中華人民共和國(guó)征收稅種極為廣泛，包括所得稅（企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅）、流轉(zhuǎn)稅（增值稅和消費(fèi)稅）、與房地產(chǎn)有關(guān)的稅（土地增值稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅）和其他如契稅、印花稅、關(guān)稅、車輛購置稅、車船稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、船舶噸稅和煙葉稅等。

中國(guó)不設(shè)資本利得稅，出售固定資產(chǎn)所得也視為普通收入征收所得稅。

稅收征管中國(guó)主要的稅法由全國(guó)人民代表大會(huì)審議通過，其實(shí)施條例由國(guó)務(wù)院頒布。

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局被授權(quán)解釋并執(zhí)行稅法及實(shí)施條例。

同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局也負(fù)責(zé)監(jiān)督地方稅局機(jī)關(guān)的征收管理。

對(duì)企業(yè)（包括內(nèi)資企業(yè)，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）和個(gè)人（包括中國(guó)和外國(guó)籍個(gè)人）的稅收管理分別由兩個(gè)獨(dú)立的稅務(wù)部門來負(fù)責(zé)，即國(guó)家稅務(wù)局在各地的分局及地方稅務(wù)局。一般說來，各地的國(guó)家稅務(wù)局分局主要負(fù)責(zé)征管增值稅，而地方稅務(wù)局則負(fù)責(zé)征管個(gè)人所得稅和其他地方性稅種。企業(yè)所得稅的征管，主要由各地的國(guó)家稅務(wù)局分局負(fù)責(zé)，部分由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)。

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，法人制企業(yè)所得稅（總分機(jī)構(gòu)匯總納稅），納稅年度按公歷年計(jì)算、稅率（基本稅率25%）、稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除、境外所得稅抵免、企業(yè)重組特殊政策、特別納稅調(diào)整、在年度翌年的5月31日或之前完成納稅申報(bào)。其中涉及到稅率/優(yōu)惠稅率包括：

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人需就其全球收入在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。具體包括：

（1）工資薪金所得以3%至45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅。工資、薪金按月由雇主代扣代繳。個(gè)人所得稅在次月15日內(nèi)申報(bào)繳納。

其中：在符合某些條件時(shí)，外籍個(gè)人下列受雇所得是可以不需繳納個(gè)人所得稅：

· 雇主負(fù)擔(dān)的員工住房補(bǔ)貼（需提供發(fā)票）；

· 員工本人每年兩次的合理探親費(fèi)（需提供發(fā)票）；

· 員工的合理搬遷費(fèi)用（需提供發(fā)票）；和

· 中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的伙食費(fèi)、洗衣費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)（需提供發(fā)票）。

（2）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)所得以5%至35%的超額累進(jìn)稅率征稅。應(yīng)納稅所得額（收入減去可以扣除的成本、費(fèi)用和損失）若每年超過100,000元，適用稅率為35%。其中有些有具體的規(guī)定。其中一些扣除限額的規(guī)定與企業(yè)所得稅法下的規(guī)定相似，還可以每月可扣除人民幣3,500元的必要費(fèi)用。

（3）稿酬所得以20%的稅率征稅，而應(yīng)納稅所得是按全部稿酬收入的70%計(jì)算，每次收入不超過人民幣4,000元的，扣除費(fèi)用為800元；每次收入在人民幣4,000元以上的，定率扣除20%的費(fèi)用。

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得：每筆不超過人民幣20,000的勞務(wù)報(bào)酬所得（扣除費(fèi)用后）以20%的稅率征稅；超過人民幣20,000但不超過人民幣50,000的部分，按30%征稅；超過人民幣50,000的部分按40%征稅。

（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以20%的稅率征稅，財(cái)產(chǎn)原值和合理支出是可以扣除的。

（6）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以20%的稅率征稅，每次收入不超過人民幣4,000元的，扣除費(fèi)用為800元；每次收入在人民幣4,000元以上的，定率扣除20%的費(fèi)用。

（7）利息、股息、特許權(quán)使用費(fèi)、及其他所得：通常以20%的稅率征稅，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用。

（8）對(duì)符合條件的部分所得可享受減免優(yōu)惠。

單位和個(gè)人銷售或進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。其中：

（1）對(duì)于增值稅一般納稅人，在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人的適用稅率17%、13%、（2017年7月1日前）、11%、6%、0%。

