當(dāng)前，各省級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，正如火如荼地開展內(nèi)控制度建設(shè)，出口退稅內(nèi)控制度是其重要組成部分，防范涉稅職務(wù)犯罪是其目的之一。徇私舞弊出口退稅罪是涉稅職務(wù)犯罪的罪名之一。經(jīng)查詢互聯(lián)網(wǎng)上公開發(fā)布的信息發(fā)現(xiàn)，迄今為止稅務(wù)機關(guān)工作人員因犯徇私舞弊出口退稅罪而被判刑入獄的有五起案例。這些案例有以下幾個共同點：一是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)控制度缺失或失靈；二是當(dāng)事人法律意識淡薄，貪圖錢財，心存僥幸；三是徇私舞弊出口退稅罪往往與其他罪相伴生；四是案發(fā)地主要集中在華東地區(qū)；五是偶然因素導(dǎo)致案發(fā)。

雖然觸犯徇私舞弊出口退稅罪的只是極個別稅務(wù)人員，但是其影響惡劣，每次案發(fā)，均引起媒體的熱議和輿論的關(guān)注。

古人云：“亡羊補牢，猶未太晚”，“前事不忘，后事之師”！但愿各省級稅務(wù)機關(guān)建立健全出口退稅內(nèi)控制度，也愿所有退稅干部牢記以前的經(jīng)驗教訓(xùn)，作為今后履行出口退稅管理職責(zé)的借鑒。唯有如此，才不枉費編者一番苦心！

案例一：吳某甲受賄罪、徇私舞弊出口退稅罪案

一審判認(rèn)定：

（一）受賄的事實

被告人吳某甲于2004年至2012年在擔(dān)任LA市國稅局進出口稅收管理科副科長、科長、LA市YA區(qū)國稅局局長期間，利用職務(wù)上的便利，收受相關(guān)單位和個人錢財及房產(chǎn)等，共計189.1692萬元，并為其謀取利益。

（二）徇私舞弊出口退稅的事實

被告人吳某甲在擔(dān)任LA市國稅局進出口稅收管理科副科長（主持工作）、科長期間，負(fù)責(zé)對全市外貿(mào)型出口企業(yè)的出口退稅申報進行審核，對全市生產(chǎn)型出口企業(yè)的出口退稅進行復(fù)核。吳某甲在收受姜某1、姜某2給予的錢財后，對強發(fā)公司、宏發(fā)公司出口退稅申報過程中出現(xiàn)的諸多問題放任不管，隱瞞情況，致使兩公司騙取出口退稅。經(jīng)吳某甲審核，強發(fā)公司騙取國家出口退稅款1087.0842萬元，經(jīng)吳某甲復(fù)核，宏發(fā)公司騙取國家出口退稅款100.2072萬元。

一審法院認(rèn)為：被告人吳某甲身為稅務(wù)機關(guān)的工作人員，利用職務(wù)上的便利，收受賄賂，為他人謀取利益，其行為構(gòu)成受賄罪；其違反規(guī)定，在辦理出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受特別重大損失，其行為又構(gòu)成徇私舞弊出口退稅罪，應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人歸案后如實供述受賄罪行，全部退贓、繳納罰金，確有悔罪表現(xiàn)，可對其受賄犯罪從輕處罰。被告人有立功表現(xiàn)，可對其所犯受賄罪、徇私舞弊出口退稅罪從輕處罰。

一審法院依法判決：被告人吳某甲犯受賄罪，判處有期徒刑五年六個月，并處罰金五十八萬元；犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑七年，決定執(zhí)行有期徒刑十一年，并處罰金五十八萬元。

