前幾天，肖老師在銀行被理財(cái)經(jīng)理推銷(xiāo)了一份短期的理財(cái)型銀保產(chǎn)品，五年期、收益和銀行普通理財(cái)差不多，最重要對(duì)方給我強(qiáng)調(diào)了避債、避稅這種資產(chǎn)保全的特殊功能。其實(shí)，這也是很多客戶去銀行買(mǎi)理財(cái)會(huì)遇到的一種主推“理財(cái)”產(chǎn)品，但真能避債、避稅嗎？肖老師將以國(guó)家法律條文為基礎(chǔ)從三方面解讀保險(xiǎn)的避債、避稅特殊功能：第一，保險(xiǎn)避債避稅的法律地位；第二，怎樣合理避債避稅？第三，保險(xiǎn)產(chǎn)品避債避稅的實(shí)例。

1.《保險(xiǎn)法》二十三條規(guī)定：任何人都不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償保險(xiǎn)金的義務(wù)，被保險(xiǎn)人，受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。

解讀:第一，這句話講的'不得非法干預(yù)'，就要特別注意了，有的情況是可以避免債務(wù)的，有的情況不能避免。當(dāng)被保險(xiǎn)人陷入的經(jīng)濟(jì)糾紛屬于民法范圍，只要沒(méi)有證據(jù)證明其保險(xiǎn)合同無(wú)效，或者資金來(lái)源有問(wèn)題，法院無(wú)權(quán)強(qiáng)制處理保單，但如果涉及刑事犯罪，法院照樣可以?xún)鼋Y(jié)、扣押、查封涉案人的保險(xiǎn)，或者合同無(wú)效法院也完全可以強(qiáng)制執(zhí)行。第二，法律條文只說(shuō)不能干預(yù)'履行賠償保險(xiǎn)金'，但保險(xiǎn)公司賠付后的保險(xiǎn)金并不一定能避債避稅，這就需要選對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品及選對(duì)投保人、被保人、受益人。

2.《保險(xiǎn)法》第二十六條 【索賠時(shí)效】人壽保險(xiǎn)以外的其他保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人，向保險(xiǎn)人請(qǐng)求賠償或者給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為二年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。人壽保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人或者受益人向保險(xiǎn)人請(qǐng)求給付保險(xiǎn)金的訴訟時(shí)效期間為5年，自其知道或者應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起計(jì)算。

解讀：當(dāng)保險(xiǎn)到期或發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)事故申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金的人壽保險(xiǎn)最遲的時(shí)效不超過(guò)5年，也就是說(shuō)債務(wù)人購(gòu)買(mǎi)了短期人壽保險(xiǎn)到期或發(fā)生保險(xiǎn)事故卻想規(guī)避債權(quán)人的債務(wù)，以主動(dòng)不提取保險(xiǎn)金的做法是有時(shí)效的，而且還要承擔(dān)因未及時(shí)報(bào)案導(dǎo)致保險(xiǎn)公司取證困難額外產(chǎn)生的費(fèi)用損失，所以短期理財(cái)型壽險(xiǎn)避債避稅完全不可靠。

3.《合同法》第七十三條規(guī)定：當(dāng)因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請(qǐng)求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的除外。合同法第七十三條第一款規(guī)定的專(zhuān)屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利。

解讀:比如A借給B10萬(wàn)，B借給(或存放)C10萬(wàn)，那么A可以請(qǐng)求法院通過(guò)代位求償從C那直接獲取10萬(wàn)，但專(zhuān)屬B自身債權(quán)除外，如人壽保險(xiǎn)。需要注意A雖然不能對(duì)B的人壽保險(xiǎn)行使代位求償，但A對(duì)B的債權(quán)還是存在的。

