工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

　　為了加強(qiáng)院所工會(huì)財(cái)務(wù)管理，明確職責(zé)權(quán)限，現(xiàn)制定以下工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度：

　　一、 在使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)遵守合理、合法、真實(shí)、節(jié)約的原則。

　　二、 分工會(huì)及協(xié)會(huì)活動(dòng)以下?lián)芑顒?dòng)經(jīng)費(fèi)額度為限，不得透支。

　　三、 各分工會(huì)及協(xié)會(huì)應(yīng)由財(cái)務(wù)委員負(fù)責(zé)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，非院所職工不得領(lǐng)取現(xiàn)金及支票。

　　四、 資金支付方式：

　　(一)根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，500元以下支出可使用現(xiàn)金。 (二)500元以上支出應(yīng)采用支票支付或匯款。

　　五、 經(jīng)費(fèi)使用流程：

　　(一) 提出申請(qǐng)：

　　組織會(huì)員外出活動(dòng)或金額超過3000元支出時(shí)，填寫《活動(dòng)申請(qǐng)單》，做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確結(jié)算方式，由總工會(huì)負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)務(wù)備案。

　　(二)付款：

　　1、自行墊付現(xiàn)金。

　　2、從工會(huì)財(cái)務(wù)借款：

　?、俟?huì)活動(dòng)借現(xiàn)金：必須填寫《活動(dòng)借款單》，由總工會(huì)負(fù)責(zé)人審批。

　?、诠?huì)活動(dòng)借支票，需提供對(duì)方單位全稱。3000元以上憑《活動(dòng)申請(qǐng)單》借款;3000元以下填寫《活動(dòng)借款單》，由分工會(huì)主席(協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng))審批。

　?、劢杩顖?zhí)行一事一辦。

　　(三)報(bào)銷：

　　1、需提供如下資料：①工會(huì)支款單②正規(guī)發(fā)票及購(gòu)物明細(xì)③參

　　加人名單或物品發(fā)放名單④《活動(dòng)申請(qǐng)單》⑤《活動(dòng)借款單》⑥《勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表》

　　2、簽字：工會(huì)支款單及發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人、分工會(huì)主席(協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng))、工會(huì)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審批。審批人應(yīng)仔細(xì)核對(duì)，確保發(fā)票的內(nèi)容、金額與支款單一致后方可簽字。

　　3、要求活動(dòng)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)清賬。不能無故拖延報(bào)賬日期，否則前賬不清后賬不借。

　　4、具體規(guī)定：

　　①分工會(huì)及協(xié)會(huì)所有經(jīng)費(fèi)支出，均由總工會(huì)負(fù)責(zé)人審批，交工會(huì)財(cái)務(wù)辦理。

　　②工會(huì)支款單在報(bào)銷時(shí)必須填寫完整，其中支款內(nèi)容要求填寫工整、時(shí)間地點(diǎn)等事項(xiàng)陳述清晰。

　　③報(bào)銷發(fā)票必須為國(guó)家或地方稅務(wù)局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，假發(fā)票一經(jīng)證實(shí)一律退回。

　?、馨l(fā)票付款名稱一律為“腫瘤醫(yī)院工會(huì)”。

　?、莨?huì)經(jīng)費(fèi)不能用于單純用餐，活動(dòng)中誤餐或餐費(fèi)需列明事由、人數(shù)和開支標(biāo)準(zhǔn)。

　?、迗?bào)銷出租車費(fèi)，需列明事由和到達(dá)地點(diǎn)。

　?、唛_展活動(dòng)時(shí)購(gòu)置獎(jiǎng)品或食品等實(shí)物時(shí)，發(fā)票需列明名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額。若商場(chǎng)沒有提供購(gòu)物明細(xì)，經(jīng)辦人必

　　1、工會(huì)支款單

　　2、活動(dòng)申請(qǐng)單

　　3、活動(dòng)借款單

　　4、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表須另行提供，并由工會(huì)負(fù)責(zé)人簽字證明(分工會(huì)由分工會(huì)主席簽字)。