二審法院認(rèn)為，關(guān)于上訴人吳某甲及其辯護人所提原判認(rèn)定上訴人犯徇私舞弊出口退稅罪事實不清、證據(jù)不足的上訴理由和辯護意見。經(jīng)查，在案的證人證言、被告人供述和書證等證據(jù)證明：強發(fā)公司和宏發(fā)公司都是國稅部門重點關(guān)注并預(yù)警的企業(yè)，且兩公司的出口口岸也是國稅部門嚴(yán)格監(jiān)管的口岸。兩公司申報出口退稅出現(xiàn)很多疑點，上訴人吳某甲徇私舞弊，并收受賄賂，放任不管，仍審核簽批，給予出口退稅，致使國家利益遭受特別重大損失，其行為符合徇私舞弊出口退稅罪的構(gòu)成要件。上訴人吳某甲及其辯護人的前述上訴理由和辯護意見不能成立，本院不予采納。

二審法院認(rèn)為：原判事實清楚，定罪準(zhǔn)確，量刑適當(dāng)。審判程序合法。

于2017年5月8日裁定駁回上訴，維持原判。

案例二：李某甲涉貪污罪、玩忽職守罪、徇私舞弊出口退稅罪、受賄罪案

經(jīng)XZ區(qū)檢察院反瀆局偵查查明：

被告人李某甲原為XC市國稅局進出口稅收管理科工作人員，具體負(fù)責(zé)出口退稅申報復(fù)審、實地查看、退稅預(yù)警評估等工作。

（一）貪污的事實

其利用其職務(wù)便利，采用偽造出口退稅匯總申報表、模仿領(lǐng)導(dǎo)等人簽字的手段，單獨或伙同他人騙取國家出口退稅款1400余萬元。

（二）玩忽職守的事實

其工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，未認(rèn)真履行職責(zé)，玩忽職守，致使渝嘉公司騙取國家出口退稅款46217197.96元。

（三）徇私舞弊出口退稅的事實

其明知渝嘉公司因涉嫌騙稅被稽查后，徇私情、私利，仍對該公司出口退稅予以復(fù)審?fù)ㄟ^，致使該公司再次騙取出口退稅款6546427.84元。

（四）受賄的事實

其還利用職務(wù)便利，為他人謀取利益，非法收受他人財物共計3萬余元。

上述被告人李某甲行為均已觸犯刑律，分別構(gòu)成貪污罪、玩忽職守罪、徇私舞弊出口退稅罪、受賄罪。

XC市中級人民法院對該院偵查查明的事實和收集的證據(jù)悉數(shù)采信認(rèn)定，遂于2014年12月對被告李某甲涉嫌貪污、玩忽職守、徇私舞弊出口退稅、受賄犯罪案件作出一審判決：被告人李某甲犯貪污罪判處死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)；犯玩忽職守罪，判處有期徒刑五年；犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑六年；犯受賄罪，判處有期徒刑二年，并處罰金3萬元；決定執(zhí)行死刑，緩期二年執(zhí)行，剝奪政治權(quán)利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。

