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（2017年3月）全行業(yè)增值稅操作實(shí)務(wù)與案例分析:488個(gè)疑難問題精解 11位國地稅一線專家、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)精英聯(lián)手打造，488個(gè)疑難問題精準(zhǔn)解析，金融業(yè)/生活服務(wù)業(yè)/建筑房地產(chǎn)業(yè)/工業(yè)/商業(yè)/農(nóng)業(yè)等6大行業(yè)全覆蓋 編輯推薦 ★ 購書可免費(fèi)下載電子書：《企業(yè)所得稅法規(guī)政策匯編》《個(gè)人所得稅法規(guī)匯編（2017）》 ★ 財(cái)稅“小青椒”向財(cái)稅“老江湖”進(jìn)階必備的增值稅業(yè)務(wù)速查手冊(cè) ★ 增值稅政策解讀、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)等488個(gè)疑難問題精解 ★ 問題的解答來自國稅局、地稅局、稅務(wù)師事務(wù)所等11位一線專家和業(yè)務(wù)精英，專業(yè)、準(zhǔn)確、接地氣 ★ 解答方式上大量借助政策鏈接/相關(guān)知識(shí)/適用解析/案例分析，一看就懂 內(nèi)容簡介 ★ 11位國地稅專家和稅務(wù)所精英精準(zhǔn)解答488個(gè)增值稅實(shí)務(wù)操作疑難問題 ★ 內(nèi)容設(shè)置覆蓋增值稅全領(lǐng)域 縱向包括：增值稅一般規(guī)定 賬務(wù)處理 發(fā)票開具與管理 申報(bào)表填寫與納稅申報(bào)流程等 橫向包括：建筑業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 金融業(yè) 生活服務(wù)業(yè) 工業(yè) 商業(yè) 農(nóng)業(yè) 交通運(yùn)輸業(yè) 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等 ★ 增值稅培訓(xùn)專用教材和學(xué)習(xí)讀本 作者簡介 計(jì)敏 計(jì)敏，女，鷹潭市地稅局稅政科科長，注冊(cè)稅務(wù)師，公共管理碩士兼職導(dǎo)師，入選國家稅務(wù)總局稽查局人才庫和所得稅司企業(yè)所得稅人才庫，從事財(cái)稅一線工作二十余年，擅長所得稅和稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)，教學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富，被譽(yù)為“實(shí)戰(zhàn)派講師”。 作者名單：（以姓氏筆畫為序） 王 慶 安徽省合肥市國家稅務(wù)局 王 琪 江西省地方稅務(wù)局直屬局 王立新 江西省鷹潭市國家稅務(wù)局 王艷華 河北中翰天道稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 計(jì) 敏 江西省鷹潭市地方稅務(wù)局 付江峰 江西省國家稅務(wù)局 朱魚翔 江蘇瑞安達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 陳 穎 中誠盈禾稅務(wù)師事務(wù)所（北京）有限公司 陳 兵 四川華政大壯稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司 林艷萍 江西省上饒市國家稅務(wù)局 饒明亮 浙江省建德市地方稅務(wù)局 顯示部分信息 目 錄 上篇 通用篇 第一章 增值稅一般規(guī)定 一、納稅人 1.什么樣的單位或個(gè)人是增值稅納稅人？ 2.掛靠人、承包人、承租人是納稅人嗎？ 3.如何劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？ 4.年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以成為一般 納稅人嗎？ 5.一般納稅人的資格登記程序是怎樣的？登記為一般 納稅人之后還能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？ 6.一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)中是否含補(bǔ)開發(fā)票的銷售收入？ 7.兩個(gè)納稅人能否合并納稅？ 二、征稅范圍 8.哪些行為是增值稅的應(yīng)稅行為？相關(guān)規(guī)定該如何適用？ 9.如何確定一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為是否需要繳納增值稅？ 10.哪些行為屬于增值稅視同銷售的范圍？ 11.贈(zèng)送客戶的禮品、積分換禮品是否需要視同銷售繳納增值稅？ 12.免租期內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)租賃是否要視同銷售繳納增值稅？ 三、計(jì)稅方法、稅率和征收率 13.增值稅的稅率和征收率是如何設(shè)置的？相關(guān)規(guī)定該如何適用？ 14.一般計(jì)稅方法與簡易計(jì)稅方法有什么區(qū)別？ 15.一般納稅人銷售哪些貨物可以采取簡易計(jì)稅方法？ 16.一般納稅人的哪些銷售服務(wù)及轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)的行為可以采取簡易計(jì)稅方法？ 四、銷售額 17.企業(yè)收取的違約金是否繳納增值稅? 18.代收代付款要繳納增值稅嗎？ 19.哪些應(yīng)稅行為的銷售額可以差額計(jì)算？相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票如何開具？ 20.哪些憑證才是差額扣除的合法有效憑證？ 21.什么是混合銷售行為？此種行為可否在合同中分開注明價(jià)款，分開核算，分開繳納增值稅？ 22.什么是兼營行為？此種行為如何繳納增值稅？ 23.企業(yè)采取銷售折扣方式銷售貨物，應(yīng)如何進(jìn)行增值稅處理？ 24.企業(yè)向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售折讓、銷售退回的，如何進(jìn)行處理？ 25.