建設(shè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)（以下簡(jiǎn)稱“自創(chuàng)區(qū)”）是國(guó)家實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大舉措，是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要引擎，政策創(chuàng)新是國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)建設(shè)的實(shí)質(zhì)和根本。目前，天津自創(chuàng)區(qū)已經(jīng)形成了以“6 4”政策為主的政策創(chuàng)新體系，如何發(fā)揮自創(chuàng)區(qū)政策優(yōu)勢(shì)，激發(fā)自創(chuàng)區(qū)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力、更好實(shí)現(xiàn)其功能定位和發(fā)展目標(biāo)，值得深思。

    筆者對(duì)2013-2016年間天津自創(chuàng)區(qū)核心區(qū)相關(guān)科技政策進(jìn)行了梳理詳見(jiàn)表1。

表1： 2013-2016年天津國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)

核心區(qū)創(chuàng)新政策統(tǒng)計(jì)

（注：核心區(qū)包括華苑科技園、北辰科技園、南開科技園、武清科技園和塘沽海洋科技園，來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)統(tǒng)計(jì)）

    發(fā)現(xiàn)天津自創(chuàng)區(qū)科技創(chuàng)新政策整體呈現(xiàn)三個(gè)特點(diǎn)：

    共搜集到各類科技創(chuàng)新政策92項(xiàng)，創(chuàng)新政策涉及股權(quán)分紅、科技成果轉(zhuǎn)化、企業(yè)稅收優(yōu)惠、科研經(jīng)費(fèi)管理、科技金融、創(chuàng)新人才、研發(fā)機(jī)構(gòu)及服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、產(chǎn)品開發(fā)等10余個(gè)方面。

    從政策功能聚焦看，調(diào)動(dòng)科技型中小企業(yè)、高等院校、科研機(jī)構(gòu)和創(chuàng)新人才等不同主體創(chuàng)新積極性的分配政策35項(xiàng)，占政策總數(shù)的38%。

     鼓勵(lì)特定科技創(chuàng)新行為的政策31項(xiàng)，占政策總數(shù)的34%；支撐條件和環(huán)境營(yíng)造政策12項(xiàng)，占政策總數(shù)的13%。

     綜上，可以看出70%以上的政策聚焦于前兩類，重點(diǎn)用于激勵(lì)創(chuàng)新主體的創(chuàng)造性和創(chuàng)新性。

    整體看，支持研發(fā)機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)方面政策最多，達(dá)到22%；其次是支持企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力方面政策，占比17%；對(duì)于支持海外合作并購(gòu)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、科技成果轉(zhuǎn)化方面政策較少，分別占比2%、3%和4%。

    但是從年度政策出臺(tái)數(shù)量看，每個(gè)領(lǐng)域又發(fā)生著較大的變化，支持研發(fā)機(jī)構(gòu)和服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)、支持企業(yè)提升自主創(chuàng)新能力、支持產(chǎn)品開發(fā)等相對(duì)傳統(tǒng)的政策呈現(xiàn)出逐年遞減趨勢(shì)，而總量較少的股權(quán)和分紅權(quán)激勵(lì)、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、科技金融、人才發(fā)展等政策呈現(xiàn)出逐年遞增趨勢(shì)。

表2：天津國(guó)家自創(chuàng)區(qū)核心區(qū)創(chuàng)新政策變化情況

    通過(guò)走訪，大部分企業(yè)對(duì)政策的關(guān)注點(diǎn)主要集中在自主創(chuàng)新的稅收政策、科技金融政策兩個(gè)方面；高等院校則主要關(guān)注科技成果處置權(quán)和收益權(quán)政策。

    天津先后實(shí)施了《天津市企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除項(xiàng)目鑒定辦法（試行）》、《有關(guān)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除試點(diǎn)政策》、《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅5年分期繳納》、《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠》、《5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅優(yōu)惠》、《中小高新技術(shù)企業(yè)向股東轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人所得稅5年分期繳納》、《天津市市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》等，這些政策通過(guò)稅收扣除、稅收減免等方式激勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)和職工教育經(jīng)費(fèi)投入，降低科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)所得稅等方式促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)開展。

     其中，企業(yè)普遍認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策對(duì)企業(yè)影響程度較高。