案例三：祝某玩忽職守罪、徇私舞弊出口退稅罪、受賄罪案

一審法院審理查明：

（一）玩忽職守的事實

被告人祝某自2000年6月起任XC市國家稅務(wù)局副局長，2011年1月開始分管該局進出口稅收管理科，具體工作職責(zé)是：負(fù)責(zé)企業(yè)出口退稅申報審批，負(fù)責(zé)對出口單位供貨企業(yè)函調(diào)文件的審批，對進出口稅收管理科日常履職行為進行管理監(jiān)督等。渝嘉公司自2008年成立以來，為達到騙取國家出口退稅之目的，該公司總經(jīng)理黃某甲、副總經(jīng)理吳某甲（均另案處理）時常宴請被告人祝某等市國稅局負(fù)責(zé)出口退稅管理的工作人員，并向祝某等多名稅務(wù)工作人員行賄，被告人祝某在接受宴請并收取渝嘉公司給予的好處后，工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，放棄職守，未能認(rèn)真履行對渝嘉公司管理監(jiān)督職責(zé)。具體表現(xiàn)在：一是未組織、要求、督促XC市國稅局進出口稅收管理科工作人員對渝嘉公司進行日常監(jiān)督檢查，未能發(fā)現(xiàn)該公司以自營名義申報出口實際沒有參加經(jīng)營、違規(guī)將空白外匯核銷單和報關(guān)單給他人使用、從事“四自三不見”（“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨企業(yè)、不見外商）的騙稅業(yè)務(wù)；二是未認(rèn)真審查渝嘉公司的申報退稅資料，未能發(fā)現(xiàn)該公司申報退稅資料中存在的問題和疑點，對該公司退稅審批流于形式；三是將函調(diào)審批職能交由他人行使，對函調(diào)工作放任不管，導(dǎo)致未能按規(guī)定對渝嘉公司上游供貨企業(yè)進行充分發(fā)函，未能發(fā)現(xiàn)函調(diào)中存在的問題和疑點，沒有通過函調(diào)工作發(fā)現(xiàn)渝嘉公司上游供貨企業(yè)虛開增值稅發(fā)票行為，函調(diào)工作實際流于形式；四是未盡到對渝嘉公司預(yù)警分析、退稅評估組織領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。被告人祝某從未對企業(yè)的預(yù)警分析報告進行查看，未能掌握渝嘉公司出口退稅預(yù)警指標(biāo)異常的情況，從而未開展對渝嘉公司的退稅評估工作，未督促進出口稅收管理科工作人員對該公司進行實地查看、約談、函調(diào)，從而未能發(fā)現(xiàn)該公司騙取出口退稅行為。由于被告人祝某的上述失職行為，導(dǎo)致國家稅款被騙，造成國家經(jīng)濟損失12672418.63元。

（二）徇私舞弊出口退稅的事實

2011年6月底，某省國家稅務(wù)局稽查局下文要求對出口企業(yè)進行專項檢查，并將渝嘉公司作為重點檢查對象。同年7月7日，XC市國家稅務(wù)局稽查局對該公司立案稽查，由檢查一科王某甲等人負(fù)責(zé)稽查。渝嘉公司被立案稽查后，其出口退稅暫停辦理。經(jīng)稽查，甘肅嘉峪關(guān)睿華裘皮工藝制品有限公司涉嫌向渝嘉公司虛開增值稅發(fā)票，渝嘉公司涉嫌騙取出口退稅，XC國稅稽查局將稽查情況向進出口稅收管理科進行了通報。為恢復(fù)退稅，渝嘉公司副總經(jīng)理吳某甲多次找被告人祝某求情，先后三次分別送給祝某各3000元商之都購物卡及高檔煙酒。9月底，被告人祝某在明知甘肅嘉峪關(guān)睿華裘皮工藝制品有限公司涉嫌向渝嘉公司虛開增值稅發(fā)票，渝嘉公司涉嫌騙取出口退稅的情況下，在稽查尚未結(jié)束就擅自決定恢復(fù)對渝嘉公司的出口退稅，使得渝嘉公司騙稅得以繼續(xù)直至案發(fā)。自恢復(fù)退稅起，渝嘉公司又騙取出口退稅6546427.84元。

（三）受賄的事實

渝嘉公司吳某甲為了公司在辦理出口退稅業(yè)務(wù)中得到被告人祝某給予方便和關(guān)照，以及該公司在稽查和暫停退稅期間，能盡快恢復(fù)退稅，先后共向祝某行賄56000元。此外，東維鋁業(yè)集團等單位為得到祝某在企業(yè)退稅方面的關(guān)照，先后送給祝某購物卡、購物券合計15000元。

一審法院認(rèn)為：被告人祝某身為國家機關(guān)工作人員，工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不認(rèn)真履行職責(zé)，致使國家稅款遭受重大損失，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為已構(gòu)成玩忽職守罪。被告人在分管出口退稅工作中，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，徇私舞弊，致使國家稅款遭受特別重大損失，其行為已構(gòu)成徇私舞弊出口退稅罪。被告人利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪。被告人祝某一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。被告人在案發(fā)后退還部分贓款，可酌情從輕處罰。依法判決：一、被告人祝某犯玩忽職守罪，判處有期徒刑四年，犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑五年，犯受賄罪，判處有期徒刑五年，并處沒收財產(chǎn)十萬元，決定執(zhí)行有期徒刑十三年，并處沒收財產(chǎn)十萬元。二、被告人受賄的違法所得予以追繳，上繳國庫（已退贓2萬元）。