企業(yè)以外幣結(jié)算銷售額的，如何折合成人民幣計(jì)算繳納增值稅？ 26.企業(yè)銷售額明顯偏低或偏高，稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何確定銷售額？ 27.營改增后，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)增值稅政策是如何規(guī)定的？ 28.營改增后，其他相關(guān)稅種的計(jì)稅依據(jù)發(fā)生了什么變化？ 五、進(jìn)項(xiàng)稅額 29.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣？ 30.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證具體有哪些？ 31.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 32.ETC卡充值取得的發(fā)票能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 33.購買加油卡如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 34.分公司從供應(yīng)商取得專用發(fā)票,由總公司統(tǒng)一支付貨款，可否抵扣？ 35.增值稅專用發(fā)票如何抵扣？抵扣是否有期限？ 36.增值稅扣稅憑證未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證或稽核比對(duì)該如何處理？ 37.增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或稽核比對(duì)，但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，該如何處理？ 38.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣？ 39.一般納稅人需要對(duì)屬于不能抵扣的項(xiàng)目取得的專票進(jìn)行認(rèn)證嗎？ 40.兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？ 41.不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，是否可用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目？ 42.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)執(zhí)行分兩年抵扣的規(guī)定？ 43.哪些不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分兩年抵扣的規(guī)定？ 44.不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣有哪些管理要求？ 45.新購置的不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？ 46.購進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？ 47.按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，進(jìn)項(xiàng)稅額如何分期抵扣？ 48.納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或注銷稅務(wù)登記時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？ 49.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生損失或用于簡易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出？ 50.企業(yè)籌建期間購置設(shè)備和原料，取得的增值稅專用發(fā)票可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 51.辦理注銷手續(xù)前，可否用期末留抵稅額抵減增值稅所欠稅款？ 52.稽查查補(bǔ)的增值稅，可否用期末留抵稅額抵減？ 六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 53.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在何時(shí)申報(bào)繳納增值稅？ 54.發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)前發(fā)生的業(yè)務(wù)未繳或多繳營業(yè)稅，是否可以補(bǔ)繳或抵減增值稅？ 七、納稅地點(diǎn) 55.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)在哪里申報(bào)繳納增值稅？ 56.分公司是否作為獨(dú)立納稅人在分公司所在地繳納增值稅？ 57.總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，可以申請(qǐng)匯總申報(bào)納稅嗎？ 58.納稅人跨縣（市）經(jīng)營的,什么情況下要預(yù)繳增值稅？ 59.分公司出租產(chǎn)權(quán)歸總公司的房屋，由總公司還是分公司繳納增值稅？ 60.納稅人跨縣（市）經(jīng)營的，是否要開具《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》？如何辦理？ 八、綜合業(yè)務(wù) 61.如何判定走逃（失聯(lián)）企業(yè)？對(duì)其開具的增值稅專用發(fā)票如何處理？ 62.企業(yè)資產(chǎn)重組的增值稅如何處理？ 63.納稅人支付境外費(fèi)用，如何計(jì)算扣繳增值稅？ 64.納稅人發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅？ 65.納稅人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)如何計(jì)算繳納增值稅？ 66.勞務(wù)外包、勞務(wù)派遣、人力資源外包如何繳納增值稅？ 67.