fèi)

B.列入工資制度，固定與工資一起發(fā)放的住房補(bǔ)貼

C.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐款

D.為本企業(yè)董事會(huì)成員支付的不超過(guò)工資薪金總額5%的人身意外傷害保險(xiǎn)

『正確答案』AC

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有(　)。

A.為購(gòu)入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用

D.為企業(yè)職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用

『正確答案』ABC

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的某些費(fèi)用，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，下列各項(xiàng)中屬于此類費(fèi)用的有(　)。

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.公益性捐贈(zèng)

D.職工教育經(jīng)費(fèi)

『正確答案』ABCD

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不能超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰

B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，允許在稅前扣除

『正確答案』ABD

10.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，且不能超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰，下列收入屬于企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入的有(　)。

A.銷售商品收入

B.出租房屋收入

C.投資股票收益

D.現(xiàn)金盤盈

『正確答案』AB

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)表述中，正確的有(　)。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額

C.除保險(xiǎn)企業(yè)外的其他企業(yè)，按所簽訂合同確認(rèn)的收入金額的10%計(jì)算扣除限額

D.從事代理服務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本，包括手續(xù)費(fèi)和傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

『正確答案』BD

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊應(yīng)在所得稅前扣除

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)，其租金應(yīng)在租入當(dāng)期一次性扣除

C.企業(yè)發(fā)生的匯兌損失除已經(jīng)計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利潤(rùn)分配相關(guān)的部分外準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)按規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金在提取時(shí)準(zhǔn)予扣除

『正確答案』ACD

13.下列支出項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有(　)。

A.向投資者支付的股息、紅利

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒(méi)收財(cái)物的損失

D.直接贊助某學(xué)校的支出

『正確答案』ACD

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除折舊的有(　)。

A.尚未投入使用的房屋、建筑物

B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

『正確答案』BCD

15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，可以采用加速折舊方法或縮短折舊年限的有(　)。

A.技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

B.使用頻率極高的固定資產(chǎn)

C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

D.企業(yè)于2014年1月1日以后購(gòu)進(jìn)，專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元

『正確答案』AC

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的有(　)。

A.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度

C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期作為1個(gè)納稅年度

D.企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

『正確答案』ABC

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　)。

A.對(duì)合伙企業(yè)中的個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)取得的所得應(yīng)征收企業(yè)所得稅

B.判定個(gè)人所得稅居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為是否在我國(guó)境內(nèi)有住所

C.A國(guó)甲，2015年10月1日入境，2017年2月1日離境，其間臨時(shí)離境28天，甲在2016年屬于我國(guó)居民納稅人

D.B國(guó)乙，2016年1月10日入境，2017年10月10日離境，乙在2016年和2017年屬于我國(guó)居民納稅人

『正確答案』ABD

18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得有(　)。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，實(shí)際提供勞務(wù)地在我國(guó)境內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，特許權(quán)的使用地在我國(guó)境內(nèi)

D.利息、股息、紅利所得，收到利息、股息、紅利的企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)

『正確答案』ABC

19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目的有(　)。

A.公司總經(jīng)理兼任董事取得的董事費(fèi)收入

B.演員走穴取得的收入

C.本單位銷售人員取得的營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)

D.個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

『正確答案』ACD

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.個(gè)人因公務(wù)用車和通信制度改革而取得的公務(wù)用車、通信補(bǔ)貼收入全額計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

B.提前退休和內(nèi)部退養(yǎng)取得的一次性收入均不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.離退休人員再任職取得的收入，免征個(gè)人所得稅

『正確答案』BC

21.關(guān)于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”，下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

A.企業(yè)為職工支付的各項(xiàng)保險(xiǎn)金，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資收入，按工資、薪金得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.企業(yè)為本單位職工交付的企業(yè)年金，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位繳費(fèi)部分和超過(guò)繳費(fèi)基數(shù)4%的個(gè)人繳費(fèi)部分，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)職工取得工資可按月預(yù)交個(gè)人所得稅，并在年度終了后30日內(nèi)合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅款，多退少補(bǔ)

D.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，直接以其收入全額為應(yīng)納稅所得額

『正確答案』BCD

22.下列關(guān)于“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的表述中，正確的有(　)。

A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征稅

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.個(gè)體工商戶取得與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他所得，同樣按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅

『正確答案』AC

23.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有(　)。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資薪金所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稿酬所得

『正確答案』AB

24.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有(　)。

A.出租車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包方式運(yùn)營(yíng)，駕駛員收入按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，承包人對(duì)經(jīng)營(yíng)成果無(wú)所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)，在向發(fā)包方繳納一定費(fèi)用后，經(jīng)營(yíng)成果歸承包人所有，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

『正確答案』BC

25.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A.某編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.某公司高管從大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某作家拍賣手稿取得的收入

D.某大學(xué)教授從企業(yè)取得董事費(fèi)

『正確答案』BD

26.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A.趙某受雇于律師王某，為王某個(gè)人工作而取得的所得

B.證券經(jīng)紀(jì)人李某從證券公司取得傭金收入

C.張某是受平安保險(xiǎn)委托，在授權(quán)范圍內(nèi)代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，其取得的代辦保險(xiǎn)傭金收入