二審法院認(rèn)為：上訴人祝某作為國家機關(guān)工作人員，嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)，致使國家利益遭受重大損失，其行為已構(gòu)成玩忽職守罪。祝某作為稅務(wù)機關(guān)工作人員，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理出口退稅工作中，為徇私情私利，對不符合法律規(guī)定的單位辦理出口退稅，致使國家利益遭受重大損失，其行為已構(gòu)成徇私舞弊出口退稅罪。祝某利用職務(wù)上的便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，其行為已構(gòu)成受賄罪。祝某一人犯數(shù)罪，依法應(yīng)當(dāng)數(shù)罪并罰。其在案發(fā)后退還部分贓款，可酌情從輕處罰。對祝某的上訴理由及其辯護人二審中提出的辯護意見，經(jīng)審查認(rèn)為：

關(guān)于玩忽職守罪。根據(jù)XC市國稅局進出口稅收管理科職能文件，進出口稅收管理科的職責(zé)是負(fù)責(zé)國家進出口稅收政策及管理辦法的貫徹落實、日常監(jiān)督檢查工作；負(fù)責(zé)出口貨物退免稅的審核審批、年終清算；負(fù)責(zé)出口貨物退免稅信息化管理系統(tǒng)的推廣應(yīng)用和維護工作；配合有關(guān)部門組織實施反騙稅檢查；承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。祝某作為時任XC市國稅局進出口稅收管理科的分管副局長，其所具有的職責(zé)是由其崗位和所分管的業(yè)務(wù)所決定的，因此，上述職責(zé)亦應(yīng)是祝某作為分管領(lǐng)導(dǎo)的工作職責(zé)。而其明知渝嘉公司是XC市最大的外貿(mào)企業(yè)，該公司申報出口的貨物都是以農(nóng)產(chǎn)品為原材料生產(chǎn)的貨物及紡織品，渝嘉公司是關(guān)注企業(yè)，其上游供貨產(chǎn)品屬于關(guān)注商品，卻沒有認(rèn)真履行職責(zé)，安排進出口稅收管理科的工作人員去該公司及其上游供貨企業(yè)實地調(diào)查和查看；在對渝嘉公司的出口退稅資料進行審批時，未按照規(guī)定在出口退稅申報系統(tǒng)上對退稅業(yè)務(wù)進行電子簽批，而是交由他人代為簽批；在對渝嘉公司的供貨企業(yè)進行函調(diào)時，放棄職守，將其函調(diào)的審批權(quán)交由他人行使，對函調(diào)工作不予過問。自分管進出口稅收管理科以來，其從未對企業(yè)的預(yù)警分析報告進行查看，未能掌握渝嘉公司出口退稅預(yù)警指標(biāo)異常的情況，從而未開展對渝嘉公司的退稅評估工作。其對工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)，致使國家利益遭受重大損失的行為依法構(gòu)成玩忽職守罪。祝某及其辯護人提出其不構(gòu)成玩忽職守罪、原判認(rèn)定其具有四項監(jiān)管職責(zé)缺乏依據(jù)的意見沒有事實和法律依據(jù)，本院不予采納。原判認(rèn)定上訴人玩忽職守給國家造成稅款被騙1200萬元的經(jīng)濟損失的事實，有渝嘉公司騙取出口退稅、國稅相關(guān)人員任職期間造成損失統(tǒng)計表等相關(guān)書證予以證實，足以認(rèn)定，其辯護人關(guān)于認(rèn)定祝某給國家造成稅款被騙1200萬元的經(jīng)濟損失尚無生效判決為依據(jù)，不能成立的意見與事實不符，本院不予采納。