　?、嘟M織活動(dòng)需提供參加人名單。 活動(dòng)中發(fā)放紀(jì)念品、獎(jiǎng)品及食品等需提供發(fā)放名單，剩余物品需明確數(shù)量及去向，由工會(huì)負(fù)責(zé)人簽字證明(分工會(huì)由分工會(huì)主席簽字)。

　?、岚l(fā)放外單位人員勞務(wù)費(fèi)需提供《勞務(wù)發(fā)放表》，按所列事項(xiàng)如實(shí)填寫，并明確稅前稅后發(fā)放金額。 計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)：每月累計(jì)800元以下不扣稅; 800元<稅前金額<4000元，計(jì)算公式為： (稅前金額-800元)*20%

　?、獍l(fā)放本院職工勞務(wù)費(fèi)需提供發(fā)放名單，一律由院所財(cái)務(wù)以工資形式合并發(fā)放，并代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　腫瘤院所工會(huì)財(cái)務(wù)

　　公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

　　為加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，特?cái)M定本制度。

　　第一條 預(yù)算制度

　　1.工會(huì)預(yù)算要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，量入為出，收支平衡的原則。根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)的規(guī)定，每年十二月二十五日前編制下年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　2.編制預(yù)算前，工會(huì)委員會(huì)必須估算全年可能的收入，在廣泛聽取群眾和公司各部門意見的基礎(chǔ)上，由工會(huì)主席召集有關(guān)人員，討論研究開支項(xiàng)目與金額，然后編制預(yù)算草案，提交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后報(bào)送上級(jí)工會(huì)審批。

　　第二條 決算制度

　　1.根據(jù)上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門的規(guī)定，每年一月十五日前編制上年度決算。

　　2.編制決算時(shí)，須將上年賬目結(jié)清，做到收支平衡，方可編制決算草案，然后交經(jīng)費(fèi)審查員審查，同意后準(zhǔn)時(shí)報(bào)上級(jí)工會(huì)批復(fù)。

　　第三條 經(jīng)審費(fèi)審查制度

　　1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查員應(yīng)代表會(huì)員群眾，認(rèn)真對(duì)工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行審查監(jiān)督，工會(huì)每年的預(yù)、決算報(bào)表連同賬冊(cè)憑證以及有關(guān)資料，都應(yīng)主動(dòng)接受經(jīng)費(fèi)審查員審查。

　　2.工會(huì)對(duì)經(jīng)費(fèi)審查員提出的意見和建議要認(rèn)真進(jìn)行研究，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用更加合理、規(guī)范。工會(huì)委員會(huì)委員應(yīng)將上級(jí)工會(huì)規(guī)定的各項(xiàng)要求和制度，以及經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審查員報(bào)告，以更好地發(fā)揮經(jīng)費(fèi)審查員的檢查監(jiān)督作用。

　　第四條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行工會(huì)主席審批制。工會(huì)主席因公外出或其他原因不在時(shí)，由工會(huì)委員會(huì)委員代為審批，主席回來時(shí)予以及時(shí)匯報(bào)，便于全面了解經(jīng)費(fèi)使用情況，并按年度預(yù)算組織收支。

　　1.使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須事先提出請(qǐng)款報(bào)告，經(jīng)工會(huì)主席同意方可辦理支款手續(xù)。

　　2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，必須在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)報(bào)賬。如有特殊情況，原始憑證不能超過一個(gè)月，過月者拒絕報(bào)銷。

　　3.在辦理報(bào)銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，載明所購(gòu)商品明細(xì)項(xiàng)目，在單據(jù)后面幾號(hào)具體用途、經(jīng)辦人員、工會(huì)主席的簽字方可報(bào)銷。