4.《合同法》第七十四條 因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)債務(wù)人的行為。

解讀:在已出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，再買(mǎi)大額保險(xiǎn)避債，保險(xiǎn)合同可被撤銷(xiāo)，所以保險(xiǎn)要提前規(guī)劃;另外，受益人第一順位人最好不要指定債務(wù)人配偶，債務(wù)人配偶對(duì)債務(wù)人債務(wù)是負(fù)連帶責(zé)任，如債務(wù)人配偶主動(dòng)放棄第一順位受益權(quán)給第二順位人，也是存在此法律風(fēng)險(xiǎn)，所以受益人最好指定債務(wù)人配偶之外的成員。

5.《反洗錢(qián)法》對(duì)于—些保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)自非法途徑的，法院可裁定保險(xiǎn)公司強(qiáng)行退保

《刑法》第六十四條 【犯罪物品的處理】犯罪分子違法所得的一切財(cái)物,應(yīng)當(dāng)予以追繳或者責(zé)令退賠;對(duì)被害人的合法財(cái)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時(shí)返還;違禁品和供犯罪所用的本人財(cái)物,應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收。沒(méi)收的財(cái)物和罰金,一律上繳國(guó)庫(kù),不得挪用和自行處理。

解讀:凡是非法所得購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)也將被追繳

6.《保險(xiǎn)法》第四十二條規(guī)定，受益人一旦指定，保險(xiǎn)金、身故保險(xiǎn)金就不作為遺產(chǎn)處理，自然轉(zhuǎn)移為受益人的財(cái)產(chǎn)，這樣就可以避免將來(lái)也許可能會(huì)有的遺產(chǎn)稅或避免把身故金作為遺產(chǎn)去清償被保人的生前債務(wù)。

《繼承法》第三十三條 繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，繳納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限。超過(guò)遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對(duì)被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)可以不負(fù)償還責(zé)任。

解讀:父?jìng)涌刹贿€，前提是放棄遺產(chǎn)繼承權(quán)，但如果父親買(mǎi)的壽險(xiǎn)是指定小孩為受益人則保險(xiǎn)理賠金不計(jì)入遺產(chǎn)，不用于償債、也不用交遺產(chǎn)稅。

7.《婚姻法》第十八條有下列情形之一的，為夫妻一方的財(cái)產(chǎn)：（一） 一方的婚前財(cái)產(chǎn)；（二）一方因身體受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)、殘疾人生活補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用；（三）遺囑或贈(zèng)與合同中確定只歸夫或妻一方的財(cái)產(chǎn)；（四） 一方專(zhuān)用的生活用品；（五） 其他應(yīng)當(dāng)歸一方的財(cái)產(chǎn)。

解讀：所謂保險(xiǎn)離婚不分，就是根據(jù)此條法律第（二）條所明確的因身體受到傷害獲得相關(guān)費(fèi)用如保險(xiǎn)理賠金是屬于夫妻一方的財(cái)產(chǎn)，但離婚時(shí)如果保險(xiǎn)是婚后財(cái)產(chǎn)買(mǎi)的，那被保人離婚時(shí)保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值正常是需要分割的，所以投保人一般不選擇配偶，因?yàn)橥侗Ｈ耸怯袡?quán)隨時(shí)解除保險(xiǎn)合同拿回現(xiàn)金價(jià)值在離婚時(shí)非常被到。另外需要注意如遺囑或贈(zèng)與合同未明確指定夫妻某一方的是屬于夫妻共有財(cái)產(chǎn)。