關(guān)于徇私舞弊出口退稅罪。祝某于2010年至2011年多次收受渝嘉公司副總經(jīng)理吳某甲的購物卡和購物券，在渝嘉公司被稽查期間，又收受吳某甲給予的9000元購物卡及2萬元現(xiàn)金，答應(yīng)幫助恢復(fù)出口退稅。雖然恢復(fù)出口退稅的原因是多方面的，作為稅務(wù)機關(guān)相關(guān)工作的分管領(lǐng)導(dǎo)，祝某違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，為徇私情私利，對不符合法律規(guī)定的渝嘉公司恢復(fù)辦理出口退稅，致使國家利益再次遭受重大損失，其行為構(gòu)成徇私舞弊出口退稅罪。祝某及其辯護人提出祝某沒有收受渝嘉公司財物，因此不存在徇私情，恢復(fù)渝嘉公司的出口退稅有多方面的原因，且法律也沒有明確規(guī)定稽查期間必須停止退稅的意見沒有事實和法律依據(jù)，本院不予采納。

關(guān)于受賄罪。原判認(rèn)定吳某甲為渝嘉公司在辦理出口退稅業(yè)務(wù)中得到被告人祝某給予方便和關(guān)照，以及該公司在稽查和暫停退稅期間，能盡快恢復(fù)退稅，先后六次向祝某行賄，共計人民幣、購物卡、購物券56000元及東維鋁業(yè)集團等單位為得到祝某在企業(yè)退稅方面的關(guān)照，先后送給祝某購物卡、購物券合計15000元的事實，有書證、證人證言、被告人供述等證據(jù)證實，上述證據(jù)客觀真實，合法有效，各證據(jù)間能相互印證，足以認(rèn)定。祝某及其辯護人關(guān)于受賄的事實部分不屬實、部分屬于人情往來的意見與案件事實及證據(jù)不符，本院不予采納。綜上，原判認(rèn)定事實清楚，定罪準(zhǔn)確。但綜合考慮祝某在玩忽職守犯罪中所處的地位、作用大小及具體的犯罪情節(jié)，可在原判基礎(chǔ)上酌情對其再予從輕處罰。

二審法院于2014年7月25日依法判決如下：

一、維持GD縣人民法院（2014）廣刑初字第00031號刑事判決的第二項，即：被告人受賄的違法所得予以追繳，上繳國庫（已退贓2萬元）。

二、撤銷GD縣人民法院（2014）廣刑初字第00031號刑事判決的第一項，即：被告人祝某犯玩忽職守罪，判處有期徒刑四年，犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑五年，犯受賄罪，判處有期徒刑五年，并處沒收財產(chǎn)十萬元，決定執(zhí)行有期徒刑十三年，并處沒收財產(chǎn)十萬元。

三、上訴人（原審被告人）祝某犯玩忽職守罪，判處有期徒刑三年，犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑五年，犯受賄罪，判處有期徒刑五年，并處沒收個人財產(chǎn)人民幣十萬元，決定執(zhí)行有期徒刑十二年，并處沒收個人財產(chǎn)人民幣十萬元。

案例四、徐某甲徇私舞弊出口退稅罪案

（一）徇私舞弊出口退稅的事實

幾年間，曾某榮、巫某強與巫某存采取假報出口的手段，通過BH的外貿(mào)企業(yè)共騙取國家出口退稅款達2147萬元，造成國家出口退稅款損失1818萬元。曾、巫的詐騙伎倆盡管拙劣，但卻屢屢得逞，很大程度上“歸功”于原BH市國稅局進出口稅收管理科科長徐某甲的“促進”和保護作用。巫、曾便利用他們與徐的關(guān)系，紛紛騙取了BH市諸多外貿(mào)公司的信任。

 徐某甲不但為巫、曾“穿針引線”，還為他們騙局中的漏洞極力遮掩。1997年3月，BH市國稅局進出口管理分局對水產(chǎn)公司97－05批次的退稅申報材料進行審核時，徐某甲作為科室領(lǐng)導(dǎo)、退稅負(fù)責(zé)人，在其申報材料中單證不齊全（缺少出口收匯核銷單和專用繳款書），且在發(fā)函調(diào)查尚未收到回函的情況下，竟大筆一揮，違規(guī)簽署同意退稅116.9萬元的意見。同樣情況徐某甲依樣違規(guī)處理過多次。