　　4.物品采購(gòu)、驗(yàn)收、發(fā)放制度。

　　(1)工會(huì)物資大采購(gòu)，必須按年度預(yù)算指標(biāo)控制，事先編制開展某項(xiàng)活動(dòng)所需費(fèi)用計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可組織落實(shí)。

　　(2)凡工會(huì)購(gòu)買大宗物品，需征得工會(huì)主席意見后，再委派相關(guān)人員按照陽光采購(gòu)的方式，按質(zhì)定價(jià)、按量計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。發(fā)貨票必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽字，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　(3)凡工會(huì)各種獎(jiǎng)品的發(fā)放，由具體工作人員制定發(fā)放表

　　一式兩份，經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。不經(jīng)工會(huì)主席批準(zhǔn)，不得隨意發(fā)放各種獎(jiǎng)品及紀(jì)念品。

　　(4)獎(jiǎng)品發(fā)放后，應(yīng)將獎(jiǎng)品發(fā)放表簽字蓋章，手續(xù)齊全后，本人留存一份，交會(huì)計(jì)入帳一份。剩余獎(jiǎng)品應(yīng)辦理移交手續(xù)，歸工會(huì)內(nèi)勤人員統(tǒng)一管理，另按規(guī)定程序辦理。

　　第五條 定期公布制度

　　1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況(收支賬目)，每年在工會(huì)會(huì)員大會(huì)上公布一次，廣泛聽取會(huì)員群眾的意見，接受群眾的監(jiān)督。

　　2.召開工會(huì)會(huì)員大會(huì)時(shí)，由工會(huì)主席向大會(huì)作工會(huì)財(cái)務(wù)收支報(bào)告或預(yù)決算執(zhí)行情況報(bào)告，使會(huì)員群眾了解工會(huì)財(cái)務(wù)情況，聽取意見和反映，以促進(jìn)工作。

　　總工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

　　第一條 為切實(shí)加強(qiáng)威海市總工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和山東省總工會(huì)《工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)范》，制定本制度。

　　第二條 年度預(yù)算、決算按照規(guī)定程序?qū)徍?、?bào)批。市總的本級(jí)預(yù)、決算草案，年初先由各部室根據(jù)本年度工作計(jì)劃和任務(wù)做出預(yù)算支出，再由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制，報(bào)經(jīng)主席辦公會(huì)討論通過，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)省總工會(huì)審批或備案。根據(jù)省總工會(huì)提出修訂的意見和要求進(jìn)行調(diào)整。

　　第三條 嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不以領(lǐng)代報(bào)，不擅自改變預(yù)算資金用途。在預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生項(xiàng)目改變或追加項(xiàng)目，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)主席辦公會(huì)議同意后，在預(yù)算內(nèi)調(diào)整。若遇特殊情況，預(yù)算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，編制預(yù)算調(diào)整方案，其編制、審批與預(yù)算編制審批程序相同。

　　第四條 按照《山東省總工會(huì)關(guān)于專項(xiàng)資金管理使用暫行辦法》規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，嚴(yán)格審批程序，規(guī)范支付手續(xù)。各類專項(xiàng)資金的發(fā)放，由各業(yè)務(wù)主管部門按照專項(xiàng)資金規(guī)定的用途提出使用分配方案，提交主席辦公會(huì)研究確定，經(jīng)分管業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審批和分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)簽批后送財(cái)務(wù)部撥款。

　　各類專項(xiàng)資金在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)撥付到指定單位及個(gè)人，除基本建設(shè)項(xiàng)目資金外，其他專項(xiàng)資金不跨年度使用，年底前清零。

　　第五條 建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支程序和審批制度，做到經(jīng)辦人、審核人、簽批人等經(jīng)費(fèi)開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關(guān)附件齊全。重大資金支出實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。

　　第六條 報(bào)銷程序，經(jīng)辦人先將原始單據(jù)送財(cái)務(wù)部審核，審核完畢后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每周一下午，集中報(bào)送分管主席簽批，簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知經(jīng)辦人并付款。