（2）小規(guī)模納稅人通常按3%/5%的征收率繳納增值稅，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）出口退稅政策

消費(fèi)稅適用于生產(chǎn)和進(jìn)口特定種類的商品，包括：煙、酒、高檔化妝品、珠寶、鞭炮、焰火、汽油和柴油及相關(guān)產(chǎn)品、摩托車、小汽車、高爾夫球具、游艇、奢侈類手表、一次性筷子、實(shí)木地板、電池和涂料。按商品的種類，消費(fèi)稅可根據(jù)商品的銷售價(jià)格及／或銷售量計(jì)算應(yīng)繳的消費(fèi)稅。除關(guān)稅和增值稅外，某些商品另需繳納消費(fèi)稅。 

城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)稅依據(jù)，按照一定的稅率進(jìn)行計(jì)繳。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人，都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。

城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)地區(qū)的不同分為三檔：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；其他地區(qū)稅率為1%。 

教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)征依據(jù)按3%的稅率征收。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人，都是教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人。

地方教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅（即增值稅及消費(fèi)稅）稅額為計(jì)征依據(jù)按2%的稅率征收。凡繳納流轉(zhuǎn)稅的單位和個(gè)人，都是地方教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人。 

土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓或處置不動(dòng)產(chǎn)取得的收入減去“扣除項(xiàng)目”后的“增值收入”按30%-60%的超率累進(jìn)稅率征收的稅項(xiàng)。

（1）經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)“扣除項(xiàng)目”包括： 取得土地使用權(quán)所支付的金額；房地產(chǎn)開發(fā)成本；財(cái)務(wù)費(fèi)用（例如利息，在某些情形下可以扣除）；其它房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用（即銷售和管理費(fèi)用）是可以有限度的扣除，最高扣除額為土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（一般為印花稅）；及經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)另外可以按照頭二項(xiàng)金額之和加計(jì)20%扣除。

（2）轉(zhuǎn)讓舊房可扣除項(xiàng)目包括舊房的評(píng)估價(jià)格和在轉(zhuǎn)讓中繳納的稅金。

（3）土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為不含增值稅收入。

（4）按規(guī)定的土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，不計(jì)入扣除項(xiàng)目，不允許在銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣的，可以計(jì)入扣除項(xiàng)目。

中國(guó)對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅。關(guān)稅由海關(guān)在進(jìn)口環(huán)節(jié)執(zhí)行征收。一般來說，關(guān)稅采用從量稅或從價(jià)稅的形式征收。

（1）從量征收按貨物的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，比如每單位或每公斤人民幣100元。

（2）從價(jià)征收按貨物的海關(guān)完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。從價(jià)征收的方法下，按貨物海關(guān)完稅價(jià)格乘以從價(jià)稅率，計(jì)算出應(yīng)繳稅款。適用的稅率一般是根據(jù)貨物的原產(chǎn)地來確定的。商品的原產(chǎn)地也決定著若干其他政策的適用性，例如：配額，優(yōu)惠稅率，反傾銷行動(dòng)，反補(bǔ)貼稅等。對(duì)于原產(chǎn)地是世貿(mào)組織成員國(guó)的商品，一般適用最惠國(guó)稅率，但適用其他政策的例外：比如優(yōu)惠稅率（在自由貿(mào)易協(xié)議下），反傾銷稅和反補(bǔ)貼稅。如果貨物的原產(chǎn)地是與中國(guó)簽訂自由貿(mào)易協(xié)議的成員國(guó)而該貨物列入自由貿(mào)易協(xié)議所涵蓋的貨物范圍，那么進(jìn)口方可適用優(yōu)惠稅率（通常低于最惠國(guó)稅率）。當(dāng)然，該進(jìn)口方還需要滿足自由貿(mào)易協(xié)議規(guī)定的其他所有條件，例如對(duì)原產(chǎn)地判定的規(guī)則，直接運(yùn)輸?shù)囊蠛臀募n案方面的要求。

（3）外商投資企業(yè)投資于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)項(xiàng)目類的，在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用機(jī)器設(shè)備，可免征進(jìn)口關(guān)稅，列于《外商投資項(xiàng)目不予免稅的進(jìn)口商品目錄》中的設(shè)備除外。