首先買(mǎi)保險(xiǎn)的收入來(lái)源一定要合法，如貪污受賄資金、詐騙或盜竊資金等在法律上都很難保證保險(xiǎn)合同的有效性；

投保人擁有隨時(shí)退保的權(quán)力，享有保險(xiǎn)退保后的現(xiàn)金價(jià)值、分紅險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)及投資連結(jié)險(xiǎn)的收益及理財(cái)賬戶本息部分；被保人享有保險(xiǎn)理賠款，包括年金險(xiǎn)固定年金、或其它意外疾病理賠金等；受益人享有被保人身故后保險(xiǎn)理賠金。所以最安全的是：第一種，高負(fù)債當(dāng)事人夫妻倆的名字都不出現(xiàn)在合同中，夫妻出錢(qián)讓爺爺奶奶自己買(mǎi)保險(xiǎn)，孫子/女做受益人。無(wú)論什么債務(wù)，都不能強(qiáng)制執(zhí)行。一般安全：第二、三種，目前法律界還存有分歧，要看法官傾向于哪種，如浙江高院就明確法院可以強(qiáng)制解除當(dāng)事人保險(xiǎn)合同退回投保人的現(xiàn)金價(jià)值用于抵債。最不安全：第四種最不安全，夫妻倆的名字都在上面，強(qiáng)制執(zhí)行率非常高，且保險(xiǎn)理賠金的受益人就是當(dāng)事人，理賠款到賬也可以強(qiáng)制執(zhí)行，特別注意受益人寫(xiě)配偶不可取，因?yàn)榉蚱拗g存在共同債務(wù)的連帶責(zé)任。

《合同法》第七十四條明確指出，如出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)再想利用保險(xiǎn)保全家庭資產(chǎn)就十分困難，法院有權(quán)為保證債權(quán)人利益撤銷(xiāo)你的行為，法律風(fēng)險(xiǎn)大，所以企業(yè)主想把公司財(cái)產(chǎn)與家庭財(cái)產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隔離還是需要提早布局。

北京：

北京市高級(jí)人民法院關(guān)于印發(fā)修訂后的《北京市法院執(zhí)行工作規(guī)范》的通知(2013年修訂)  第四百四十九條規(guī)定：對(duì)被執(zhí)行人所投的商業(yè)保險(xiǎn)，人民法院可以?xún)鼋Y(jié)并處分被執(zhí)行人基于保險(xiǎn)合同享有的權(quán)益，但不得強(qiáng)制解除該保險(xiǎn)合同法律關(guān)系。保險(xiǎn)公司和被執(zhí)行人對(duì)理賠金額有爭(zhēng)議的，對(duì)無(wú)爭(zhēng)議的部分可予執(zhí)行；對(duì)有爭(zhēng)議的部分，待爭(zhēng)議解決后再?zèng)Q定是否執(zhí)行。 對(duì)被執(zhí)行人所設(shè)的用于繳納保險(xiǎn)費(fèi)的賬戶，人民法院可以?xún)鼋Y(jié)并扣劃該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。

廣東：

《廣東高院關(guān)于執(zhí)行案件法律適用疑難問(wèn)題的解答意見(jiàn)》中明確：雖然人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的現(xiàn)金價(jià)值是被執(zhí)行人的，但關(guān)系人的生命價(jià)值，如果被執(zhí)行人同意退保，法院可以執(zhí)行保單的現(xiàn)金價(jià)值，如果不同意退保，法院不能強(qiáng)制被執(zhí)行人退保。其次，如果人身保險(xiǎn)有指定受益人且受益人不是被執(zhí)行人，依據(jù)《保險(xiǎn)法》第四十二條的規(guī)定，保險(xiǎn)金不作為被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)，人民法院不能執(zhí)行。再次，如果人身保險(xiǎn)沒(méi)有指定受益人或者指定的受益人為被執(zhí)行人，發(fā)生保險(xiǎn)事故后理賠的保險(xiǎn)金可以認(rèn)定為被執(zhí)行人的遺產(chǎn)，可以用來(lái)清償債務(wù)。

浙江：

浙江省高級(jí)人民法院《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)被執(zhí)行人擁有的人身保險(xiǎn)產(chǎn)品財(cái)產(chǎn)利益執(zhí)行的通知》中明確指出：投保人購(gòu)買(mǎi)傳統(tǒng)型、分紅型、投資連接型、萬(wàn)能型人身保險(xiǎn)產(chǎn)品、依保單約定可獲得的生存保險(xiǎn)金、或以現(xiàn)金方式支付的保單紅利、或退保后保單的現(xiàn)金價(jià)值，均屬于投保人、被保險(xiǎn)人或受益人的財(cái)產(chǎn)權(quán)。當(dāng)投保人、被保險(xiǎn)人或受益人作為被執(zhí)行人時(shí)，該財(cái)產(chǎn)權(quán)屬于責(zé)任財(cái)產(chǎn)，人民法院可以執(zhí)行。

