2017年8月,國(guó)家通過了個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案。個(gè)稅籌劃又引來了新的挑戰(zhàn)… 01 一人一稅號(hào),避稅難度猛增 現(xiàn)在企業(yè)都是一個(gè)稅號(hào)終身不變,以后個(gè)人也一樣其實(shí)目前的企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)一樣,企業(yè)開的發(fā)票還是收到的發(fā)票,稅務(wù)通過系統(tǒng)都可以一目了然。稅務(wù)的征管系統(tǒng)將會(huì)非常強(qiáng)大! 02 強(qiáng)大的金稅三期大系統(tǒng) 金稅三期大系統(tǒng)將依靠第三方力量--金融管理、國(guó)土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來查稅。 03 現(xiàn)金交易會(huì)發(fā)生巨大變化 稅收征管法將進(jìn)一步修訂,未來會(huì)建立個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng),這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理,社會(huì)綜合配套條件會(huì)一步步完善。 企業(yè)想在工資上做手腳,風(fēng)險(xiǎn)很大 隨著第二輪“稅務(wù)稽查”全面展開,你的所有收入都在稅務(wù)監(jiān)控之下! ?下一步全面推行銀行代發(fā)工資模式,稅務(wù)終將會(huì)與銀行共享信息并比對(duì)! ?工資表上的每一個(gè)人員,需要向地稅上傳姓名及身份證號(hào)碼,對(duì)于多處發(fā)放工資的,地稅會(huì)對(duì)該身份證號(hào)預(yù)警,責(zé)成申報(bào)單位代扣代繳個(gè)人所得稅。 ?稅務(wù)對(duì)虛列的工資額抵用成本的,一經(jīng)查實(shí)全部剔除,補(bǔ)交企業(yè)所得稅并處以數(shù)倍罰款。 ?工資金額大于社保申報(bào)金額的,工資人數(shù)大于社保申報(bào)人數(shù)的,社?;藭r(shí)需要補(bǔ)交并有滯納金。 請(qǐng)禁止這六種避稅方式 結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法,目前這6類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出,必定受罰。 ①找發(fā)票抵稅,造成費(fèi)用異常 這樣操作很多企業(yè)都感覺比較簡(jiǎn)單,比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷,很多會(huì)計(jì)圖省事,不管三七二十一,直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話,會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。如果一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過物流公司,不查你,查誰(shuí)? ②故意不用銀行發(fā)工資 公司基本戶都有,員工也不少,公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū),還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資,你自己想一下正常嗎?據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),不通過銀行發(fā)放工資的企業(yè),不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注意,再有這樣的做法,你將會(huì)承擔(dān)后果的。 ③補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅 也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉,也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅??傆胁糠制髽I(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào),你們公司有嗎?抓緊整改吧! ④大量員工零申報(bào) 這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問題,一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比,工資在3500以下的明顯偏低的話,你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了,此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧,你已經(jīng)在稽查名單里面了! ⑤找個(gè)李鬼代發(fā)工資 工資太高,找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜,請(qǐng)回答:是否有考勤?是否有簡(jiǎn)歷?沒有那你還要這樣做嗎? ⑥故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào) 尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè),勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào),但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言,但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的! 那么,個(gè)稅如何合理籌劃? 分清收入構(gòu)成 這是繳納個(gè)稅之前的第一步,也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì),比如以年終一次性獎(jiǎng)金方法來計(jì)稅能享受較低稅率,值得注意的是,年終一次性獎(jiǎng)金一年只能申報(bào)一次。 其次是區(qū)分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差旅費(fèi)補(bǔ)貼,但要注意的是我國(guó)稅法規(guī)定:凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ),視為工資薪金所得,計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì),并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的,屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,不需繳納個(gè)人所得稅。 所以,留存有效發(fā)票,是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。 了解扣減政策 在認(rèn)清收入構(gòu)成后,就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策,包括中央政策和地方政策。 除了住房公積金外,保險(xiǎn)也是實(shí)現(xiàn)個(gè)人稅務(wù)籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起,就允許個(gè)人在規(guī)定范圍內(nèi)把購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出,在當(dāng)月或當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除。 因?yàn)槲覈?guó)個(gè)稅稅率采取是的超額累進(jìn)制,當(dāng)累進(jìn)到一定程度時(shí),增加的工資薪金能帶給個(gè)人可支配收入會(huì)越來越少。 |
|