    天津先后出臺(tái)了《科技型中小企業(yè)股份制改造補(bǔ)貼資金管理辦法》、《天津市科技型中小企業(yè)信用貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償辦法》、《天津市鼓勵(lì)股權(quán)投資企業(yè)投資初創(chuàng)期和成長(zhǎng)期科技型中小企業(yè)補(bǔ)貼辦法》、《天津市科技金融對(duì)接服務(wù)平臺(tái)認(rèn)定及考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》等政策，科技金融政策通過(guò)不斷優(yōu)化科技和金融結(jié)合環(huán)境，搭建科技金融服務(wù)平臺(tái)，加強(qiáng)信用體系建設(shè)，創(chuàng)新服務(wù)模式和金融產(chǎn)品，不斷引導(dǎo)金融資本和其它社會(huì)資本加大對(duì)科技創(chuàng)新投入。

    2015年，天津出臺(tái)了《關(guān)于開展市級(jí)事業(yè)單位科技成果使用、處置和收益管理改革試點(diǎn)工作的通知》，該項(xiàng)政策主要依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定的科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化從寬下放審批和科技成果處分權(quán)限，使科技成果的處置權(quán)、收益權(quán)相互匹配性有所提高，凸顯了制度突破的系統(tǒng)性考慮。

企業(yè)對(duì)創(chuàng)新政策申請(qǐng)

的具體渠道不清楚

    如，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策作為國(guó)家普惠制激勵(lì)政策，企業(yè)普遍對(duì)該政策的運(yùn)用不夠充分，部分企業(yè)還不清楚該項(xiàng)政策的具體申請(qǐng)流程，例如，部分高新技術(shù)企業(yè)不了解職工教育經(jīng)費(fèi)8%稅前扣除政策和申報(bào)流程，據(jù)調(diào)查，這主要是由于創(chuàng)新政策涉及的政府管理部門較多、申請(qǐng)流程獲取途徑不明、申請(qǐng)流程復(fù)雜等因素造成的。

高校科技成果推動(dòng)難、

轉(zhuǎn)化難、落實(shí)難

    主要由于科技成果轉(zhuǎn)化法律法規(guī)相配套的政策實(shí)施細(xì)則還不夠明確，例如，關(guān)于科技成果的定價(jià)，沒(méi)有明確以什么方式進(jìn)行，沒(méi)有明確在合同簽訂前還是在合同簽訂后公示等；再是對(duì)科研人員的激勵(lì)力度不足，例如，學(xué)術(shù)導(dǎo)向的考核評(píng)價(jià)機(jī)制仍是高校對(duì)教師的主要考核依據(jù)，科技成果轉(zhuǎn)化指標(biāo)仍未納入其績(jī)效考核范圍。還有是高校教師、科研人員對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的運(yùn)營(yíng)規(guī)則不熟悉，缺乏專業(yè)化的技術(shù)經(jīng)紀(jì)人隊(duì)伍。

企業(yè)對(duì)現(xiàn)有創(chuàng)新政策

的知曉度不高

    政策公布后，企業(yè)負(fù)責(zé)人也很少能及時(shí)關(guān)注相關(guān)信息。很大程度上由于對(duì)科技創(chuàng)新政策的宣傳不夠到位，宣傳形式單一、缺乏系統(tǒng)性的政策宣講等因素造成的。

在支持企業(yè)自主

創(chuàng)新稅收政策方面

    部分創(chuàng)新政策享受門檻條件比較高，大部分企業(yè)難以享受。

    例如《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠》、《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅5年分期繳納》政策，優(yōu)惠政策要求投資對(duì)象必須為中小高新技術(shù)企業(yè)，這就要求申報(bào)企業(yè)具有一定的研發(fā)投入、具有良好的成長(zhǎng)性，但目前天津自創(chuàng)區(qū)內(nèi)的創(chuàng)業(yè)企業(yè)很多都是非高新技術(shù)企業(yè)，并且也很難符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件，也就很難享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

        部分創(chuàng)新政策的優(yōu)惠覆蓋面比較窄。

    例如《轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅5年分期繳納》、《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅5年分期繳納》政策，調(diào)研中發(fā)現(xiàn)很少有企業(yè)采用以上兩種激勵(lì)手段，企業(yè)往往根據(jù)實(shí)際需求自主選擇更為直接的激勵(lì)方式。另外，5年分期繳納股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅意味著獎(jiǎng)勵(lì)人員仍然要在未獲得實(shí)際收益的情況下先行繳納相關(guān)稅款，未來(lái)若股票貶值甚至企業(yè)破產(chǎn)，已繳納稅款可能大于實(shí)際收益。