單用途卡、多用途卡如何繳納增值稅？如何開具發(fā)票？ 68.增值稅納稅人銷售免稅貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)的規(guī)定有哪些？ 第二章 增值稅納稅申報(bào) 1.增值稅的納稅期限是怎么規(guī)定的？ 2.一般納稅人申報(bào)增值稅的流程是怎樣的？ 3.納稅人申報(bào)增值稅有哪些途徑？ 4.小規(guī)模納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料？ 5.一般納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要報(bào)送什么資料？ 6.是不是營改增企業(yè)都需填報(bào)《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》？ 7.增值稅納稅人填報(bào)增值稅納稅申報(bào)資料時(shí)有邏輯順序嗎？ 8.一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)出現(xiàn)尾差怎么處理？ 9.納稅人申報(bào)提示扣款不成功是什么原因？如何處理？ 10.納稅人開具發(fā)票后會(huì)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)嗎？有無需要手工填寫的？ 11.一般納稅人如何填報(bào)銷售收入？ 12.小規(guī)模納稅人如何填報(bào)銷售收入？ 13.一般納稅人以不同方式預(yù)繳的增值稅稅款如何申報(bào)納稅？各種方式有何區(qū)別？ 14.一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)？ 15.一般納稅人處置使用過的固定資產(chǎn)，適用3%的征收率減按2%征收，應(yīng)該如何填報(bào)申報(bào)表？ 16.一般納稅人租入個(gè)人住房，取得減按15%優(yōu)惠征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表？ 17.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 18.一般納稅人發(fā)生差額扣除項(xiàng)目如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 19.不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 20.增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減如何填報(bào)申報(bào)表？ 21.異地經(jīng)營項(xiàng)目預(yù)繳的稅款，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 22.連鎖酒店的一般納稅人總機(jī)構(gòu)如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)？ 23.農(nóng)產(chǎn)品核定扣除業(yè)務(wù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 24.一般納稅人銷售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 25.一般納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 26.一般納稅人銷售非自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 27.一般納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法的，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 28.自來水公司選擇簡易辦法征收，如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 29.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù),如何進(jìn)行即征即退納稅申報(bào)？ 第三章 增值稅發(fā)票管理 一、發(fā)票使用和開具 1.增值稅納稅人可以使用哪些發(fā)票？ 2.納稅信用A級(jí)或B級(jí)的納稅人可以一次按幾個(gè)月的發(fā)票用量領(lǐng)取發(fā)票？ 3.營改增后，地稅局監(jiān)制的發(fā)票是否可以繼續(xù)使用？ 4.國稅、地稅發(fā)票可否同時(shí)使用？ 5.已繳納營業(yè)稅未開發(fā)票的，如何補(bǔ)開發(fā)票？ 6.增值稅納稅人不開發(fā)票是否還需要安裝稅控裝置？ 7.匯總納稅的納稅人是否統(tǒng)一購買稅控設(shè)備，統(tǒng)一以總機(jī)構(gòu)名義開具發(fā)票？ 8.增值稅專用發(fā)票初次領(lǐng)用的程序是怎樣的？ 9.商家為消費(fèi)者開具增值稅普通發(fā)票有什么要求？ 10.商家為一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票有什么要求？ 11.增值稅專用發(fā)票的開具要求是什么？ 12.匯總繳納增值稅的納稅人，總分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥資產(chǎn)，如何開具發(fā)票？ 13.收到的增值稅發(fā)票，為什么稅率欄內(nèi)是星號(hào)？ 14.可享受增值稅退稅政策的貨物開具發(fā)票時(shí)有何規(guī)定？ 15.兩個(gè)不同稅率的項(xiàng)目能否開在同一張發(fā)票上？ 16.銷售折扣開票有何規(guī)定？應(yīng)選擇什么商品或服務(wù)編碼開具？ 17.企業(yè)經(jīng)營地址和注冊(cè)地址不一致,開具增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)如何處理？ 18.銷售建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)如何開具發(fā)票？ 19.一般納稅人發(fā)生超出稅務(wù)登記范圍業(yè)務(wù)，是自開發(fā)票還是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？ 