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漲知識!如何編制部門預(yù)算

 凡凡人人人 2018-06-01
     

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收入預(yù)算的編制

      收入預(yù)算包括一般公共預(yù)算財政撥款收入(基本預(yù)算撥款、繳庫非稅收入)、政府性基金預(yù)算財政撥款收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、專戶管理的非稅收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入和上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入。

支出預(yù)算的編制

要堅持量入為出、量力而行,做到“人員經(jīng)費依標準、公用經(jīng)費依定額、項目經(jīng)費依財力”,既體現(xiàn)實際需要,又考慮財力實際。

    1.基本支出。包括人員經(jīng)費和基本公用經(jīng)費兩部分。人員支出按照縣編辦、人社局核定工資基金據(jù)實編制;公用經(jīng)費根據(jù)單位實有人數(shù),按定額標準如實測算??h醫(yī)院、中醫(yī)院為差額補助單位,財政補助項目為編制內(nèi)正式職工工資總額的35%和離退休、供養(yǎng)人員的離退休費、供養(yǎng)費。

    (1)工資福利支出。包括基本工資、津貼補貼、獎金、職工基本醫(yī)療保險繳費、住房公積金、績效工資和其他工資福利支出。以工資基金為基礎(chǔ)資料,按照縣編辦和人社局核定的人數(shù)和工資標準預(yù)算。

   (2)對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、撫恤費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費補助和其他對個人和家庭的補助支出。離退休(職)費按工資基金據(jù)實預(yù)算,遺屬、精簡人員補助按人社局批準的項目據(jù)實預(yù)算。

    (3)商品和服務(wù)支出。包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、維修(護)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、勞務(wù)費、福利費、工會會費、公務(wù)用車運行維護費和其他商品和服務(wù)支出等。公務(wù)費實行分檔預(yù)算、定額管理,全額單位在職人員(含在職正式職工、編內(nèi)臨時人員)全縣統(tǒng)一按五檔綜合定額標準進行安排,實行分檔預(yù)算、定額管理。福利費以全額單位正式在職職工和離退休人員的基本工資為基數(shù)按2.5%預(yù)算;工會會費以全額單位正式在職職工工資總額的2%核定,其中40%部分列入單位公用經(jīng)費預(yù)算,60%部分由縣財政劃撥縣總工會。

      2.項目支出。除上級政策規(guī)定必須由縣級列支的配套資金、或縣委、縣政府已明確實施的重點項目支出,原則上各部門專項業(yè)務(wù)費支出預(yù)算不得突破上年預(yù)算安排數(shù),實行零增長。并對到期項目、一次性項目和應(yīng)由單位基本公用經(jīng)費列支的部門專項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費進行調(diào)減歸并,有行政事業(yè)性收費和罰沒收入的執(zhí)收執(zhí)罰單位,優(yōu)先在行政事業(yè)性收費和罰沒收入中予以安排,提升部門單位經(jīng)費預(yù)算標準的統(tǒng)一性和公平性。在當年部門預(yù)算項目支出申報前,預(yù)算單位要向縣政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報,并與縣財政局歸口股室做好銜接。項目內(nèi)容要詳實、具體,并附有關(guān)報告、紀要或領(lǐng)導(dǎo)批示等材料。對基建、大型修繕、信息化建設(shè)等需立項或?qū)徟椖?,必須按?guī)定附相關(guān)部門審批文件。完工項目尾欠、在建項目后續(xù)投入以及各單位編報的縣列重點基本建設(shè)類項目支出必須詳細說明項目名稱,項目概況,建設(shè)年限、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容或標準、投資總額、經(jīng)濟效益、社會效益情況等有關(guān)內(nèi)容;發(fā)展類項目及各類民生項目支出必須附上級及縣委、縣政府有關(guān)政策依據(jù),并以正式文件附相關(guān)資料一并報財政局各歸口業(yè)務(wù)股室審核后報預(yù)算股匯總。單位填制年度項目排序表,對所有縣級財政安排的專項業(yè)務(wù)經(jīng)費等項目支出都要在項目排序表中填列,報歸口股室及預(yù)算股進行匯總。