在科技金融政策方面

    天使投資機(jī)構(gòu)數(shù)量不多，投資額度不大。

    天使投資機(jī)構(gòu)設(shè)立不足，創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金規(guī)模難以滿足初創(chuàng)期科技型中小企業(yè)需求，支持創(chuàng)業(yè)投資的政策杠桿效應(yīng)未能充分發(fā)揮，引導(dǎo)和促進(jìn)社會(huì)資金對(duì)初創(chuàng)期企業(yè)的投資力度不大。

   知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款流程不暢。

     知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款流程不暢。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款退出渠道狹窄，知識(shí)產(chǎn)權(quán)估價(jià)、交易問(wèn)題尚未解決，知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資規(guī)模較低。知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款的技術(shù)、制度和政策環(huán)境還不夠完善，一體化知識(shí)產(chǎn)權(quán)投融資體系遠(yuǎn)未形成。

    科技型中小企業(yè)信貸融資難度較大。

     科技型中小企業(yè)信貸融資難度較大。缺少科技型中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償貸款操作細(xì)則，科技型中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系不健全，在自創(chuàng)區(qū)內(nèi)缺少建立科技信貸銀行或科技信貸專營(yíng)機(jī)構(gòu)，并且相關(guān)的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)也較少。

    對(duì)科技保險(xiǎn)的引導(dǎo)和激勵(lì)方式單一、力度不大。

    科技保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散功能未充分發(fā)揮，保險(xiǎn)工具開發(fā)不多，科技保險(xiǎn)內(nèi)涵不夠豐富，保險(xiǎn)資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)培育和重大產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目投資方面還未能涉及。

科技成果處置權(quán)

和收益權(quán)政策方面

    轉(zhuǎn)化各方存在一定研發(fā)目標(biāo)差異。

    高校和科研院所注重技術(shù)的創(chuàng)新性，研究成果往往過(guò)于超前或太理想化。企業(yè)注重產(chǎn)品開發(fā)和生產(chǎn)，注重研發(fā)技術(shù)的實(shí)用性，雙方目標(biāo)差距較大，很難找到科技成果轉(zhuǎn)化與合作的切合點(diǎn)。

    科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)比例不夠高。

    我市對(duì)科技人員轉(zhuǎn)化科技成果獎(jiǎng)勵(lì)力度雖然提高到50%，但相比國(guó)內(nèi)其他省市，比如，南京規(guī)定至少60%，最高95%，湖北省規(guī)定不低于70%，最高99%，獎(jiǎng)勵(lì)力度還是偏低。

    科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的納稅比例過(guò)高。

    獎(jiǎng)勵(lì)給科研人員的報(bào)酬需要交納一定的稅費(fèi)，繳稅比例一般在5%-45%之間，常常是40%，高額的稅率降低了科技成果轉(zhuǎn)化的積極性。

    轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)納入工資總額的制度限制了科技成果轉(zhuǎn)化。

    根據(jù)現(xiàn)行政策，目前我市高校、科研院所將科技成果轉(zhuǎn)化所獲獎(jiǎng)勵(lì)要納入工資總額，由于成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人涉及金額較大，納入單位工資總額基數(shù)后，就會(huì)大幅度擠占其他教職工的工資性支出比例，整體上限制了單位成果轉(zhuǎn)化熱情。

    筆者認(rèn)為，對(duì)現(xiàn)行政策再升級(jí)、加快制定新政策、提高政策執(zhí)行力是解決自創(chuàng)區(qū)政策問(wèn)題，構(gòu)建自創(chuàng)區(qū)政策創(chuàng)新體系的三條基本路徑。

對(duì)現(xiàn)行政策再創(chuàng)新再升級(jí)

    進(jìn)一步優(yōu)化支持企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策。

    可考慮進(jìn)一步放寬試點(diǎn)政策實(shí)施主體限制，例如，取消《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅優(yōu)惠》、《股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅5年分期繳納》、《職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除》政策中，對(duì)申報(bào)企業(yè)要求是高新技術(shù)企業(yè)的條件限制等?？紤]加大創(chuàng)新政策的優(yōu)惠覆蓋面，例如，取消轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅5年分期繳納、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅5年分期繳納政策的時(shí)間限制，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)時(shí)一次性交納。