1997年12月，在對水產(chǎn)公司、輕工公司的退稅申報材料進行審核時，工作人員指出退稅數(shù)額較大且申報材料存在疑點，應(yīng)發(fā)函調(diào)查。徐某甲對這套不起作用的“形式”似乎有些膩了，函也不發(fā)了，僅打個電話詢問了普寧稅務(wù)部門一下，就簽署了同意退稅的意見……

一般情況下，外貿(mào)公司的出口退稅申報材料即使是五六萬元的退稅額都要辦一個多月才能撥回來，而與巫、曾等人合作的生意申報出口退稅，上百萬的金額不到10天就辦好了，而且從沒有手續(xù)不全要求補辦的情況，讓人感受非常“爽”。故吸引了一個個利欲熏心的“客戶”爭相與曾、巫做“生意”。

（二）收受賄賂的事實

曾、巫與水產(chǎn)公司做完第二單“生意”后，隨即以感謝為名給徐送了一盒“茶葉”，徐“笑納”了，后打開一看，內(nèi)裝兩萬元，但他沒有退。幾年來，曾、巫嚴(yán)格“兌現(xiàn)”他們給徐許下“1美元給1分錢”的諾言，源源不斷地給徐送錢。至案發(fā)止，約送給徐35萬元及手機等錢物。而且每次都送得很有“藝術(shù)”，即做完第二次后才給徐送上第一次的“手續(xù)費”，以此吊徐的胃口。徐某甲就這樣被“釣”住了。

2003年4月中旬，BH市中級人民法院作出一審判決：以徇私舞弊出口退稅罪判處原BH市國稅局進出口管理分局局長徐某甲有期徒刑4年。

案例五：宋某甲徇私舞弊出口退稅罪、濫用職權(quán)罪案

檢察院起訴書認(rèn)定案件事實如下：

（一）徇私舞弊出口退稅的事實

1996年11月，JN市五金礦產(chǎn)機械進出口公司商貿(mào)分公司負(fù)責(zé)人韓某（在押）到JN市國家稅務(wù)局進出口稅收管理分局以該商貿(mào)分公司的名義辦理1995年的退稅業(yè)務(wù)，被告人宋某甲，原為JN市國稅局原進出口稅收管理分局原局長，其知到按照國家、省、市國家稅務(wù)局有關(guān)文件的規(guī)定，1996年4月15日后不得再受理企業(yè)1995年度的退稅申報，而仍指使該局綜合科科長劉某甲受理該退稅業(yè)務(wù)，同時該劉將申報退稅的時間改為1996年4月15日以前。另外，被告人宋某甲還違反國家稅務(wù)總局有關(guān)退稅機關(guān)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)向報關(guān)海關(guān)及開出增值稅發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)發(fā)函進行調(diào)查核實的規(guī)定，將蓋有JN市進出口稅收管理分局公章的空白函交給韓某，讓韓代發(fā)。后由騙稅分子陳某升（在逃）偽造了廣東省汕頭市國家稅務(wù)局及文錦渡海關(guān)的回函，通過郵局寄給了JN市國家稅務(wù)局進出口稅收管理分局，該局根據(jù)回函，于1996年12月13日分二次將514．23萬元退稅款退到JN市五金礦產(chǎn)機械進出口公司商貿(mào)分公司在中信銀行JN分行的賬戶上。此后，被告人宋某甲從1997年6月18日至12月30日先后六次以同樣的方法為JN市五金礦產(chǎn)機械進出口公司商貿(mào)分公司審批了1995年的退稅款1266.15萬元。

1997年3月24日至5月8日，被告人宋某甲讓JN市進出口公司天橋分公司經(jīng)理劉某君為韓某的公司代理退稅，采取上述同樣手段，分四次為JN市進出口公司天橋分公司辦理退稅911．2萬元，天橋分公司根據(jù)韓某的安排，將退稅款全部匯往廣東省潮陽華裕公司。