20.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可否匯總開具增值稅專用發(fā)票？ 21.差額征稅項(xiàng)目如何開具發(fā)票？ 22.什么情形下應(yīng)開具紅字增值稅專用發(fā)票？ 23.如何在發(fā)票新系統(tǒng)中開具紅字增值稅專用發(fā)票？ 24.可否開具小于《信息表》金額的紅字增值稅專用發(fā)票？ 25.納稅人如何開具紅字增值稅普通發(fā)票？ 26.小規(guī)模納稅人可否開具增值稅專用發(fā)票？ 27.一般納稅人適用簡易計(jì)稅方法的,能否開具增值稅專用發(fā)票？ 28.納稅人的哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？ 二、發(fā)票代開 29.未辦證的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位出租辦公用房，可否申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？ 30.其他個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅項(xiàng)目，是否可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票？ 31.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)都在國稅局開具發(fā)票嗎？ 32.哪些業(yè)務(wù)應(yīng)該到地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票？ 33.代開發(fā)票的流程是怎么樣的？ 三、電子發(fā)票 34.電子發(fā)票是什么樣的？適用于哪些納稅人？ 35.納稅人如何領(lǐng)取電子發(fā)票？ 36.納稅人通過什么系統(tǒng)開具電子發(fā)票？ 37.受票方如何取得電子發(fā)票？ 38.自行下載打印的電子發(fā)票可以作為記賬憑證嗎？ 39.電子發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？ 40.電子發(fā)票能否作廢？ 四、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)操作 41.納稅人是否都需要使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)？ 42.納稅人使用金稅盤或稅控盤需要支付多少費(fèi)用？該筆費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 43.什么是商品和服務(wù)稅收分類編碼？新辦企業(yè)如何使用編碼開具發(fā)票？ 44.如何在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中打印發(fā)票清單？ 45.相應(yīng)的商品和服務(wù)編碼在開具發(fā)票時(shí)無法滿足需求，可否自行增加？ 46.開具增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票票面欄次無法滿足開具需求的，如何填寫？ 47.納稅人是否必須在線開具增值稅發(fā)票？ 48.什么是離線發(fā)票？離線開票時(shí)限、離線開票總金額是指什么？ 49.開具發(fā)票時(shí)提示離線發(fā)票累計(jì)金額超限，如何處理？ 50.納稅人申報(bào)期內(nèi)如何抄報(bào)稅？ 51.納稅人在征期登錄了開票系統(tǒng)，為什么防偽稅控系統(tǒng)仍然顯示未報(bào)稅？ 52.開具的發(fā)票上傳不了，重啟開票軟件和執(zhí)行發(fā)票修復(fù)都無法抄稅，未報(bào)送狀態(tài)提示“驗(yàn)簽失敗”，如何處理？ 53.開票時(shí)，系統(tǒng)提示不能開具發(fā)票的情形有哪些？ 54.納稅人端系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)條件要求是什么？出現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)故障時(shí)如何處理？ 55.企業(yè)數(shù)字證書由于口令多次輸入錯(cuò)誤，導(dǎo)致鎖死，如何處理？ 56.忘記稅控盤的返寫或金稅盤的清卡，會(huì)有什么影響？ 57.可否一臺(tái)電腦裝多個(gè)不同稅號(hào)的升級(jí)版使用？ 五、其他 58.在發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行發(fā)票勾選、發(fā)票確認(rèn)操作有沒有時(shí)間限制？ 59.已取得紙質(zhì)發(fā)票，為什么在發(fā)票查詢平臺(tái)中查不到？ 60.同一張發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中是否可以多次執(zhí)行勾選、確認(rèn)操作？ 61.三證合一后的納稅人，用以前納稅人識(shí)別號(hào)開具的發(fā)票在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中能否進(jìn)行操作？ 62.發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，增值稅專用發(fā)票可以作廢嗎？如何辦理？ 63.一般納稅人不慎丟失了供應(yīng)商開具的增值稅專用發(fā)票該怎么辦？ 64.財(cái)務(wù)室失竊，不慎丟失空白增值稅專用發(fā)票，該如何處理？ 65.發(fā)生哪些情形，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票？ 66.增值稅發(fā)票是否還需要手工驗(yàn)舊？ 67.納稅人發(fā)票保管滿5年后該如何處理？ 68.供應(yīng)商以各種理由拒絕開具增值稅專用發(fā)票怎么辦？ 下篇 行業(yè)篇 第四章 房地產(chǎn)業(yè)增值稅規(guī)定 一、基本規(guī)定 1.什么是銷售不動(dòng)產(chǎn)？包括什么內(nèi)容？ 2.銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率和征收率是如何規(guī)定的？ 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何繳納增值稅？ 4.自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目用于出租，兩年后再銷售，如何繳納增值稅？ 5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接盤“爛尾樓”再銷售的，如何繳納增值稅？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)在取得銷售收入前是否需要登記為一般納稅人？ 7.如何認(rèn)定房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是老項(xiàng)目還是新項(xiàng)目？ 8.房地產(chǎn)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)如何選擇計(jì)稅方法？ 9.房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法后，是否可以改為一般計(jì)稅方法？ 10.房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目是否可選擇不同的計(jì)稅方法？ 二、具體規(guī)定 11.銷售無產(chǎn)權(quán)的地下車位應(yīng)如何繳納增值稅？ 12.“買房送車位”、“買房送汽車”如何繳納增值稅？ 13.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在建工程如何繳納增值稅？ 14.養(yǎng)老地產(chǎn)的會(huì)員卡如何繳納增值稅？ 15.土地使用權(quán)被政府回購獲得的補(bǔ)償費(fèi)是否繳納增值稅？ 16.房地產(chǎn)企業(yè)的宣傳禮品是否需要繳納增值稅？ 17.房地產(chǎn)企業(yè)向購房業(yè)主收取的購房違約金是否需要繳納增值稅？ 18.開發(fā)商退賠業(yè)主的款項(xiàng)能否沖減售房收入？ 19.銷售價(jià)格偏低的開發(fā)產(chǎn)品如何繳納增值稅？ 20.房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資是否需要繳納增值稅？ 21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房作為職工福利發(fā)放給員工需要繳納增值稅嗎？ 22.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生代建行為，如何繳納增值稅？ 23.營改增后，合作建房模式如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 24.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目在計(jì)算銷售額時(shí)，土地價(jià)款如何進(jìn)行扣除？ 25.一次拿地、分次開發(fā)如何扣除土地價(jià)款？ 26.取得土地使用權(quán)支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除？ 27.以接受投資取得的土地開發(fā)商品房，其土地價(jià)款是否可以從銷售額中扣除？ 28.因土地權(quán)屬更名，項(xiàng)目公司取得的土地出讓金收據(jù)抬頭與公司名稱不一致，如何進(jìn)行增值稅處理？ 29.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年4月30日以前從其他企業(yè)購買土地支付的價(jià)款可否進(jìn)行差額扣除？ 30.公共配套設(shè)施的建筑面積是否可以作為土地價(jià)款扣除的計(jì)算基數(shù)？ 31.被政府沒收的土地所支出的價(jià)款是否可以在銷售額中扣除？ 32.哪些屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的非正常損失？ 33.兼營一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，如何劃分可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？ 34.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)用于固定資產(chǎn)時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？ 35.企業(yè)間借款利息的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 36.適用一般計(jì)稅方法項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額需要按項(xiàng)目分別抵扣嗎？ 37.開發(fā)項(xiàng)目2016年4月30日以前的購進(jìn)貨物，在2016年5月1日以后取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？ 38.支付的境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)如何扣繳增值稅？ 39.如何區(qū)分訂金、誠意金、意向金、定金？房地產(chǎn)公司收到的相應(yīng)資金是否需要預(yù)繳增值稅？ 40.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售現(xiàn)房，直接開具發(fā)票，是否需要預(yù)繳增值稅？ 41.房地產(chǎn)企業(yè)代墊首付款要預(yù)繳增值稅嗎？ 42.銷售開發(fā)產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是合同約定日期還是發(fā)票開具日期？ 43.已預(yù)繳營業(yè)稅的預(yù)收款未開具發(fā)票的，可否開具增值稅普通發(fā)票？ 44.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款如何開具發(fā)票？ 45.