《高效能人士的七個習慣》一書中引用了美國詩人艾略特的一段話：“我們必不可停止探索；而每一次探索的盡頭，都是重回起點，并對起點有著初次般的認識?！?我對這段話印象深刻，所以一直牢記。我想，詩人所說的探索，應當是指對諸如人生意義之類的重要問題的求索；然而，即使在其他一些問題上，也是需要經(jīng)常重回起點，并進行“初次般”的審視的，比如，財務部在企業(yè)中的職能。

每次到了年終總結(jié)的時候，我都會對這個問題重新進行思考。不能說每年都更進一步，但至少，每次思考之后的表達都有所不同。

以下是今年思考的表達。

有兩點先從頭腦里冒出來，套用德魯克式的論述：

① 財務部的職能，不能用財務人員每天做了哪些事情來定義，而應當從財務部門作為整體企業(yè)的一個部分（器官），其發(fā)揮的作用來定義。財務人員每天記賬、收錢付錢、提交財務報表或分析報告，但就這些并不能說明財務部門是否發(fā)揮了職能，只有當這些工作滿足了“財務部門之于企業(yè)整體的作用”，才能說財務部門有效發(fā)揮了職能。

② 財務部門職能有效性的發(fā)揮，只能來自部門外部。財務部門的成果，只有被部門外部的人所利用并為增進企業(yè)整體利益提供幫助，才真正稱得上是成果。所以，財務經(jīng)理應當跳出財務，從外向里看，才會對部門的工作有更正確的認識。

財務部門作為職能部門，不背任何業(yè)績或利潤指標。依我的理解，職能部門的首要職能就是給背業(yè)績或利潤等經(jīng)營指標的部門或人提供幫助。企業(yè)里背經(jīng)營指標的，一個是管理層，一個是業(yè)務部門。財務部門就是要給他們提供幫助。

財務部門給管理層提供的幫助包括：

幫助管理層提高公司可持續(xù)發(fā)展的能力。可持續(xù)發(fā)展的能力也就是一個公司成功地維持一種可行的商業(yè)模式的能力，以及在現(xiàn)有的商業(yè)模式變得不可行時，升級或轉(zhuǎn)換到新的商業(yè)模式的能力。商業(yè)模式是否可行，財務人員的參與必不可少。從財務角度講，可持續(xù)發(fā)展就是“短期有現(xiàn)金，長期有利潤”。財務部可以通過提供資金預測和長期規(guī)劃來給管理層提供幫助。財務總監(jiān)可能不會比CEO更準確地看到公司的成功前景，但應當比CEO更早、更準確地看到可能到來的失敗。

幫助管理層做出更優(yōu)的決策。所有的決策都是從已知推未知。已知的部分好辦，難的是“推”的過程和“決”的動作。毋庸置疑，在提供“已知部分”中，財務部要發(fā)揮作用，而且不限于提供“已知”，要更進一步提供造成“已知”狀況的原因。更重要的，財務部要在幫助管理層回答“what if”的問題時發(fā)揮作用；建立合理的測算模型和取舍標準，是財務部門發(fā)揮這一作用的主要方式；這雖然不能保證決策的正確，但應當可以降低決策中靠運氣成功因素所占的比例。

幫助管理層對整個企業(yè)實施更好的控制。管理層對企業(yè)的控制，一靠人，二靠制度，三靠錢。財務部可以通過建立良好的預算管理系統(tǒng)、標準成本制度、支出分級授權(quán)規(guī)則、分（子）公司財務委派制度、資金管理規(guī)則、資源分配規(guī)則、定期經(jīng)營檢討制度以及其他的財務制度等來幫助管理層做到這些。

幫助管理層提高企業(yè)運行的效率。提高運營效率，意味著更低的成本或更快的速度。財務部門應當對公司經(jīng)營成本了如指掌，并且致力于不斷發(fā)現(xiàn)成本優(yōu)化的機會。財務部門還應當致力于不斷提高公司資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。在建立公司經(jīng)營KPI指標體系以及監(jiān)控指標運行方面，財務部應當發(fā)揮主導作用。

幫助管理層進行風險管理。財務風險管理是公司整體風險管理的重要組成部分，往往是管理層最關心的。公司資產(chǎn)是否存在貶（減）值的風險？是否存在重大的稅務或財務違規(guī)風險？公司資金、費用管理中是否存在漏洞？公司的利潤是否存在受到匯率或利率變動而大幅下降的風險？是否有采取了相應的對策來管理這些風險？這些都是財務部門應當發(fā)揮重要作用的地方吧。

幫助管理層實施績效考核。在績效考核制度中的設計中，包括考核指標的選擇、考核標準的厘定等方面，財務部門應當積極參與，甚至成為主導者。一個不管績效考核的財務總監(jiān)，算不上真正的財務總監(jiān)。

幫助管理層履行報告的義務。這是基本的會計職責，不用多說了吧。

財務部門給業(yè)務部門提供的幫助就只有一條：幫助業(yè)務部門做成生意。

業(yè)務部門和財務部門的矛盾主要來自于，財務部門總是說“不”，而不是說“怎樣才行”。如果財務部門僅僅把自己看作業(yè)務部門的監(jiān)督者，那業(yè)務財務的關系永遠也好不了。在幫助業(yè)務部門做成生意方面，財務部門應當是可以有所作為的吧，比如在交易方式的設計等方面，財務人員的專業(yè)知識和技能應當派得上用場。最重要的是要有這個意識。

做年度總結(jié)？對照以上，看看我們在幫助管理層或業(yè)務部門都做了些什么，效果怎么樣，就好了