現(xiàn)將企業(yè)在主板上市的基本要求整理匯總?cè)缦拢┯猩鲜幸庀虻钠髽I(yè)借鑒，供有志于參與ipo工作的財(cái)會(huì)人員參考學(xué)習(xí)。

一、主體資格

1、依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。

2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上(有限公司整體變更為股份公司可連續(xù)計(jì)算)。

3、注冊(cè)資本已足額出資，歷次資本變化已經(jīng)履行程序。以非貨幣資產(chǎn)出資的，資產(chǎn)已經(jīng)過(guò)戶。（未足額出資，或出資資產(chǎn)不能過(guò)戶的，需以貨幣資金補(bǔ)足。）

4、公司主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。（比如：取得房屋、土地、機(jī)器設(shè)備、車輛、無(wú)形資產(chǎn)、專利技術(shù)等資產(chǎn)的途徑合法，有證件證明其產(chǎn)權(quán)屬于公司，無(wú)權(quán)屬證明的應(yīng)辦理。）

5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。（限制類、淘汰類，禁止投資類的產(chǎn)業(yè)重點(diǎn)關(guān)注。）

6、最近3年內(nèi)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，董事、高級(jí)管理人員不發(fā)生重大變化。公司實(shí)際控制人不發(fā)生變更。（核心技術(shù)人員也要不發(fā)生重大變化）

7、股權(quán)清晰，股份不存在重大權(quán)屬糾紛。（股東不超過(guò)200人，不存在委托持股、信托持股，股東不得是職工持股會(huì)、工會(huì)等。）

二、獨(dú)立性

最新修正后的管理辦法已經(jīng)刪除此項(xiàng)內(nèi)容，此處列示僅供大家在日常工作中參考。

1、資產(chǎn)獨(dú)立：企業(yè)擁有完整的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)及配套設(shè)施。

2、人員獨(dú)立：高管人員不得在其他企業(yè)兼任除董事、監(jiān)事以外的職務(wù)、不得在其他企業(yè)領(lǐng)工資；財(cái)務(wù)人員不得在其他企業(yè)兼職。

3、財(cái)務(wù)獨(dú)立：財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)人員獨(dú)立，不與其他企業(yè)共用銀行賬號(hào)。

4、機(jī)構(gòu)獨(dú)立：建立健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營(yíng)管理職權(quán)，與其他企業(yè)間不得有機(jī)構(gòu)混同的情形。

5、業(yè)務(wù)獨(dú)立：業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)；與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得有同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的管理和披露，不得有顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。

三、規(guī)范運(yùn)行

1、法人治理結(jié)構(gòu)：股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；建立獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書、審計(jì)委員會(huì)制度。

2、任職資格：董事、監(jiān)事和高管

3、內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行。（內(nèi)部控制包含：戰(zhàn)略、預(yù)算、融資、投資、研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、證券事務(wù)、內(nèi)部監(jiān)督、人力資源、綜合管理等企業(yè)各個(gè)方面）

4、守法經(jīng)營(yíng)：公司最近36個(gè)月內(nèi)不得違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)等法規(guī)。（不為職工交納五險(xiǎn)一金、職工集資、票據(jù)融資、土地以租代征等都屬于違反相關(guān)法規(guī)。36個(gè)月從違法時(shí)算起。）

5、擔(dān)保合法：公司對(duì)外擔(dān)保需經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)；對(duì)股東或?qū)嶋H控制人的擔(dān)保，須經(jīng)股東大會(huì)過(guò)半數(shù)批準(zhǔn)（被擔(dān)保股東回避）。

6、資金占用：公司資金不得被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用。

四、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

1、盈利要求：

（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)，且累計(jì)超過(guò)3000萬(wàn)元（凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)）；

（2）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)3億元；

（3）最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

2、股本要求：發(fā)行前股本總額不少于3000萬(wàn)元，發(fā)行后不少于5000萬(wàn)元。

3、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)70%

4、資產(chǎn)要求：資產(chǎn)質(zhì)量良好，最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。

5、持續(xù)盈利能力：公司不得存在影響持續(xù)盈利能力的情形：

6、會(huì)計(jì)報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)告編制規(guī)范、真實(shí)、及時(shí)、合法。

7、依法納稅：各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。公司的經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴。（省級(jí)政府優(yōu)惠政策與國(guó)家法律不符的，股東要承諾需要補(bǔ)稅時(shí)補(bǔ)交。）

8、或有事項(xiàng)：公司不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。

五、募投項(xiàng)目

最新修正后的管理辦法已經(jīng)刪除此項(xiàng)內(nèi)容，此處列示僅供大家在日常工作中參考。

 1、募集目的：募集資金應(yīng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。

2、募集金額：募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。

3、產(chǎn)業(yè)政策：募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

4、分析預(yù)測(cè)：公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力。

（公司需披露盈利預(yù)測(cè)。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的80％，其法定代表人在股東大會(huì)及指定報(bào)刊上公開作出解釋并道歉；中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)的50％的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在36個(gè)月內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)。）

六、企業(yè)上市的程序步驟

1、重組改制：制定公司股份制改制方案、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、工商登記、稅務(wù)登記等。

2、輔導(dǎo)規(guī)范：證券公司、律師、財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行盡職調(diào)查，針對(duì)存在的問(wèn)題對(duì)公司進(jìn)行輔導(dǎo)規(guī)范，達(dá)到上市標(biāo)準(zhǔn)。

3、發(fā)行審核：編制招股說(shuō)明書、準(zhǔn)備審核材料，報(bào)證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核。

4、發(fā)行上市：證監(jiān)會(huì)審核通過(guò)后，申請(qǐng)上市發(fā)行，股票正式上市。（文章摘自大禹會(huì)計(jì)網(wǎng)）