EXCEL在會計中的應(yīng)用

hanun 2017-05-11

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EXCEL在會計中的應(yīng)用如下所示：

Excel常用函數(shù)：

函數(shù)是一些預(yù)定義的公式，通過使用一些稱為參數(shù)的特定數(shù)值來按特定的順序或結(jié)構(gòu)執(zhí)行計算。函數(shù)可用于執(zhí)行簡單或復(fù)雜的計算。參數(shù)可以是數(shù)字、文本、邏輯值（例如 TRUE 或 FALSE）、數(shù)組、錯誤值（例如 #N/A）或單元格引用。指定的參數(shù)都必須為有效參數(shù)值。參數(shù)也可以是常量、公式或其他函數(shù)。

Excel提供的工作表函數(shù)是Excel進(jìn)行財務(wù)分析的最大資源。

一、公式語法

在單元格中輸入公式時，必須在公式前面加上一個等號，否則僅是文字表述而得不到任何數(shù)值結(jié)果。

在參數(shù)的輸入過程中應(yīng)當(dāng)注意的問題是：公式中的字符總數(shù)不能超過1 024個，每個字符串不能多于255個字符；公式中的文字必須包括在雙引號中，若文字本身包含引號，那么文字中的每個雙引號就要用兩個雙引號來表示。

二、在公式中使用單元格的引用

（一）利用鼠標(biāo)輸入單元格引用

在公式中輸入單元格引用時，利用鼠標(biāo)點取單元格不僅可以節(jié)省時問，而且可以提高準(zhǔn)確性。

（二）相對引用

相對引用是指把一個含有單元格的公式拷貝到一個新的位置時，公式中的單元格的值隨著改變。公式中的相對單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對位置。如果公式所在單元格的位置改變，引用也隨之改變。如果多行或多列地復(fù)制公式，引用會自動調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對引用。

舉例：P49

（三）絕對引用

大多數(shù)情況下，復(fù)制時希望單元格地址發(fā)生變化，但某些時候，這些變動不必要的，此時就需要絕對地引用。絕對引用就是指把公式復(fù)制到新位置時，使公式中那些固定單元格地址的值保持不變。單元格中的絕對單元格引用總是在指定位置引用單元格。

如果公式所在單元格的位置改變，絕對引用保持不變。如果多行或多列地復(fù)制公式，絕對引用將不作調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對引用，需要將它們轉(zhuǎn)換為絕對引用。

舉例：P49

（四）混合引用

混合引用具有絕對列和相對行，或是絕對行和相對列。絕對引用列采用 $A1，$B1 等形式。絕對引用行采用 A$1，B$1 等形式。如果公式所在單元格的位置改變，則相對引用改變，而絕對引用不變。如果多行或多列地復(fù)制公式，相對引用自動調(diào)整，而絕對引用不作調(diào)整。

舉例：P49

三、常用函數(shù)

1、SUN

2、AVERAGE

3、MAX

4、MIN

5、COUNT

6、IF （常用）（重點）

執(zhí)行真假值判斷，根據(jù)邏輯測試的真假值，返回不同的結(jié)果?？梢允褂煤瘮?shù)IF對數(shù)值和公式進(jìn)行條件檢測。

語法：IF (logical_test，value_if_true，value_if_false)。

即=IF（A>B,C,D）

計算扣稅（假定扣稅的計算規(guī)定為：

應(yīng)發(fā)工資<=1000，扣稅=0；應(yīng)發(fā)工資<=1500，扣稅=（應(yīng)發(fā)工資-1000）*0.05；應(yīng)發(fā)工資<=3000,扣稅=（應(yīng)發(fā)工資-1500）*0.1+25）,保留兩位小數(shù)，四舍五入）。

