如何把好資金關？如何避免過失？出納人員請看好！

如何把好資金關？如何避免過失？出納人員請看好！
2017-06-05

從會計專有名詞的創(chuàng)造來看，前人的智慧是要勝過今人的。如“出納”兩字，一為放出去，一為收進來，十分形象地反映了出納工作的性質。今天就給您細細說說出納。
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企業(yè)多把出納當做財務最低端的職位，安排做出納的多是剛畢業(yè)的學生或年齡偏大的阿姨。不少會計人也認為出納工作簡單，學不到東西。問問自己，出納做好了嗎，嚴把資金關了嗎，為閑置資金創(chuàng)造收益了嗎，支付手段吃透了嗎？在華為任正非一度要求出納必須有研究生學歷，他認為出納是公司風控的最后審核人。

02
基本戶有兩個職能一般戶不具備，提現(xiàn)與發(fā)工資。在已經(jīng)普及了銀行卡的背景下，提現(xiàn)功能已可有可無了。實際上很多企業(yè)財務部已經(jīng)沒有現(xiàn)金出納了。說到發(fā)工資就別扭了，一般戶也能通過銀行卡發(fā)工資，但需要憑空增加一道環(huán)節(jié)：先把錢從基本戶倒到一般戶。往昔的規(guī)定也許有那時的道理，現(xiàn)在能否與時俱進呢？
03
現(xiàn)在網(wǎng)銀與銀行卡使用很普及，出納很少提取現(xiàn)金了。要是公司沒有現(xiàn)金收入，現(xiàn)金業(yè)務等于廢掉了。出納從此不管現(xiàn)金，財務工作的風險降低了不少。出納挪用公款的事不會再有了，舞弊風險降低了；月末不用對現(xiàn)金賬了，結賬風險降低了；每次出納提現(xiàn)，還要安排個小伙陪同，以后不用了，人身安全風險沒有了。
04
出納的這些工作會成為歷史：①現(xiàn)金盤點，不少企業(yè)壓根就沒現(xiàn)金賬了，隨著POS機、銀行卡、網(wǎng)上支付深入人心，企業(yè)現(xiàn)金業(yè)務會萎縮直至消亡；②銀行余額調(diào)節(jié)，因單據(jù)傳遞不及時造成的未達賬項，會隨著網(wǎng)銀普及一去不再；③銀行取現(xiàn)存款，現(xiàn)金業(yè)務都沒了，就更別提取現(xiàn)存款了，今后出納可能不用跑銀行了。
05
未達賬項將會成為一個歷史名詞。企業(yè)銀行賬與銀行實際賬因不同步會有出入。會計人員在月末結賬時需根據(jù)銀行對賬單進行調(diào)整，讓二者一致。未達賬項說穿了是落后的生產(chǎn)力造成的。以前企業(yè)與銀行對賬只能依賴銀行給的單據(jù)，單據(jù)提供不及時，未達賬項是不可避免的。實現(xiàn)網(wǎng)銀后，未達賬項就不應繼續(xù)存在了。


06
中小企業(yè)的老板喜歡用親戚做出納，想過原因嗎？中小企業(yè)大都沒有像樣的內(nèi)控與職責分工，往往是一人多崗。出納可能同時做會計、做庫管，職責不為不重。厘清職責權限勢必要增加人手，成本太高。用親戚做出納，一方面可以放心，資金不至于被侵占；另一方面，也可以借助親戚的責任心，彌補公司內(nèi)控之不足。
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編輯設計：河北國稅
來源：中稅答疑專家組（袁國輝）供稿