被告人宋某甲的上述行為，給國家造成經(jīng)濟損失2691．58萬元。

在此期間，被告人宋某甲先后多次收受韓某等人贈送的禮品及應(yīng)邀到珠海、北京等地游玩。

（二）濫用職權(quán)的事實

1996年5月，被告人宋某甲為解決該局辦公經(jīng)費不足的問題，在無任何出口業(yè)務(wù)和申報資料的情況下，以給JN市進出口公司天橋分公司“預(yù)退稅款”為名，通知該公司到本局填寫了兩份出口貨物退稅申報表，并填寫了兩份稅收收入退還書，即1996年5月21日分兩次先后退243.11萬元和256.88萬元，隨后到市國稅局和國庫中辦理了有關(guān)退稅和退庫手續(xù)。騙取了出口退稅款計500萬元，轉(zhuǎn)入JN市進出口公司天橋分公司的賬戶，想提取該款利息作為辦公經(jīng)費。后被告人宋某甲又指使該公司經(jīng)理劉昌君于1996年5月27日轉(zhuǎn)入JN瀚德實業(yè)有限責(zé)任公司、佐羅得金店各100萬元，1997年12月23日匯往北京駿賢文化發(fā)展有限責(zé)任公司100萬元。案發(fā)后，尚有295.09萬元未追回。

JN市中區(qū)人民檢察院審理認(rèn)為，被告人宋某甲身為稅務(wù)工作人員，在辦理出口退稅業(yè)務(wù)中，徇私舞弊，嚴(yán)重違反有關(guān)行政法規(guī)：國稅局國稅發(fā)（1994）31號《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十一條：“未辦理出口退稅登記的企業(yè)一律不準(zhǔn)退稅”、（1995）037號《出口貨物稅收函調(diào)的規(guī)定》第二條：“退稅機關(guān)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)函及收函的管理工作、并進行編號登記……”、財政部、國稅總局下發(fā)的財稅字（1997）14號《關(guān)于出口貨物稅收的若干問題的補充通知》第五條二款：“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物不予退稅”、JN市國稅局（1996）3號《關(guān)于認(rèn)真開展1995年度出口退稅清算工作的通知》中“將整理齊全的單證于1996年4月15日前上報我局，4月15日后我局不再受理企業(yè)1995年度的退稅申報?！钡纫?guī)定。被告人宋某甲置國家、地方法規(guī)于不顧，指使工作人員弄虛作假，違規(guī)操作，給國家造成重大經(jīng)濟損失。

1999年11月17日，一審法院審理認(rèn)為，檢察機關(guān)指控被告人犯罪事實清楚，罪名成立。依法判決：被告人宋某甲犯徇私舞弊出口退稅罪，判處有期徒刑十三年；犯濫用職權(quán)罪，判處有期徒刑六年，數(shù)罪并罰決定執(zhí)行有期徒刑十八年。

一審宣判后，被告人宋某甲不服，以“量刑過重”和“不構(gòu)成濫用職權(quán)罪”為由提出上訴。

二審法院經(jīng)審理認(rèn)為，本案事實清楚，證據(jù)確實、充分，于2000年1月14日裁定駁回上訴，維持原判。

相關(guān)法律規(guī)定鏈接：

A、《刑法》第四百零五條第一款 稅務(wù)機關(guān)的工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中，徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。

B、最高人民檢察院《關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的效定（試行）》（1999.9.9 高檢發(fā)釋字〔1999〕2號）第二條第（十三）項徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅案（第405條第1款）

徇私舞弊發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅罪是指稅務(wù)機關(guān)工作人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在辦理發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中徇私舞弊，致使國家利益遭受重大損失的行為。

涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案：

1.為徇私情、私利，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，偽造材料，隱瞞情況，弄虛作假，對不應(yīng)發(fā)售的發(fā)票予以發(fā)售，對不應(yīng)抵扣的稅款予以抵扣，對不應(yīng)給予出口退稅的給予退稅，或者擅自決定發(fā)售不應(yīng)發(fā)售的發(fā)票、抵扣不應(yīng)抵扣的稅款、給予出口退稅，致使國家稅收損失累計達10萬元以上的；

2.徇私舞弊，致使國家稅收損失累計不滿10萬元，但具有索取、收受賄賂或者其他惡劣情節(jié)的。