作為一名會計，會計工作必須掌握稅務實操，尤其是需要精通增值稅的涉稅實操，今天，小編就帶大家了解下會計工作中的增值稅一般納稅人實操應用！

一、會計工作中增值稅一般納稅人一般計稅方法的應用

案例：愛華公司2017年5月認定為一般納稅人，當月向個人客戶開普通發(fā)票，收取現(xiàn)金30000元，向企業(yè)客戶開增值稅專用發(fā)票，收取承兌匯票50000元，當月購進原材料5萬元，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為8500元，當月進項已認證，請計算增值稅，并做財稅處理。

分析 ：首先要做價稅分離：

1、不含 稅銷售額普票30000÷1.17=25641.03元

銷項增值稅=25641.03×17%=4358.97元

2、不含稅銷售額專票50000÷1.17=42735.04元

銷增值稅=42735.04×17%=7264.96元

一般計稅方法：銷項-進項=應納增值稅

4358.97元+ 7264.96元-8500=11623.93-8500=3123.93元

賬務處理如下：

1、銷售個人：

借：庫存現(xiàn)金 30000

貸：主營業(yè)務收入25641.03

：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）4358.97

2、銷售企業(yè)：

借：應收票據(jù)50000

貸：主營業(yè)務收入42735.04

：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）7264.96

3、購進貨物：

借：原材料 50000

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）8500

貸：應付賬款58500

5月31日，月末應交稅費，應交增值稅，為貸方余額時，是應該交給國家的增值稅。月末我們要將它轉出。

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）3123.93

貸：應交稅費-未交增值稅 3123.93

6月份的1-15日的申報期， 我們填制申報表，交稅

6月10日：

借：應交稅費-未交增值稅3123.93

貸：銀行存款 3123.93

會計工作中的增值稅一般納稅人申報表的填制如下：

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