增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

2020年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額?？煞謩e享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

【政策依據(jù)】

1、《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第52號）；

2、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第23號）。

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)

1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

2.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第17號）；

2.《關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）。

教育費附加、地方教育費、水利基金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

從2016年2月1日起，對月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

【政策依據(jù)】

1.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）；

2.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）。

殘疾人就業(yè)保障金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2017年4月1日起，自工商注冊登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，將免征殘疾人就業(yè)保障金。工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

1.《財政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財稅[2017]18號）。

水利工程建設(shè)基金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，在按照《財政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2017〕51號）降低25%的基礎(chǔ)上，再統(tǒng)一降低25%。

調(diào)整后的征收標(biāo)準(zhǔn)=按照《財政部國家發(fā)展改革委水利部關(guān)于印發(fā)<國家重大水利工程建設(shè)基金征收使用管理暫行辦法>的通知》（財綜〔2009〕90號）規(guī)定的征收標(biāo)準(zhǔn)×（1-25%）×（1-25%）。

【政策依據(jù)】

1.《財政部關(guān)于降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅[2018]39號）；

2.《財政部關(guān)于降低國家重大水利工程建設(shè)基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財稅〔2017〕51號）。

文化事業(yè)建設(shè)費

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費。

【政策依據(jù)】

1.      《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]25號）。