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沖減多計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 舉例：計(jì)提的上月應(yīng)交稅費(fèi)里的地方教育費(fèi)附加為68元，因?yàn)檎{(diào)整了稅率，這個(gè)月交上個(gè)月稅時(shí)實(shí)際只收了51元，請(qǐng)問多計(jì)提的17元應(yīng)該怎樣沖減? 答：如下： 1、做一張與上月計(jì)提時(shí)相同的會(huì)計(jì)分錄，金額用紅字即可; 借：營業(yè)稅金及附加 -17 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 -17 2、也可以在下次計(jì)提的時(shí)候少計(jì)提17元的教育費(fèi)附加，不做本次調(diào)整。 【相關(guān)問題】 如何沖減多計(jì)提的個(gè)人所得稅? 答：沖減多計(jì)提的個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理是： 1、沖回多計(jì)提的工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：管理費(fèi)用 2、發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 銀行存款 3、支付個(gè)人所得稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 多計(jì)提的增值稅和附加稅怎么沖減? 答：增值稅應(yīng)將對(duì)應(yīng)的入賬分錄沖紅，再按正確的分錄入賬。 而附加稅直接將差額做相反分錄。 增值稅是價(jià)外稅，不需要計(jì)提。 在發(fā)生銷售時(shí)，直接將稅額貸記應(yīng)交稅費(fèi)，將不含稅價(jià)款貸記收入; 進(jìn)項(xiàng)采購時(shí)，將除去可抵扣的價(jià)款借記相關(guān)科目，將可抵扣稅款借記應(yīng)交稅費(fèi)。 附加稅計(jì)提時(shí)，借記營業(yè)稅金及附加，貸記應(yīng)交稅費(fèi)。 因此，增值稅如果發(fā)生錯(cuò)誤，用紅字憑證法予以糾正，即先將對(duì)應(yīng)的該筆入賬金額予以沖紅，再按正確的入賬。 附加稅計(jì)提出錯(cuò)，用補(bǔ)充憑證法，即將差額入賬;多計(jì)提時(shí)做相反分錄，少計(jì)提時(shí)補(bǔ)充計(jì)提。 |
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