    進(jìn)一步完善科技金融政策。

    可考慮加大財(cái)政資金投入，發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)和杠桿作用，通過(guò)財(cái)政資金引導(dǎo)更多社會(huì)資本建立天使投資機(jī)構(gòu)?？紤]支持海內(nèi)外商業(yè)基金、商業(yè)化科技類股權(quán)投資基金落戶，引導(dǎo)境外資本建立各類投資基金。考慮建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金制度、科技信用貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金制度，探索建立首臺(tái)（套）科技保險(xiǎn)制度等。

    進(jìn)一步細(xì)化科技成果處置權(quán)和收益權(quán)政策。

    考慮進(jìn)一步提高科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的比例，并且轉(zhuǎn)化收益用于人員激勵(lì)的部分不計(jì)入績(jī)效工資總額基數(shù)。探索構(gòu)建職務(wù)發(fā)明法定收益分配制度，允許國(guó)有企業(yè)與發(fā)明人事先約定科技成果分配方式和數(shù)額。探索制定針對(duì)科研人員科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的減稅或免稅政策，進(jìn)一步降低科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)的納稅比例。考慮建立市場(chǎng)化的國(guó)有技術(shù)類無(wú)形資產(chǎn)可協(xié)議轉(zhuǎn)讓制度，試點(diǎn)實(shí)施支持個(gè)人將科技成果、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)入股和轉(zhuǎn)讓的政策，解決科技成果價(jià)值評(píng)估難、評(píng)估費(fèi)用高的問(wèn)題。

加快一批新政策的制定

    探索制定支持企業(yè)發(fā)展的創(chuàng)新政策。

    考慮制定創(chuàng)新性產(chǎn)品政府首購(gòu)首用制度，對(duì)首次投放市場(chǎng)的創(chuàng)新產(chǎn)品實(shí)施政府采購(gòu)首購(gòu)支持，鼓勵(lì)采取競(jìng)爭(zhēng)性談判、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、單一來(lái)源采購(gòu)等非招標(biāo)方式實(shí)施首購(gòu)、訂購(gòu)及政府購(gòu)買服務(wù)?？紤]推進(jìn)“科技創(chuàng)新券”政策，支持自創(chuàng)區(qū)建立 “科技創(chuàng)新券”制度，支持企業(yè)用創(chuàng)新券向研發(fā)機(jī)構(gòu)、研發(fā)人員購(gòu)買科技成果或研發(fā)、設(shè)計(jì)、檢測(cè)等科技服務(wù)，或者購(gòu)買研發(fā)設(shè)備。

    探索制定新型科技金融政策。

    考慮建立面向互聯(lián)網(wǎng)科技金融服務(wù)平臺(tái)的支持政策，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金或引導(dǎo)基金，支持國(guó)際國(guó)內(nèi)正規(guī)的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)、P2P網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)、股權(quán)眾籌機(jī)構(gòu)在本市聚集建設(shè)，服務(wù)于我市科技創(chuàng)新。考慮建立科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)基金，注重引入金融資本、民間投資參與科技成果轉(zhuǎn)化。

    細(xì)化落實(shí)以增加知識(shí)價(jià)值為導(dǎo)向的分配政策。

    加快探索制定推動(dòng)科研機(jī)構(gòu)、高校自主制定以實(shí)際貢獻(xiàn)為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科技創(chuàng)新人才收入分配激勵(lì)辦法。同時(shí)，進(jìn)一步放寬科研機(jī)構(gòu)、高校在崗位設(shè)置、人員聘用、績(jī)效工資分配、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理等方面自主權(quán)。探索制定允許科研人員和教師依法依規(guī)適度兼職兼薪的政策實(shí)施細(xì)則，盡快建立科研人員兼職兼薪實(shí)施辦法，充分釋放高?？蒲性核藛T創(chuàng)新活力。

提高政策知曉率和執(zhí)行力

    制定詳細(xì)的政策落實(shí)方案和申請(qǐng)流程，尤其是對(duì)于涉及多個(gè)部門認(rèn)定的創(chuàng)新政策，建議由發(fā)起單位牽頭，充分協(xié)商各相關(guān)政府部門，統(tǒng)一制定落實(shí)方案、申報(bào)流程、具體要求等，并在各自政府網(wǎng)站及時(shí)公布。搭建“政策宣講平臺(tái)和服務(wù)對(duì)接平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)送政策、送咨詢、送服務(wù)，助力自創(chuàng)區(qū)企業(yè)提升政策知曉和運(yùn)用力度，提高政策普及率。