　　第七條各部門需要領(lǐng)用支票或支取現(xiàn)金，均需首先領(lǐng)取支票或現(xiàn)金借款單，寫明日期、借款人姓名、所在部門、資金用途等相關(guān)內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字審批后，方可領(lǐng)用。

　　凡需要一次性支取現(xiàn)金在￥10000元以上者，須在用款日前一天向財(cái)務(wù)部預(yù)約。

　　各部門領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票須在15天之內(nèi)歸還。

　　根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》中對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理的規(guī)定，凡財(cái)務(wù)部通知各部門領(lǐng)取的款項(xiàng)，無特殊原因，須當(dāng)日領(lǐng)走。

　　按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，一次性經(jīng)費(fèi)支出在￥1000元以內(nèi)，可持發(fā)票到財(cái)務(wù)部直接報(bào)銷現(xiàn)金。支出金額在￥1000元以上的，必須使用銀行轉(zhuǎn)賬。

　　第八條購(gòu)置固定資產(chǎn)和辦公用品等物資，按以下程序辦理手續(xù)：

　　1、所有物資的購(gòu)買須按照審批權(quán)限，報(bào)相關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)審批;

　　2、所有物資(包括辦公用品、固定資產(chǎn)等)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一集中采購(gòu)，采購(gòu)過程需按照《物資采購(gòu)暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，納入政府采購(gòu)范圍的物資，需按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及上級(jí)主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3、根據(jù)購(gòu)物發(fā)票及物品分配明細(xì)單由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記、報(bào)賬手續(xù)。

　　各部門計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)若未列入市總當(dāng)年預(yù)算經(jīng)費(fèi)中，則只有在年底追加經(jīng)費(fèi)預(yù)算后的情況下，經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門及領(lǐng)導(dǎo)審核后，方可購(gòu)置。

　　各部門用自由資金及接受捐贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等渠道取得的固定資產(chǎn)，須到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記，并按照資金管理和會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　各部門報(bào)廢固定資產(chǎn)要按照市總規(guī)定寫出資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告并填制報(bào)廢清單，由主管部門和財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定會(huì)簽，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。單價(jià)在5萬元以上的須按規(guī)定報(bào)主管部門審批，批準(zhǔn)后持財(cái)務(wù)記賬聯(lián)到財(cái)務(wù)處辦理手續(xù)。

　　第九條各部門日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)格按照市總下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)來控制，不得突破預(yù)算指標(biāo)。年度內(nèi)需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，要按照《工會(huì)預(yù)算管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

　　第十條各部門經(jīng)費(fèi)報(bào)銷須持有國(guó)家規(guī)定的合法發(fā)票，所開發(fā)票單位名稱為“威海市總工會(huì)”，發(fā)票應(yīng)寫明日期、品名、金額，發(fā)票背面應(yīng)注明資金用途，并由經(jīng)辦人簽字。若購(gòu)買辦公用品，還須附有購(gòu)貨清單，不得以“辦公用品”、“勞保用品”等籠統(tǒng)代以冠名的發(fā)票。

　　第十一條職工因公出差的各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照《關(guān)于中央國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定》(財(cái)政部財(cái)行[2015]313號(hào))執(zhí)行。出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天30元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。

　　第十二條出差人員按規(guī)定填制差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附會(huì)議通知及相關(guān)費(fèi)用單據(jù)，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，領(lǐng)導(dǎo)簽批后予以辦理。

　　第十三條預(yù)付給個(gè)人的各種差旅費(fèi)等，須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部審核。借款額應(yīng)根據(jù)往來交通費(fèi)、當(dāng)?shù)刈∷拶M(fèi)等各種費(fèi)用總和合理匡算。

　　第十四條各部門、個(gè)人的借款，應(yīng)在相關(guān)事宜辦理完畢之后，按以下規(guī)定時(shí)間內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷、還款手續(xù)：