綜上所訴：北京、廣東省高級(jí)人民法院解釋是不能強(qiáng)制被執(zhí)行人解除保險(xiǎn)合同，將保單現(xiàn)金價(jià)值用于償債。而最具爭(zhēng)議的是浙江高院把人壽保險(xiǎn)納入下屬人民法院可以執(zhí)行的責(zé)任財(cái)產(chǎn)，肖老師為此也咨詢(xún)了資深律師專(zhuān)家，解讀是這樣的：“浙江高院執(zhí)行局不過(guò)是省級(jí)人民法院的內(nèi)設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，并不具有司法解釋權(quán)，更不具有立法權(quán)，其頒布的任何規(guī)定或通知，均不可逾越法律法規(guī)的規(guī)定，也不可曲解立法本意和立法宗旨。該通知法律效力低于法律及司法解釋?zhuān)c目前法律規(guī)定相沖突，沖突部分無(wú)效，但不排除以后法律做修改。就目前法律規(guī)定，該條規(guī)定未區(qū)分購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)的性質(zhì)，統(tǒng)一可執(zhí)行的規(guī)定是不妥的，應(yīng)該允許保障性質(zhì)的人壽保險(xiǎn)不被執(zhí)行。”所以肖老師覺(jué)得浙江高院這條通知與《保險(xiǎn)法》二十三條規(guī)定有明顯沖突可執(zhí)行性還是比較差，但為保證保險(xiǎn)在避債避稅功能上沒(méi)有地域風(fēng)險(xiǎn)，各位高資產(chǎn)、高負(fù)債的中小企業(yè)主們可以把投保人選擇自己父母(或父母可以選擇兒女)，把受益人指定給自己小孩(或?qū)O子)，這樣也可以避免法院強(qiáng)制執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)。

只有人壽保險(xiǎn)才具備避債避稅的特殊功效，如被執(zhí)行人是投保人那人壽保險(xiǎn)中分紅型的現(xiàn)金分紅部分、或附加萬(wàn)能險(xiǎn)賬戶、投資連結(jié)險(xiǎn)等理財(cái)賬戶的本金與收益部分被執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)大，所以分紅型、附萬(wàn)能賬戶、附投資連結(jié)險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)避債避稅的功能主要看人壽保險(xiǎn)保障功能部分價(jià)值；而短期銀保類(lèi)的理財(cái)險(xiǎn)因到期本息以滿期保障金返回給被保人其實(shí)避債避稅功能就非常少了，因?yàn)榈狡谡諛有枰獌攤?；真正能把人壽保險(xiǎn)避債避稅的功能發(fā)揮到最佳就是傳統(tǒng)型的終生壽險(xiǎn)。

對(duì)于高資產(chǎn)、高負(fù)債人群，如中小企業(yè)主，個(gè)人資產(chǎn)與公司資產(chǎn)劃分不清晰，對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)“無(wú)限責(zé)任”，更需要利用保險(xiǎn)來(lái)隔離企業(yè)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)。而千萬(wàn)傳承Ｂ傳統(tǒng)型的終生壽險(xiǎn)是高凈值客戶避債避稅的最佳工具，即能安全的實(shí)現(xiàn)避債避稅的預(yù)期目的、又有相對(duì)高的流動(dòng)性及資產(chǎn)升值空間。

一.產(chǎn)品亮點(diǎn)：

1. 保障長(zhǎng)久，終生呵護(hù)。具備傳統(tǒng)終生壽險(xiǎn)的保障功能，把避債避稅功能發(fā)揮到最佳，而短期理財(cái)險(xiǎn)達(dá)不到這種效果。
   

2. 復(fù)利累積，保額遞增。保額每年以3%的固定復(fù)利累積，穩(wěn)定增值，身價(jià)倍增！避免以現(xiàn)金分紅、固定年金形式被法院強(qiáng)制執(zhí)行這部分資產(chǎn)且又實(shí)現(xiàn)本息合理升值。很多保險(xiǎn)公司以現(xiàn)金分紅或附加萬(wàn)能賬戶提升客戶收益，但避債避稅的功能就被弱化。