房產(chǎn)屬于兩個(gè)以上共有人所有，銷售發(fā)票應(yīng)如何開具？ 46.房地產(chǎn)公司的置換房如何開具發(fā)票？ 47.房地產(chǎn)企業(yè)售房面積差如何開具發(fā)票？ 48.適用一般計(jì)稅方法的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如何開具增值稅專用發(fā)票？如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 49.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅留抵稅額是否可以抵減預(yù)繳稅款？ 50.不同開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)繳稅款能否相互抵減？ 51.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目施工現(xiàn)場發(fā)生的水電費(fèi)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 52.房地產(chǎn)企業(yè)的違約金、賠償金如何進(jìn)行稅務(wù)處理？ 53.營改增對(duì)土地增值稅清算有哪些影響？ 54.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還利息增值稅規(guī)定與企業(yè)所得稅規(guī)定有何不同？ 55.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目如何進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)？ 第五章 建筑業(yè)增值稅規(guī)定 一、稅目和稅率 1.營改增后，建筑服務(wù)有什么變化？包括哪些內(nèi)容？ 2.建筑服務(wù)的增值稅稅率與征收率分別是多少？ 3.建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員，如何繳納增值稅？ 4.出租并包安裝腳手架，如何繳納增值稅？ 5.企業(yè)提供建筑服務(wù)，如何繳納增值稅？ 二、納稅人和納稅地點(diǎn) 6.建筑業(yè)如何確定工程承包的納稅人？ 7.建筑企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)是否可以認(rèn)定為一般納稅人？ 三、計(jì)稅方法 8.建筑工程新老項(xiàng)目如何界定？ 9.企業(yè)提供建筑服務(wù)，哪些情況下可以適用簡易計(jì)稅方法？ 10.甲供工程是否有比例的規(guī)定？ 11.甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否取決于甲方？ 12.不同的建筑項(xiàng)目可以選擇不同的計(jì)稅方法嗎？ 四、銷售額 13.建筑企業(yè)可以選擇差額征收嗎？有何具體規(guī)定？ 14.建筑企業(yè)收取的合同違約金、提前竣工獎(jiǎng)要繳納增值稅嗎？ 15.甲供工程在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售額中是否應(yīng)包括甲供材料及設(shè)備的價(jià)款？ 16.適用一般計(jì)稅方法的建筑服務(wù)是否可以差額扣除分包款？ 17.建筑企業(yè)可以扣除的“分包款”是指什么？ 18.對(duì)于建筑企業(yè)扣除分包款應(yīng)取得的憑證，稅法有何規(guī)定？ 19.建筑企業(yè)可以扣除的分包款必須分項(xiàng)目計(jì)算嗎？ 20.分包工程營改增前未抵減完的銷售額如何處理？ 21.發(fā)包方代發(fā)農(nóng)民工工資的增值稅如何處理？ 22.建筑企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務(wù)，是否需要分別納稅并開具發(fā)票？ 23.銷售自產(chǎn)建筑材料同時(shí)提供建筑服務(wù)的，可否在銷售合同中分別注明材料和建筑服務(wù)價(jià)款，適用不同稅率繳納增值稅？ 24.處置結(jié)余建筑材料的增值稅如何處理？ 25.建筑公司免費(fèi)為其總經(jīng)理建私人別墅，如何計(jì)算增值稅？ 五、進(jìn)項(xiàng)稅額 26.建筑企業(yè)哪些開支項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？ 27.總分工程付款流不一致可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 28.砂石水泥采購如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 29.分公司購進(jìn)的材料，總公司如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 30.簡易計(jì)稅項(xiàng)目和一般計(jì)稅項(xiàng)目無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？ 31.項(xiàng)目管理型BT項(xiàng)目需要將全部工程支出按CAS22的要求按金融資產(chǎn)進(jìn)行處理，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？ 六、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn) 32.提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ 33.被工程發(fā)包方從工程款中扣押的保證金未開具發(fā)票，如何確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？ 34.建筑業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)有什么規(guī)定？ 35.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營需要辦理稅務(wù)登記嗎？ 36.建筑企業(yè)分支機(jī)構(gòu)要辦理稅務(wù)登記嗎？ 37.跨區(qū)經(jīng)營預(yù)繳申報(bào)制與總分機(jī)構(gòu)匯總繳納是一回事嗎？ 