記賬就是根據(jù)審核無誤的原始憑證（公司經(jīng)營期間的所有收入、成本、費(fèi)用、發(fā)票），按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，運(yùn)用指定記賬法對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序時(shí)的、分類的登記到賬簿中去。

報(bào)稅就是納稅人遵循法定納稅義務(wù)，在申報(bào)期限內(nèi)，以書面或電子數(shù)據(jù)等形式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的行為。納稅人據(jù)此繳納相應(yīng)稅款。

1、什么是增值稅小規(guī)模納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不鞥正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

2、小規(guī)模企業(yè)可以通過哪些方

公司設(shè)立之前可以將地址選在有稅收優(yōu)惠的科技或者政策園區(qū)入駐，公司設(shè)立之后，可以通過申報(bào)高新技術(shù)來獲得稅收減免，一般的高新技術(shù)企業(yè)的所得稅可連續(xù)三年減免10%。

3、如果因?yàn)檫z忘造成報(bào)稅延誤，會(huì)有什么后果？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之無的滯納金。一般，是有稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款，所以為了避免此類情況，可以找專業(yè)的報(bào)稅機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)稅。

以北京市海淀區(qū)的初創(chuàng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為例，若當(dāng)月企業(yè)含稅收入為1萬元，其所需繳納的稅種和稅率如下：

01/增值稅

互聯(lián)網(wǎng)公司屬于“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)）”。每月收入需要繳納增值稅。其他行業(yè)的稅率請咨詢會(huì)計(jì)。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%

所以當(dāng)月應(yīng)交增值稅為：（10000/1.03）*3%=291元

02/附加稅

繳納增值稅、營業(yè)稅及消費(fèi)稅的單位，還需要以上述三個(gè)稅種應(yīng)繳稅額之和為基數(shù)，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等附加稅，附加稅的繳納比例為（城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%）。

所以當(dāng)月城建稅為：291*7%=20.37元

教育費(fèi)附加為：291*3%=8.73元

地方教育費(fèi)附加為：291*2%=5.82元

03/企業(yè)所得稅

根據(jù)企業(yè)的利潤情況，需要按利潤的25%（小微企業(yè)為20%）繳納企業(yè)所得稅，如果是“高薪科技企業(yè)”，能夠享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

所以所得稅為：（營收—成本）*25%

1.公司前期沒有收入還會(huì)不會(huì)涉及稅收？

“有收入才要繳稅，沒有收入不繳稅（印花稅除外）。同時(shí)，現(xiàn)在國家支持小微企業(yè)發(fā)展，對于月收入3萬以下（含3萬不）繳稅、
注意，沒有收入也是要按月報(bào)稅的，申報(bào)為0收入。

2.公司的哪些支出可以入賬又沒有相應(yīng)比例？

廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳支出費(fèi)

“《企業(yè)所以得稅法實(shí)施條例》第四十四條做了原則性規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”

例如：2013年底，匯算清繳企業(yè)所得稅，統(tǒng)計(jì)2013年全年的不含稅收入為100萬元，廣告費(fèi)為20萬元，計(jì)算100萬%15%=15萬元，20萬-15萬=5萬，當(dāng)年只能列支15萬廣告費(fèi)，剩余5萬以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

稅法原文第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。例如：年底統(tǒng)計(jì)收入10000元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生1000元，

發(fā)生額*60%=1000*60%=600＞收入*5‰=1萬*5‰=50元，因此只能稅前扣除50元。

1、每月正常納稅申報(bào)

公司設(shè)立后想要開展業(yè)務(wù)，需要進(jìn)銀行開戶，以及和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂三方協(xié)議（實(shí)時(shí)繳稅協(xié)議并購買報(bào)稅的軟件，三方協(xié)議的三方，即——銀行，公司，稅務(wù)機(jī)關(guān)。這樣每月公司的會(huì)計(jì)人員就可以在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期申報(bào)進(jìn)行處罰處理。

2、每年進(jìn)行年報(bào)

2014年3月1日，實(shí)行新的工商政策后，工商年檢修改為年報(bào)，企業(yè)不需要每年拿著執(zhí)照到工商局蓋年檢章，而是直接在工商局的企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行年報(bào)。

年報(bào)網(wǎng)站入口：http：//gsxt.saic.gov.cn

年報(bào)時(shí)間：每年1月1日-6月30日。