（4）對(duì)于暫時(shí)進(jìn)境并將復(fù)運(yùn)出境的機(jī)器、設(shè)備和其他貨物，某些情況下可以給予免稅。暫時(shí)進(jìn)境的期限通常為6個(gè)月但可延長(zhǎng)至1年。有時(shí)需要支付應(yīng)納稅款的保證金。

（5）對(duì)用于進(jìn)料加工或者來料加工的進(jìn)口原材料可以免征關(guān)稅和增值稅。對(duì)進(jìn)出口保稅區(qū)的貨物，某些情況可免征關(guān)稅和增值稅。 

所有書立、領(lǐng)受“應(yīng)稅憑證”的單位和個(gè)人都應(yīng)繳納印花稅。印花稅稅率從借款合同金額的0.005%到財(cái)產(chǎn)租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同金額的0.1%不等。對(duì)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、專利、商標(biāo)以及其他權(quán)利許可證照按每本人民幣5元征收印花稅。

不在印花稅稅目范圍內(nèi)書立合同不需要繳納印花稅。

房產(chǎn)稅是對(duì)房屋和建筑物的所有人、使用人或是代管人征收的稅種。

（1）從價(jià)計(jì)征：稅率為房產(chǎn)原值的1.2%。地方政府通常會(huì)提供10%到30%的稅收減免。

（2）從租計(jì)征：按房產(chǎn)租金的12%征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。 

車輛購置稅是對(duì)所有購買和進(jìn)口汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車行為，按計(jì)稅價(jià)格10%征收的一種稅。

另自2017年1月1日起至12月31日止，對(duì)購置1.6升及以下排量的符合條件的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。 

土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)的買賣、贈(zèng)與或交換需按成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格的3%至5%征收契稅。納稅人為受讓人。

其中計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅。

車船稅是對(duì)所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車輛和船舶征收的一種稅。

每年按定額繳納。通常，載貨汽車按其自重定額計(jì)稅，而汽車、載客汽車和摩托車按單位數(shù)量定額計(jì)稅。船舶則按其凈噸位定額計(jì)稅。

船舶噸稅是海關(guān)代為對(duì)自中國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶征收的一種稅。其所適用稅率根據(jù)船籍不同分為優(yōu)惠稅率和普通稅率。應(yīng)稅船舶按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限確定稅率，再乘以凈噸位計(jì)算稅額。

城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅。稅額是按年以納稅人實(shí)際占用的土地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計(jì)算的。

耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人征收的一種稅。稅額是以納稅人實(shí)際占用耕地面積乘以地方政府核定的每平方米固定稅額計(jì)算，一次性征收。

中國(guó)在2016年年底通過了環(huán)境保護(hù)稅法，取代現(xiàn)行的排污費(fèi)。該稅法規(guī)定中國(guó)將從2018年1月1日起，對(duì)在境內(nèi)領(lǐng)域及海域直接向環(huán)境排放大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業(yè)征收環(huán)境保護(hù)稅。環(huán)境保護(hù)稅采用從量計(jì)征，即以應(yīng)稅污染物的當(dāng)量或者排放量作為計(jì)稅依據(jù)乘以環(huán)保稅額標(biāo)準(zhǔn)。 

開采原油、天然氣、煤炭、鹽、金屬和非金屬原礦等自然資源，應(yīng)就銷售額或銷售數(shù)量為依據(jù)繳納資源稅，具體稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

于2016年7月1日起在河北省作為試點(diǎn)征收水資源稅，以從量計(jì)征的方式征收。 

煙葉稅是向在中國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位征收的稅種。納稅人按煙葉收購金額的20%向煙葉收購地的主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

從事娛樂業(yè)、廣告業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人按營(yíng)業(yè)額的3%繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。其中

（1）娛樂服務(wù)應(yīng)繳費(fèi)額=娛樂服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額×3%

娛樂服務(wù)計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供娛樂服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

（2）按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳費(fèi)額＝計(jì)費(fèi)銷售額×3%

計(jì)費(fèi)銷售額，為繳納義務(wù)人提供廣告服務(wù)取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。