　　1、預(yù)借差旅費(fèi)，在出差歸來后十五天內(nèi)報(bào)賬還款;

　　2、預(yù)借各種購(gòu)貨款，在所購(gòu)貨物驗(yàn)收后，十天內(nèi)持發(fā)票和貨物清單(固定資產(chǎn)還須入庫(kù)單)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。如有特殊原因不能按時(shí)報(bào)賬的，應(yīng)及時(shí)以書面形式向財(cái)務(wù)部說明。

　　3、對(duì)于有明確期限規(guī)定的應(yīng)交市總的各種款項(xiàng)，各單位或個(gè)人務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上繳。  

工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用報(bào)銷制度

　　為更好地服務(wù)公司聯(lián)合工會(huì)委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱聯(lián)合工會(huì))的會(huì)員單位，同時(shí)根據(jù)市總工會(huì)有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用規(guī)定，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用、監(jiān)督和管理，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍、審批權(quán)限、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支單據(jù)審核，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合法、有效和安全，特制定本制度。

　　一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用范圍

　　會(huì)員單位對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用應(yīng)本著服務(wù)職工、勤儉節(jié)約、民-主管理的原則。具體使用范圍如下：

　　1、職工活動(dòng)支出：會(huì)員單位開展職工教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。具體包括：職工教育費(fèi)、文體活動(dòng)費(fèi)、宣傳活動(dòng)費(fèi)、其他活動(dòng)支出(其他活動(dòng)支出包括基層工會(huì)支付的會(huì)員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi)用以及工會(huì)開展其他活動(dòng)的各項(xiàng)支出)。

　　2、會(huì)員單位組織的職工集體福利支出。

　　3、各類慰問金支出：包括生日慰問金、住院與分娩慰問金、獨(dú)生子女六一慰問金、喪事慰問金。

　　4、工會(huì)培訓(xùn)工會(huì)干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。

　　5、會(huì)員單位可使用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為上繳工會(huì)的單位工資總額的1.2%(注意：6月30日前可使用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為上繳工會(huì)的單位工資總額的1%)

　　6、會(huì)員單位內(nèi)部應(yīng)及時(shí)公布工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況，接受職工監(jiān)督。

　　二、報(bào)銷審批手續(xù)和程序：

　　1、會(huì)員單位憑活動(dòng)方案和該項(xiàng)活動(dòng)真實(shí)產(chǎn)生的費(fèi)用憑證報(bào)銷工會(huì)經(jīng)費(fèi)。由會(huì)員單位指定的專辦員(根據(jù)會(huì)員單位在聯(lián)合工會(huì)報(bào)備的指定專辦員)填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》(附表1)，附上原始發(fā)票單據(jù)，并按規(guī)定簽字確認(rèn);

　　2、由工會(huì)組織員核實(shí)報(bào)銷憑證和金額;

　　3、由聯(lián)合工會(huì)常務(wù)副主席和會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，復(fù)核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、簽名與附件單據(jù)完整性;

　　4、送聯(lián)合工會(huì)主席簽批后由出納辦理付款手續(xù)。

　　三、報(bào)銷憑證要求

　　1、會(huì)員單位組織工會(huì)會(huì)員活動(dòng)，報(bào)銷單據(jù)要附相關(guān)活動(dòng)方案(例如羽毛球比賽、中秋博餅、員工健步行、員工拓展業(yè)務(wù)培訓(xùn)等活動(dòng))，所報(bào)銷的單據(jù)要與該活動(dòng)方案相關(guān)聯(lián)，該活動(dòng)所引起的餐費(fèi)、日用品、獎(jiǎng)品等開支可據(jù)實(shí)列支。

　　2、經(jīng)費(fèi)開支必須取得正式發(fā)票，原始單據(jù)必須內(nèi)容完整，發(fā)票抬頭單位名稱“XXX”，發(fā)票必須有開票單位的“發(fā)票專用章”或“財(cái)務(wù)專用章”，業(yè)務(wù)內(nèi)容須填寫清楚，大小金額一致，不得有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等現(xiàn)象。

