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問：企業(yè)技術(shù)淘汰報(bào)廢的材料是否作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？轉(zhuǎn)出稅率是多少？ 答：《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項(xiàng)所稱不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 參照《安徽省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于若干增值稅政策和管理問題的通知》（皖國(guó)稅函〔2008〕10號(hào)）第一條關(guān)于存貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出問題中規(guī)定，納稅人因庫(kù)存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫(kù)存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 根據(jù)上述規(guī)定，因技術(shù)淘汰原因報(bào)廢材料，不屬于非正常損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 |
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