小規(guī)模納稅人需要申報(bào)的稅種梳理

稅收里的那些事之中國(guó)有多少稅種。甭管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，這都是增值稅里的概念。想要搞明白小規(guī)模納稅人需要申報(bào)哪些稅種，就要知道截止到目前我國(guó)有多少稅種，然后對(duì)號(hào)入座，發(fā)生特定的應(yīng)稅行為就要交特定的稅收。

五大類十八種稅收，自行對(duì)號(hào)入座

五大類十八種稅收，每一種稅收都有自己的征收范圍和計(jì)稅方法。每個(gè)納稅人所屬行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范圍不同，發(fā)生的應(yīng)稅行為也不全相同。所以，這個(gè)問題沒有標(biāo)準(zhǔn)答案，每個(gè)公司情況不一樣，繳納的稅收也不一樣，需要具體情況具體分析。我們來簡(jiǎn)單說一說這些稅種都是怎么規(guī)定的 有個(gè)大概的印象。

①流轉(zhuǎn)稅類：貨物、勞務(wù)和服務(wù)在交易流轉(zhuǎn)過程中繳納的稅收，分別為增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收，例如煙酒；關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口或出口貨物征收；增值稅是對(duì)國(guó)內(nèi)所有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)貨物或勞務(wù)、服務(wù)征收，每個(gè)納稅人都會(huì)涉及到增值稅。

②所得稅類：對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得或者個(gè)人所得征收。每個(gè)企業(yè)要申報(bào)企業(yè)所得稅，至于是否要繳稅就要看企業(yè)是否盈利。

③財(cái)產(chǎn)稅類：對(duì)企業(yè)或者個(gè)人占用或可支配的財(cái)產(chǎn)征收稅款。房產(chǎn)稅以房屋為征收對(duì)象；契稅對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓這一行為征稅；車船使用稅，以車輛和船舶為征收對(duì)象。

④行為稅類：對(duì)特定的行為征稅。買車就要交車輛購(gòu)置稅，城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)繳納的增值稅計(jì)算繳納，簽訂合同或設(shè)立賬簿就要交印花稅，對(duì)進(jìn)出中國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收船舶噸位稅，占用耕地征收耕地占用稅，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和土地上的附著物交土地增值稅。

⑤資源稅類：是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對(duì)象、為了調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入并體現(xiàn)國(guó)有資源有償使用而征收的一種稅。開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人繳納資源稅；收購(gòu)煙葉就要繳納煙葉稅；使用城鎮(zhèn)土地交使用稅；直接向環(huán)境排放污染物的單位繳納環(huán)保稅。

這十八種稅收，每個(gè)企業(yè)要結(jié)合自己的情況，發(fā)生特定的行為，才會(huì)繳納。不過也有些稅收是每個(gè)公司常見的，絕大部分公司都會(huì)涉及到。

小規(guī)模納稅人經(jīng)常涉及到的稅收

①增值稅，依據(jù)納稅人的銷售額計(jì)算，絕大部分按照簡(jiǎn)易征收率3%計(jì)算繳納。納稅人出售或出租不動(dòng)產(chǎn)，勞務(wù)派遣公司選擇簡(jiǎn)易征收，都適用5%的征收率。如果月銷售額不超3萬或季度銷售額不超9萬，小規(guī)模納稅人可以小微企業(yè)免稅政策。納稅期限一般是每個(gè)季度一次，季度結(jié)束之后的次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)。

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%或5%

②企業(yè)所得稅，依據(jù)納稅人的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)計(jì)算，一般稅率為25%。符合小微企業(yè)的，按照20%的稅率減半征收，也就是10%。大部分小規(guī)模企業(yè)應(yīng)當(dāng)都是小型微利企業(yè)，適用10%的所得稅率。企業(yè)所得稅一般是按季申報(bào)，每季度結(jié)束之后次月15個(gè)工作日內(nèi)申報(bào)；每年結(jié)束之后在次年5月31日前，還要做一次企業(yè)所得稅年報(bào)。

③城市維護(hù)建設(shè)稅，依據(jù)納稅人繳納流轉(zhuǎn)稅額繳納，稅率一般為7%（市區(qū)內(nèi)）和5%（縣城或鎮(zhèn)）。流轉(zhuǎn)稅一般依據(jù)的就是增值稅和消費(fèi)稅。如果增值稅沒有發(fā)生，城建稅也不需要繳納。納稅申報(bào)期限和增值稅一樣。

④印花稅 是對(duì)合同、憑證、書據(jù)、賬簿及權(quán)利許可證等文件征收的稅種。納稅人簽訂的供銷合同按照，按照合同金額萬分之三繳納；建筑安裝工程按照合同金額萬分之三繳納。賬簿一般每件5元。

這些是小規(guī)模納稅人比較常見的稅種，一般都會(huì)有所涉及。希望可以幫到你。

文：稅里稅外～帶你了解稅收里的那些事