　　3、對(duì)職工個(gè)人支付慰問金或困難補(bǔ)助等要造《津貼發(fā)放表》(附表2)，原則上不超500元/人/次，超過限額可提出申請(qǐng)，由聯(lián)合工會(huì)常務(wù)副主席按申請(qǐng)金額的合理性進(jìn)行審批。慰問金或困難補(bǔ)助要有收款人簽名和相應(yīng)的慰問事項(xiàng)材料或困難證明材料，按報(bào)銷審批程序發(fā)放。

　　4、兩人以上的單位報(bào)銷憑證至少要有兩人簽名，屬于集體活動(dòng)支出須全體工會(huì)會(huì)員簽名或工會(huì)會(huì)員單位代表和經(jīng)辦人簽名，簽名必須使用鋼筆或黑色簽字筆，不得使用圓珠筆或鉛筆簽字。

　　5、付款原則上付給會(huì)員單位，如確需支付至工會(huì)會(huì)員個(gè)人賬戶，須有付給指定個(gè)人戶頭的單位授權(quán)書;一個(gè)會(huì)員單位每次報(bào)銷工會(huì)經(jīng)費(fèi)，只能支付至一個(gè)賬戶。

　　6、會(huì)員單位負(fù)責(zé)本單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷及使用，應(yīng)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)、真實(shí)性，由此產(chǎn)生的一切糾紛由各工會(huì)會(huì)員單位獨(dú)自負(fù)責(zé)解決。

　　四、報(bào)銷頻率與期限：

　　會(huì)員單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷原則上按每半年報(bào)銷一次，即每年7月和1月報(bào)銷前半年工會(huì)經(jīng)費(fèi)，特殊情況經(jīng)報(bào)工會(huì)常務(wù)副主席同意可酌情增加報(bào)銷頻率。

　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒有使用期限，可以跨年使用。

　　本制度的解釋權(quán)歸公司聯(lián)合工會(huì)委員會(huì)。

　　附表1：《費(fèi)用報(bào)銷單》、《付款申請(qǐng)單》

　　附表2：《津貼發(fā)放表》

　　聯(lián)合工會(huì)委員會(huì)

　　201x年7月1日

　　市總工會(huì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

　　為加強(qiáng)市總機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)正常開支和工作任務(wù)的完成，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

　　市總機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)在市總工會(huì)主席辦公會(huì)議和主席的領(lǐng)導(dǎo)下，在經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)辦公室監(jiān)督下，由辦公室、財(cái)務(wù)部具體實(shí)施。

　　二、定期報(bào)告

　　財(cái)務(wù)部按月向上級(jí)工會(huì)和市總工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)責(zé)表和收支月報(bào)表)。每季度按時(shí)向主席辦公會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，在半年及年終在機(jī)關(guān)全體工作人員會(huì)議上通報(bào)財(cái)務(wù)情況。

　　三、辦公費(fèi)管理

　　(一)辦公費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，嚴(yán)格控制機(jī)關(guān)辦公經(jīng)費(fèi)開支。

　　(二)機(jī)關(guān)日常辦公的水電、通訊、郵政業(yè)務(wù)等發(fā)生的費(fèi)用，由辦公室統(tǒng)一安排辦理，辦公室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)報(bào)刊資料費(fèi)，由辦公室定期征求收集需求意見，擬定訂閱購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后統(tǒng)一訂閱購(gòu)買。

　　(四)機(jī)關(guān)文件、材料的打印、印刷原則上在各部室內(nèi)部和機(jī)關(guān)文印室進(jìn)行，若需在外打印的，必須在指定的地方打印、印刷。特殊文件復(fù)印須經(jīng)辦公室批準(zhǔn)，要嚴(yán)格控制復(fù)印數(shù)量，不得突破批準(zhǔn)限額。不屬工作需要的文件、資料、圖片一律不準(zhǔn)復(fù)印。機(jī)關(guān)打印、印刷費(fèi)的支付，須經(jīng)辦公室審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可到財(cái)務(wù)結(jié)賬。

