小規(guī)模納稅人代開專票情況梳理

小規(guī)模納稅人除了個別行業(yè)外，是不能開具增值稅專用發(fā)票的。在經(jīng)濟(jì)交易中如果購買方需要增值稅專用發(fā)票，那小規(guī)模納稅人只能去稅務(wù)局代開發(fā)票。下面我們來梳理一下小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開發(fā)票情況。

1.怎么申請代開？小規(guī)模納稅人只要攜帶營業(yè)執(zhí)照和身份證就可以直接申請代開專用發(fā)票。同時要把購買方的開票信息告知稅務(wù)局前臺辦稅人員，仔細(xì)核對開具發(fā)票信息。

2.要交哪些稅？一般情況下，代開專用發(fā)票國稅只征收3%的增值稅。如果是國地稅聯(lián)合辦公，地稅還征收增值稅稅款7%的城建稅，增值稅稅款3%的教育費(fèi)附加，增值稅稅款2%的地方教育費(fèi)附加。

3.小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票之后，應(yīng)當(dāng)在下月或季度申報期內(nèi)填寫國稅增值稅申報表和企業(yè)所得稅申報表，地稅申報表也要一并填寫。雖然代開的發(fā)票已經(jīng)繳納過稅款，但是增值稅申報表也要如實(shí)填寫代開發(fā)票的收入。實(shí)際中，我就碰到不少納稅人代開發(fā)票繳納稅款后，不在申報期內(nèi)申報或者零申報，他們認(rèn)為自己已經(jīng)繳過稅款，不需要申報或者直接零售報就行。這樣肯定不對。

增值稅代開專票收入填寫：

代開發(fā)票收入填入第2行，代開發(fā)票繳納的稅款填在第21行，這樣開票繳納的稅款會自動抵減。

企業(yè)所得稅申報表填寫：

2,3,4,行分別填寫收入、成本、利潤，報表會自動計算需要繳納的稅款。

希望我的回答可以幫到你，稅里稅外，帶你了解稅收那些事