近日，稅務(wù)總局發(fā)布了最新的（2017版）企業(yè)所得稅匯算清繳年度納稅申報(bào)表，如下圖：

上一次的A類申報(bào)表還是2014年版的，而且是excel版本，至今已有3年，已很難滿足納稅申報(bào)的所有需要了。

鑒于此，稅務(wù)總局在2014版的基礎(chǔ)上做了修改、調(diào)整和優(yōu)化，發(fā)布了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》2017版，而且是word版本。2017年和以后年度的匯算清繳都要用此版。

小快小貼士：

《年度納稅申報(bào)表》分A類和B類，一般納稅人填A(yù)類表，小規(guī)模納稅人填B類表。

匯算清繳納稅申報(bào)方法

我們都知道，每年初，企業(yè)都要做上一年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，而剛剛過去的2017年的匯算清繳需要在2018年1月1號(hào)-5月31號(hào)期間完成。

雖尚有很長(zhǎng)時(shí)間，也得抓緊了，因?yàn)閰R算清繳要填的東西可多了，我下載了上圖中的《年度納稅申報(bào)表（A類，2017版）》，有188頁之多。

目前，匯算清繳時(shí)《年度納稅申報(bào)表》有兩種填報(bào)方法：

1. 網(wǎng)上申報(bào)（好處是有些數(shù)據(jù)能自動(dòng)生成）。

2. 到稅局官網(wǎng)下載《年度納稅申報(bào)表》word文件，手動(dòng)填寫并打印。

網(wǎng)上申報(bào)的好處就是有些邏輯相關(guān)的數(shù)據(jù)能自動(dòng)生成，此次2017年版的納稅申報(bào)表和上一版相比，就進(jìn)一步優(yōu)化了報(bào)表勾稽關(guān)系，為智能填報(bào)創(chuàng)造了條件。

例如

網(wǎng)上申報(bào)的納稅人，小微企業(yè)優(yōu)惠金額、項(xiàng)目所得減免優(yōu)惠金額等事項(xiàng)均可根據(jù)納稅人填報(bào)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算、填寫。

除此之外，此次《年度納稅申報(bào)表》相比2014版還有以下5大變化。

一、修訂了以下表單

1. 《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）

2. 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

3. 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）

4. 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）

二、調(diào)整了以下表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)

1. 《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）

2. 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

3. 《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）

4. 《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）

5. 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）

6. 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）。

三、取消了以下4張表單，表單數(shù)量減少10%

1. 原有的《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）

2. 《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）

3. 《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）

4. 《金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）。

四、調(diào)整和優(yōu)化了以下表單的數(shù)據(jù)項(xiàng)

1. 《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）

2. 《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）

3. 《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）

4. 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）

5. 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）

6. 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）

7. 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）

五、優(yōu)化和明確了以下表單的部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)的填報(bào)口徑和邏輯關(guān)系

1. 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）

2. 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）

3. 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）

4. 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）

5. 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）

6. 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）

7. 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）

8. 《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）

小快小貼士：

納稅人要調(diào)整以前年度涉稅事項(xiàng)的，應(yīng)按相應(yīng)年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表相關(guān)規(guī)則調(diào)整，無需按照本2017版。