3. 靈活領(lǐng)取，安枕無(wú)憂。交費(fèi)期滿，保障期間可以隨時(shí)減保部分領(lǐng)取保單現(xiàn)金價(jià)值，在您人生各個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，資金運(yùn)用、靈活方便,安枕無(wú)憂！相當(dāng)于需要用錢(qián)同樣隨時(shí)可取，超高流動(dòng)性，如當(dāng)事人因債務(wù)被法院執(zhí)行，也有權(quán)不減保領(lǐng)取保險(xiǎn)金，資產(chǎn)也不被強(qiáng)制執(zhí)行。

4. 財(cái)富傳承，兩代受益。身故金可以作為財(cái)富傳承指定給您的子女，避債避稅！

二.案例演示：

李佳成老板是中小企業(yè)主，負(fù)債高，年齡50歲，兒子30歲，孫子剛出生滿月。想準(zhǔn)備500萬(wàn)鎖定他小孩家庭一個(gè)確定的未來(lái)，首先孫子大學(xué)教育基金每年10萬(wàn)元，共需40萬(wàn)元；留學(xué)基金100萬(wàn)；結(jié)婚基金100萬(wàn)；兒子60歲退休時(shí)，每年有30萬(wàn)元退休金可領(lǐng)，領(lǐng)到95歲，共需1050萬(wàn)元；孫子65歲退休時(shí)，每年也有36萬(wàn)元退休金可領(lǐng)，領(lǐng)到95歲，共需1080萬(wàn)元；最終再將本金500萬(wàn)元傳承給曾孫，一張保單照顧他子孫后代三代人。

我們的安排是李佳成老板因高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)大，所以通過(guò)給錢(qián)給兒子投保，把兒子設(shè)置為投保人，把孫子設(shè)為被保人，受益人先設(shè)置為投保人，后期孫子結(jié)婚生子再變更為曾孫。

?如下圖李佳成先生每年交100萬(wàn)，交5年，累積500萬(wàn)，5年交費(fèi)期滿身故保險(xiǎn)金（或現(xiàn)金價(jià)值）為506.79萬(wàn)；孫子18－23歲每年通過(guò)部分減保領(lǐng)取大學(xué)教育及出國(guó)留學(xué)累積140萬(wàn)；孫子30歲再領(lǐng)取100萬(wàn)結(jié)婚金。

?李佳成兒子李老板60歲時(shí)，每年領(lǐng)退休金30萬(wàn)，直至95歲累積1050萬(wàn)。

?李佳成孫子65歲時(shí)，每年領(lǐng)退休金36萬(wàn)，直至95歲累積1080萬(wàn)，并且95歲身故時(shí)給李佳成曾孫一次性傳承867萬(wàn)。

總結(jié):

李佳成先生僅存入500萬(wàn)，卻讓他的家人兒子及孫子中途領(lǐng)了2370萬(wàn)的高額生活養(yǎng)老金，且給曾孫無(wú)稅傳承了867萬(wàn)養(yǎng)老金。李家成的睿智就在于無(wú)論他或公司會(huì)不會(huì)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)，他依然擁有一個(gè)生活美好的家庭作依靠，且也不用擔(dān)心遺產(chǎn)稅征收后，子女拿不出高額遺產(chǎn)稅的現(xiàn)金及規(guī)避了這500萬(wàn)的后續(xù)遺產(chǎn)稅。當(dāng)然千萬(wàn)傳承Ｂ除了保值避債避稅外，最大的優(yōu)點(diǎn)是靈活，如果李佳成先生企業(yè)需要流動(dòng)性支持，他可以隨時(shí)貸出保單現(xiàn)金價(jià)值八成作為周轉(zhuǎn)，或者隨時(shí)減保部分取出現(xiàn)金周轉(zhuǎn)。