　　(五)批量購(gòu)置辦公用品，按年初預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，由辦公室、財(cái)務(wù)部、經(jīng)審辦組織3人以上參與購(gòu)買。購(gòu)回物品由辦公室統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用登記制度，辦公用品的購(gòu)領(lǐng)情況實(shí)行半年公示一次。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部室或個(gè)人均不得擅自購(gòu)買辦公用品。

　　(六)購(gòu)置少量的辦公用品，由辦公室本著物有所值、勤儉節(jié)約的原則，合理安排，節(jié)約使用。辦公室征求收集有關(guān)辦公用品購(gòu)置意見，提出需購(gòu)物品清單，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室安排2人以上參與購(gòu)買，憑據(jù)和實(shí)物必須相符，發(fā)票要寫明品名、數(shù)量、金額，有經(jīng)辦人、審核人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批后按規(guī)定報(bào)銷。

　　四、差旅費(fèi)管理

　　(一)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

　　(二)干部職工出差后的報(bào)銷，由辦公室負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)銷。因工作需要乘飛機(jī)的，須按相關(guān)規(guī)定并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　(三)出差返回后7日內(nèi)報(bào)賬。

　　(四)省內(nèi)外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)和考察，必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，有會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)意見方可報(bào)銷。

　　五、公務(wù)接待管理

　　(一)接待用餐標(biāo)準(zhǔn)。接待市、廳級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以上每人每餐180元以內(nèi);接待縣處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)每人每餐100元以內(nèi);接待縣(區(qū))總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)干部每人每餐80元以內(nèi);接待來總工會(huì)辦理公務(wù)的干部每人每餐50元以內(nèi)。接待用酒，根據(jù)不同級(jí)別，由辦公室統(tǒng)一安排。中餐原則上不上酒，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。

　　(二)陪客人員。接待上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo)、市領(lǐng)導(dǎo)、縣(區(qū))黨政領(lǐng)導(dǎo)、及省外處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部由市總工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人陪同;接待其他相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)由分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部室干部陪同;接待縣(區(qū))總工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)由分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部室干部陪同;接待縣(區(qū))工會(huì)的工作人員由相關(guān)部室負(fù)責(zé)人或工作人員陪同。在接待中，盡量減少陪同人員，避免出現(xiàn)“客少主人多”的現(xiàn)象。

　　(三)接待工作紀(jì)律。⑴接待工作由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排,嚴(yán)格實(shí)行接待審批制度。原則上在市總工會(huì)定點(diǎn)餐館按照接待標(biāo)準(zhǔn)安排用餐，費(fèi)用由辦公室定期統(tǒng)一結(jié)算。嚴(yán)禁弄虛作假、假公濟(jì)私和以權(quán)謀私的行為。⑵接待工作須先請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行接待。凡違反規(guī)定自行安排接待的，一律不予報(bào)銷。⑶接待人員不得擅自擴(kuò)大接待范圍、增加桌數(shù)、人數(shù)、提高標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況需變更的，須請(qǐng)示分管領(lǐng)導(dǎo)同意后才能辦理。接待來賓原則上不得結(jié)算住宿費(fèi)，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意。⑷對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或來賓是否贈(zèng)送禮品，根據(jù)工作需要，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)或分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后安排，統(tǒng)一由辦公室辦理。禮品以本地土特產(chǎn)為主，經(jīng)費(fèi)原則上控制在300元左右，確因工作特殊需要，可適當(dāng)放寬。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得安排贈(zèng)送禮品。⑸接待工作不得安排在娛樂場(chǎng)所消費(fèi)。