D.某大學(xué)教師周某，利用業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得的收入

『正確答案』ABD

27.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除其所發(fā)生的成本、費(fèi)用，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅前全額扣除的有(　)。

A.支付個(gè)體工商戶業(yè)主的工資10萬(wàn)元

B.支付雇員的工資25萬(wàn)元

C.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付工商銀行的經(jīng)營(yíng)性貸款利息

『正確答案』BD

28.下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

C.作者拍賣手稿原件或復(fù)印件所得

D.取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

『正確答案』ACD

29.下列所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過(guò)戶取得的所得

B.錢某終止投資，從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)

C.孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得

D.李某轉(zhuǎn)讓持有的國(guó)債取得所得

『正確答案』ABD

30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得的稅務(wù)處理中，正確的有(　)。

A.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.集體所有制企業(yè)職工個(gè)人在企業(yè)改制過(guò)程中，以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.對(duì)職工以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

『正確答案』CD

三、判斷題

1.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。(　)

『正確答案』√

2.自2017年1月1日起至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(　)

『正確答案』×

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，利息收入按照債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(　)

『正確答案』×

4.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明并進(jìn)行“專項(xiàng)申報(bào)”扣除。(　)

『正確答案』√

5.列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼，符合國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。(　)

『正確答案』√

6.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出不允許在稅前扣除。(　)

『正確答案』×

7.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。(　)

『正確答案』×

8.合格境外機(jī)構(gòu)投資者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，減半征收企業(yè)所得稅。(　)

『正確答案』×

9.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。(　)

『正確答案』×

10.納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(　)

『正確答案』√

11.非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。(　)

『正確答案』√

12.轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得，無(wú)論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。(　)

『正確答案』√

13.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資購(gòu)買房屋，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，該投資者按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(　)

『正確答案』×

14.趙某承包了某肉類加工廠一銷售門市部，每年取得固定收入20萬(wàn)元，剩余利潤(rùn)上繳該肉類加工廠，趙某取得的該項(xiàng)所得應(yīng)當(dāng)按照“對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。(　)

『正確答案』×

15.流浪歌手趙某，每周去閃亮酒吧演唱2次，其應(yīng)以一個(gè)月取得的所得為一次，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(　)

『正確答案』×

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料一】乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2017年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得不含稅銷售收入2 500萬(wàn)元，銷售成本1 343萬(wàn)元;

(2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元);管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

(3)稅金160萬(wàn)元(其中含增值稅120萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬(wàn)元，資源稅17萬(wàn)元);

(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說(shuō)法中，正確的是(　)。

A.廣告費(fèi)可以全額扣除

B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

C.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%

D.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

『正確答案』BC

2.乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是(　)。

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

『正確答案』ACD

3.乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的是(　)。

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元

C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

『正確答案』AC

4.乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是(　)。

A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除

B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額0.25萬(wàn)元

D.超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣

『正確答案』ABCD

【資料二】乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2017年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得銷售貨物收入3 300萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入420萬(wàn)元，存貨盤盈10萬(wàn)元。

(2)2017年7月1日出租閑置廠房，取得1年期租金收入180萬(wàn)元。

(3)實(shí)發(fā)工資總額500萬(wàn)元，為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)100萬(wàn)元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元，為公司管理層支付人身意外傷害保險(xiǎn)15萬(wàn)元，為企業(yè)車輛支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬(wàn)元。

(4)擁有的W機(jī)械常年在高腐蝕環(huán)境運(yùn)轉(zhuǎn);擁有的X設(shè)備產(chǎn)品更新?lián)Q代較快;擁有的Y裝置，使用頻率極高。

(5)2017年4月支付95萬(wàn)元，購(gòu)入一臺(tái)Z檢測(cè)儀，專門用于新生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)。

(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備35萬(wàn)元。

(7)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，本年度計(jì)提折舊60萬(wàn)元。

(8)已出租的閑置廠房，本年度計(jì)提折舊45萬(wàn)元。

已知：乙公司已預(yù)交企業(yè)所得稅稅款60萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.乙公司的下列收入，應(yīng)全額計(jì)入2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　)。

A.銷售貨物收入3 300萬(wàn)元

B.提供加工勞務(wù)收入420萬(wàn)元

C.存貨盤盈10萬(wàn)元

D.租金收入180萬(wàn)元

『正確答案』ABC

2.乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以全額扣除的是(　)。

A.基本社會(huì)保險(xiǎn)100萬(wàn)元

B.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元

C.人身意外傷害保險(xiǎn)15萬(wàn)元

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)20萬(wàn)元

『正確答案』AD

3. 乙公司擁有的下列設(shè)備，在2017年計(jì)提折舊時(shí)可以采用雙倍余額遞減法的是(　)。

A.機(jī)械W

B.設(shè)備X

C.裝置Y

D.檢測(cè)儀Z

『正確答案』AB

4.下列支出中，乙公司在計(jì)算2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A.壞賬準(zhǔn)備35萬(wàn)元

B.融資租入的固定資產(chǎn)折舊60萬(wàn)元

C.出租廠房折舊45萬(wàn)元

D.預(yù)交企業(yè)所得稅稅款60萬(wàn)元

『正確答案』BC