政府采購(政府購買服務(wù))預(yù)算編制

      對基本支出和項目支出預(yù)算中按規(guī)定應(yīng)納入政府采購的項目,要按照《政府采購法》規(guī)定編制政府采購預(yù)算,列明采購項目名稱、規(guī)格要求、采購數(shù)量、資金預(yù)算等有關(guān)信息。政府采購預(yù)算經(jīng)歸口股室審核后報送縣政府采購辦匯總。對未編制政府采購預(yù)算的單位,原則上不予辦理政府采購手續(xù)審批,財政不撥付資金。

部門預(yù)算編制的程序

      部門預(yù)算編制按照“二上二下”的程序:

      “一上”是各部門(單位)向財政局歸口管理股室報送預(yù)算基礎(chǔ)資料及項目支出的申報材料等初步建議數(shù)據(jù)。

       “一下”是縣財政局下達初步審核意見及預(yù)算控制數(shù)。

      “二上”是各部門(單位)上報調(diào)整后的預(yù)算草案到各歸口股室,由歸口股室審核后送預(yù)算股,預(yù)算審核匯總形成縣級部門預(yù)算草案。

       “二下”是全縣財政預(yù)算經(jīng)縣人大常委會審議通過后,財政局在二十日內(nèi)將部門預(yù)算批復(fù)到部門。

編制方法

      目前部門預(yù)算編制采用《財政一體化管理信息系統(tǒng)》進行編報。

      1.任務(wù)接收。單位登錄金財專網(wǎng)財政一體化管理信息系統(tǒng) “部門預(yù)算”模塊,在“任務(wù)管理”中選擇“單位接收”子菜單,勾選本單位后點“接收”,任務(wù)接收后才能進行數(shù)據(jù)填報。

      2.單位基礎(chǔ)信息表填報。在“數(shù)據(jù)采集”中點選“單位基礎(chǔ)信息表”子菜單,按照2017年1月份工資基金審核時的人員基礎(chǔ)信息分類檔填報,填報完畢后保存。

      3.支出項目錄入表填報。在“數(shù)據(jù)采集”中點選“支出項目錄入表”子菜單,點“新增”彈出新建支出項目窗口,選擇一個項目類別,系統(tǒng)會自動查出對應(yīng)的統(tǒng)計口徑設(shè)置和經(jīng)濟科目。例如選擇“基本支出-工資福利支出-基本工資”,系統(tǒng)對應(yīng)出現(xiàn)和基本工資項目對應(yīng)的“基本工資30101”經(jīng)濟分類科目,選擇本單位的工資支出所列的功能科目,如財政局在職人員基本工資選“2010601財政事務(wù)-行政運行”,點“確定”進行保存,返回數(shù)據(jù)填報界面,填報當前所選項目的數(shù)據(jù),例如財政局在職人員基本工資,在對應(yīng)的收入欄下“基本預(yù)算撥款”填報工資基金審批的在職人員基本工資,點“保存”按鈕,保存采集表。以此類推將所有的項目填報完。支出項目采集表下方添加多行,其中一行為合計行,其他行為包含經(jīng)濟科目的浮動行。如果項目填報錯誤,選擇一行可以是支出項目類別合計行,也可以是包含經(jīng)濟科目的浮動行,點擊“修改”按鈕,會彈出修改窗口,可進行經(jīng)濟分類科目和項目名稱修改。如果填報錯誤也可進行刪除,選擇所要刪除的行,點擊“刪除”按鈕,該行會被刪除。

      4.收入項目錄入表填報。在“數(shù)據(jù)采集”中點選“收入項目錄入表”子菜單,出現(xiàn)收入項目錄入表頁面,填報本部門的收入,錄完收入項目信息采集表相關(guān)信息后,點擊“保存”按鈕,保存采集表。

      5.政府采購預(yù)算表填報。在“數(shù)據(jù)采集”中點選“政府采購預(yù)算表”子菜單,點擊“添加行”,填報采購項目,點選采購目錄,填報規(guī)格要求,數(shù)量、計量單位、以及資金來源。采購多個項目可“添加行”進行填報,填報完畢后點“保存”。

      6.任務(wù)上報。所有數(shù)據(jù)填報完畢,審核通過后,導(dǎo)出表格,單位審定后在“任務(wù)管理”中選擇“單位上報”子菜單,勾選本單位后點“上報”。

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