　　(四)接待用酒實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)領(lǐng)用制度，由辦公室、財(cái)務(wù)部、經(jīng)審辦共同派人參與購(gòu)買，辦公室統(tǒng)一管理，專人負(fù)責(zé)。建立領(lǐng)用臺(tái)賬。

　　六、車輛費(fèi)用管理

　　(一)車輛日常運(yùn)行費(fèi)用管理。⑴車輛用油由辦公室統(tǒng)一發(fā)放油票、油卡，在指定加油站加油。車輛外出途中需要加油的，由乘車人員簽字證實(shí)后按規(guī)定報(bào)銷。⑵過路(橋)費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)、停車費(fèi)和洗車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。車輛修理應(yīng)由駕駛員報(bào)送修理項(xiàng)目清單，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后送修。5000元以內(nèi)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，5000-10000元報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，10000元以上由主席辦公會(huì)議研究決定。在修理中發(fā)現(xiàn)新的修理項(xiàng)目，駕駛員應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，辦理增修項(xiàng)目手續(xù)，否則其費(fèi)用不得結(jié)算。車輛外出，發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)就地修理，回單位后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，票據(jù)由乘車人員簽字證實(shí)按規(guī)定報(bào)銷。沒有乘車人又急需修理的，由駕駛員電話請(qǐng)示辦公室負(fù)責(zé)人并請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后修理，回單位補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)后報(bào)銷。⑶嚴(yán)禁用本單位車輛的油票、油卡給外單位或私人車輛加油，違反者按本次加油費(fèi)用2倍予以處罰，并追究其責(zé)任。

　　(二)車輛維修和保養(yǎng)。⑴車輛實(shí)行定點(diǎn)維修和保養(yǎng)。⑵駕駛員對(duì)自己的車輛應(yīng)做到勤檢查、勤保養(yǎng)、發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并按規(guī)定及時(shí)排除，使車輛保持良好的狀態(tài)。

　　七、大宗設(shè)備購(gòu)置及基建費(fèi)

　　大宗設(shè)備的購(gòu)置及基建項(xiàng)目由辦公室、財(cái)務(wù)部、經(jīng)審辦會(huì)同相關(guān)部室擬定計(jì)劃，擬出預(yù)算方案，經(jīng)市總工會(huì)主席辦公會(huì)議研究審定后，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施。

　　八、工資及福利費(fèi)管理

　　(一)工資及工資性津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的調(diào)整、變動(dòng)由辦公室按政策核定后，交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

　　(二)職工福利費(fèi)的開支，由機(jī)關(guān)工會(huì)和辦公室共同討論，提出意見，報(bào)市總工會(huì)主席辦公會(huì)議研究同意后方能開支。

　　(三)市總工會(huì)機(jī)關(guān)干部職工住院，由分管機(jī)關(guān)工會(huì)和老干工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭安排慰問，慰問費(fèi)用控制在500元以內(nèi)。

　　九、機(jī)關(guān)費(fèi)用支出報(bào)銷審批

　　(一)實(shí)行“一支筆”審批制度。年度預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)開支由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批;沒有預(yù)算的，須提交追加預(yù)算，經(jīng)主席辦公會(huì)議研究決定后，經(jīng)經(jīng)審委主任審核，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

　　(二)報(bào)銷審批手續(xù)和程序：(1)經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字，購(gòu)置物品的還要有驗(yàn)收(保管)人簽字;(2)由辦公室負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部復(fù)核;(3)呈分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后報(bào)銷。

　　(三)報(bào)銷審批時(shí)間：每周二和周五為報(bào)銷審批辦理日。

　　(四)因履行公務(wù)確需借款的，由借款人申請(qǐng)，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)，并在公務(wù)履行完畢后7日內(nèi)結(jié)清借款，逾期不能結(jié)清的要說明原因，無理不還的要按有關(guān)規(guī)定處理，并由財(cái)務(wù)部從工資中扣回。

　　(五)會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真履行《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。