7、SUNIF

8、INT

返回實數(shù)舍入后的整數(shù)值。

語法：INT (number),Number:需要進(jìn)行取整處理的實數(shù)。

INT為取整函數(shù)，用于把一個數(shù)舍入到小于它的最近的整數(shù)。

示例：

INT(8.9)等于8，舍去小數(shù)點的位數(shù)，所以結(jié)果為8。

INT(-8.9)等于-9，負(fù)數(shù)與正數(shù)有所不同，結(jié)果是-9而不是-8，因為-8是小于-8.9的最大整數(shù)。

舉例：P56

9、ROUND

10、NOW

EXCEL 在會計核算中的應(yīng)用：

固定資產(chǎn)每月都要計算折舊，工作量較大，在手工處理中，為了簡化核算手續(xù)，一般將固定資產(chǎn)按類別劃分，計算出每類固定資產(chǎn)的月折舊額，再加以計算固定資產(chǎn)的每月折舊額，這種計算大大降低了計算折舊費用的精確性，如果采用計算機就可以輕松地解決這一問題。

Excel函數(shù)中主要有四個函數(shù)可以用來計算固定資產(chǎn)折舊。

1、年限平均法SLN

2、雙倍余額遞減法DDB

3、固定余額遞減法DB

4、年數(shù)總和法SYD

EXCEL常用財務(wù)函數(shù)的運用：

一、常用財務(wù)函數(shù)

1、FV

2、IRR

3、NPV

4、PV

5、PMT

二、Excel在投資決策中的運用

由于長期投資和收益的周期長，占用資金大，影響企業(yè)生存和發(fā)展，所以長期經(jīng)營決策比短期經(jīng)營決策涉及的問題復(fù)雜，考慮的因素較多，如貨幣時間價值、資金成本、投資風(fēng)險、通貨膨脹和現(xiàn)金流量等。下面我們重點了解在Excel中如何分析涉及貨幣時間價值、資金成本和現(xiàn)金流量的決策問題。

1．舊生產(chǎn)設(shè)備是否需要更新的決策分析

舉例：P67

例如：ABC公司原有一臺設(shè)備是5年前購入的，原購置成本為100 000元，估計使用5年，期滿有凈殘值為4 000元，已計提折舊48 000元，賬面價值為52 000元。若繼續(xù)使用舊設(shè)備，每年可獲得銷售收入凈額180 000元，每年付現(xiàn)成本為120 000元。現(xiàn)本公司為了提高產(chǎn)品的產(chǎn)量與質(zhì)量，準(zhǔn)備購入一臺新的設(shè)備，而將舊設(shè)備處理變賣，其變現(xiàn)價值為40 000元，新設(shè)備如購入，其買價為200 000元，估計可使用6年，期滿凈殘值為8 000元，使用新設(shè)備后，每年銷售收入為234 000元，付現(xiàn)成本為140 000元。假設(shè)基本貼現(xiàn)率為12％，要求：采用凈現(xiàn)值法和內(nèi)部報酬率法，為ABC公司做出是否更新設(shè)備的決策分析。

2．購買固定資產(chǎn)的付款方式的決策分析

舉例：P67-68

例如：ABC公司準(zhǔn)備購入一輛轎車，現(xiàn)有兩個方案供選擇：一是購入時一次性支付現(xiàn)款45萬元。另一方案是先支付15萬元，每月末付1萬元，3年付清，總共支付51萬元。假定利率為6％。要求：為ABC公司購買轎車是一次性付款，還是分期付款進(jìn)行決策分析。

練習(xí)：

1、一筆投資利率為10%，投資期為5年，各期支付的金額為10000元，在期初付款，計算5年之后可以得到的本利和。

2、某公司有種投資方案，期初一次性投資為300萬元，每年能實現(xiàn)凈利為60萬元，期限6年，假定資金的使用成本分別為15%和5%，請計算那一個投資方案可行。

3、假定從某銀行貸款200萬元，在10年之內(nèi)以等額年金償還，年利率為10%，假定在每一年末付款，請計算每年償還金額。

4、有100000元的資金投入到某修配廠，該筆資金一次性投入，預(yù)計每年期末可取得凈收入25000元，又假定該廠至少可以生存5年，銀行當(dāng)年的利率為10%。問該項方案的可行性如何。

5、假定進(jìn)行固定資產(chǎn)的更新改造，估計投資為50000元，每年可以增加的凈收益為15000元、20000元、10000元和10000元，請計算企業(yè)更新改造后的固定資產(chǎn)至少使用幾年才能收回原投資。

答案：

1、FV（10%，5，-10000，，1）=67 156.10

2、NPV（15%，60，60，60，60，60，60）=227.07