最近，各大公司都在準備年會，租個酒席會場擺上幾十甚至上百桌的酒席，邀請員工和重要客戶等，現(xiàn)場進行頒獎和抽獎等等是最尋常的情景。

對于員工來說，最期待的無疑就是抽獎能抽到大獎了;

而對于財務(wù)人來說就厲害了，除了要處理年底財務(wù)工作，還要為大家的年會費用進行財務(wù)處理。

比如，當老板說今年年會的最高獎金高達500萬時：

(圖片來源于網(wǎng)絡(luò))

員工：額…………

財務(wù)：ZZ老板又害我……不中獎還好，中獎了個稅入哪個賬?

又比如，當老板準備了20把掃帚當做年會3等獎時：

(圖片來源于網(wǎng)絡(luò))

員工：別生氣別生氣……老板肯定是希望我們在新的一年里，掃掉一切壞運氣……

財務(wù)：嘖嘖嘖……明明去年利潤翻倍，老板可真會省成本(瞬間get到生存之道)!

好了，以上均屬調(diào)侃ing，咱言歸正傳哈!

財務(wù)煩的還不止這點兒事兒，還有場地租賃費、餐費、獎品、贈送現(xiàn)金、消費券、物品、服務(wù)、住宿費等各種五花八門的費用分別該怎么入賬!

小編請教老財務(wù)們許久，總算總結(jié)出來了，財務(wù)同仁們按照以下這份清單來入賬，年會的財務(wù)處理就基本八九不離十啦。

年會財務(wù)處理清單：

一、場地租賃費

關(guān)于場地租賃，一般讓對方開具會務(wù)費發(fā)票，記入會務(wù)費科目即可。

二、餐費

年會發(fā)生的餐費，和場地租賃費一樣索取會務(wù)費發(fā)票入賬即可。但如果沒有相關(guān)發(fā)票，就要記入相關(guān)福利費。

三、年會中贈送給員工的獎金禮品等

這部分估計是財務(wù)們最頭疼的了，因為涉及到個稅處理。但其實也就分3種情況對號入座就行了：

01

個稅免征的情況

在企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品的前提下：

1)如果你所在的企業(yè)是通過價格折扣、折讓的方式，向個人銷售商品(產(chǎn)品)或者提供服務(wù)的;

2)如果你所在的企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)或者提供服務(wù)的同時，還給予各項免費贈品，比如贈送某東購物卡、話費充值卡、充話費送手機等;

3)如果你所在的企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人，按消費積分反饋禮品時;

都可免征個人所得稅。

02

個稅可由公司代扣代繳情形

1)企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品;

2)企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品;

3)企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會;

以上3種情況對個人取得的禮品或獲獎所得，前2種可按照“其他所得”項目，第3種情況按照“偶然所得”項目，都可全額適用20%的稅率繳納個稅。

03

按商品價值確定個稅

1)當企業(yè)贈送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品(服務(wù))時，按該產(chǎn)品(服務(wù))的市場銷售價格確定個人的應(yīng)稅所得;

2)當企業(yè)贈送的禮品是外購商品(服務(wù))時，按該商品(服務(wù))的實際購置價格確定個人的應(yīng)稅所得。

四、企業(yè)年會發(fā)生的住宿費

這是很多朋友在問的問題：

公司員工住宿費與邀請來賓住宿費如何處理，取得專票能從銷項中抵扣嗎?

這2種情況不能抵扣進項稅額：

1)企業(yè)年會發(fā)生的內(nèi)部員工住宿費(即使是屬于福利費性質(zhì)，即使取得了專票，一樣行不通);

2)企業(yè)年會發(fā)生的邀請來賓住宿費(屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)，即使取得專票也沒用)

可以抵扣的情況有1種：

企業(yè)正常的工作會議(如年終總結(jié)會)發(fā)生的住宿費，屬于會議費支出，發(fā)生的住宿費，取得專票認證后，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。

當然，你還要附上會議通知、工作會議主題、簽到表、現(xiàn)場照片與影像等證明資料，不然也很難抵扣呢。

五、會議費用

年會就只是吃吃喝喝拿獎品嗎?恐怕你想錯了!

現(xiàn)在很多公司吶，年終總結(jié)會議也成為了年會的 “重磅節(jié)目”之一。在會議中，相應(yīng)的也會出現(xiàn)會議費用這方面的資金，這些會議費用該納入哪里、怎么處理呢?

建議：項目部的會議費和住宿費應(yīng)計入開發(fā)間接費。

01

如果你的企業(yè)租用綜合性酒店，即住宿、就餐、會議均在一個酒店，會議結(jié)束由酒店統(tǒng)一開具會議費發(fā)票即可。

會計處理：

管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算

稅務(wù)處理：

一般可以全額扣除(發(fā)生的餐費支出不得抵扣進項稅額)

02

如果你的企業(yè)有自己的會議廳，開會在本企業(yè)進行，與會人員的住宿與餐費由賓館承擔，會議結(jié)束，賓館開具住宿費發(fā)票，飯店開具餐費發(fā)票。

會計處理：

住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算。

餐費：管理費用—業(yè)務(wù)招待費

稅務(wù)處理：

分別按差旅費和業(yè)務(wù)招待費規(guī)定扣除。

03

如果你的企業(yè)的會議室、職工住宿、職工就餐分不同地點，分別取得會議費、住宿費、餐費發(fā)票。

會計處理：

會議費：管理費用——會議費“或”銷售費用——會議費“核算

住宿費：管理費用——差旅費“或”銷售費用——差旅費“核算

分別按會議費、差旅費和業(yè)務(wù)招待費規(guī)定扣除。