目前一般指增值稅：

理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入

實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，

而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：

對實行“免抵退”的生產企業(yè)而言，應納增值稅包括了“口抵減內銷產品應納稅額”。

注2：

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數(shù)

“出口抵減內銷產品應納稅額”是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

“退稅”是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。

什么是“免、抵、退”：實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當期內因應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅。

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，下面列示各行業(yè)的具體的稅負率。

農副食品加工3.50

食品飲料4.50

紡織品（化纖）2.25

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91

造紙及紙制品業(yè)5.00

建材產品4.98

化工產品3.35

醫(yī)藥制造業(yè)8.50

卷煙加工12.50

塑料制品業(yè)3.50

非金屬礦物制品業(yè)5.50

金屬制品業(yè)2.20

機械交通運輸設備3.70

電子通信設備2.65

工藝品及其他制造業(yè)3.50

電氣機械及器材3.70

電力、熱力的生產和供應業(yè)4.95

商業(yè)批發(fā)0.90

商業(yè)零售2.50

其他3.5

租賃業(yè) 1.50%

專用設備制造業(yè) 2.00%

專業(yè)技術服務業(yè)2.50%

專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%

造紙及紙制品業(yè) 1.00%

印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷 1.00%

飲料制造業(yè)2.00%

醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%

畜牧業(yè) 1.20%

通用設備制造業(yè) 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)2.00%

塑料制品業(yè) 3.00%

食品制造業(yè) 1.00%

商務服務業(yè) 2.50%

其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%

其他制造業(yè) 1.50%

其他建筑業(yè) 1.50%

其他服務業(yè) 4.00%

其他采礦業(yè)1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%

批發(fā)業(yè) 1.00%

農副食品加工業(yè)1.00%

農、林、牧、漁服務業(yè) 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%

零售業(yè)1.50%

居民服務業(yè) 1.20%

金屬制品業(yè)——軸瓦 6.00%

金屬制品業(yè)——彈簧 3.00%

金屬制品業(yè)2.00%

建筑材料制造業(yè)——水泥 2.00%

建筑材料制造業(yè) 3.00%

建筑安裝業(yè) 1.50%

家具制造業(yè)1.50%

計算機服務業(yè) 2.00%

化學原料及化學制品制造業(yè) 2.00%

工藝品及其他制造業(yè)——珍珠4.00%

工藝品及其他制造業(yè) 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%

非金屬礦物制品業(yè)1.00%

紡織業(yè)——襪業(yè) 1.00%

紡織業(yè) 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%

房地產業(yè)4.00%

電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%

電力、熱力的生產和供應業(yè) 1.50%

道路運輸業(yè) 2.00%

有人在后臺提問：純出口有退稅沒內銷不交稅的這種稅負要怎么算？是多少？小T覺得挺重要的，就在上面回答吧！

      一般外貿企業(yè)稅負率=（內、外銷銷售額*適用稅率-總進項抵扣稅額）/內外銷銷售額。

       而生產型企業(yè)執(zhí)行的是"免抵退"政策，因此，稅負率具體計算公式為： 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 .當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 .實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額。

       企業(yè)稅負率沒有一定的標準，受行業(yè)及地區(qū)等因素的影響，不同行業(yè)的稅負是不一樣，且生產企業(yè)和外貿公司的稅負率也會不一樣，故企業(yè)的稅負根據(jù)行業(yè)的不同都會有變化。

       表面上看純出口企業(yè)是沒有增值稅應納稅金的，故稅負應為零，但是國家稅務機關計算稅負時并不是這么簡單的，是根據(jù)你當期所取得的勉抵退稅審批單上的免抵稅額來計算的，稅負不會是零的。全出口的企業(yè)稅負率一般情況下都會比較低。

希望能幫到這位朋友哦，最后，關注添悅企業(yè)管家，每周獲取最新企業(yè)與財務管理資訊。及時解答您公司管理與運營的相關問題，讓企業(yè)管理更輕松。