38.為適應(yīng)營改增，建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)應(yīng)如何設(shè)置？ 七、預(yù)繳稅款與申報(bào) 39.建筑企業(yè)跨縣（市）提供建筑服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？ 40.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營預(yù)繳稅款應(yīng)提供什么資料？ 41.建筑企業(yè)申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款可以申請(qǐng)退預(yù)繳稅款嗎？ 42.收到的總包款與分包款相同時(shí)，需要預(yù)繳稅款嗎？ 43.建筑企業(yè)跨區(qū)經(jīng)營未按規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳，哪家主管國稅機(jī)關(guān)有權(quán)處罰？ 44.納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)的，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加應(yīng)在何地繳納？ 八、征收管理 45.建筑企業(yè)向自然人購進(jìn)建筑材料或設(shè)計(jì)服務(wù)如何獲取增值稅發(fā)票？ 46.營改增前后提供建筑服務(wù)，如何開具發(fā)票？ 47.每個(gè)建筑項(xiàng)目是否都要購買一套稅控設(shè)備？ 48.總分包合同項(xiàng)目開具發(fā)票的名稱是否需要一致？ 49.建筑分包項(xiàng)目，總包方和分包方分別如何開具發(fā)票？ 50.建筑企業(yè)采用不同的計(jì)稅方法，發(fā)票開具有何不同？ 51.跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)如何開具發(fā)票？ 52.建筑企業(yè)的《外管證》管理有何特殊規(guī)定？ 53.向境外提供建筑服務(wù)能否免征增值稅？ 54.境內(nèi)的單位為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)能否免征增值稅？應(yīng)如何辦理備案手續(xù)？ 55.BT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？ 56.BＯT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅？ 57.PPP模式下，項(xiàng)目公司在經(jīng)營期如何繳納增值稅？ 58.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，是否可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策？ 九、綜合業(yè)務(wù) 59.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用一般計(jì)稅方法的建筑企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)？ 60.跨縣（市）提供建筑服務(wù)、適用簡易計(jì)稅方法的建筑企業(yè)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)？ 第六章 金融業(yè)增值稅規(guī)定 一、納稅人、征稅范圍和稅率 1.什么是金融服務(wù)？其稅率是多少？ 2.金融業(yè)納稅人包括哪些？ 3.增值稅政策所稱的金融機(jī)構(gòu)是指哪些企業(yè)？ 4.投資金融商品的收益是否要繳納增值稅？ 5.抵押的房屋被銀行收走以抵作貸款本息，如何納稅？ 6.典當(dāng)行的贖金收入是否應(yīng)繳納增值稅？ 7.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，如何繳納增值稅？ 8.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳納增值稅？ 9.股權(quán)投資類信托業(yè)務(wù)中的“名股實(shí)債”如何繳納增值稅？ 10.購買理財(cái)產(chǎn)品取得收益如何繳納增值稅？ 11.保理行業(yè)的稅率是多少? 12.無償借款不收取利息是否需要繳納增值稅？ 13.哪些利息收入可以免征增值稅？ 14.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件？ 15.統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)向下屬單位收取的利息收入免征增值稅應(yīng)符合哪些條件？ 16.哪些金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可以免征增值稅？ 17.擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)收入免征增值稅要符合哪些條件？如何享受免稅政策？ 18.被撤銷金融機(jī)構(gòu)的附屬企業(yè)以財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，免征增值稅嗎？ 19.哪些金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅？ 20.買斷式買入返售金融商品是否包括票據(jù)等其他金融商品？ 21.保險(xiǎn)公司哪些保費(fèi)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策？ 22.哪些一年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入免征增值稅？ 二、銷售額 23.哪些一般納稅人提供金融服務(wù)收入可以選擇適用簡易計(jì)稅方法？ 24.小額貸款公司是否可以選擇適用簡易計(jì)稅方法？ 25.商業(yè)銀行下屬的村鎮(zhèn)銀行是否可以選擇適用簡易計(jì)稅方法？ 26.金融業(yè)增值稅的銷售額如何確定？ 27.從總行拆借資金購買理財(cái)產(chǎn)品，計(jì)繳增值稅時(shí)，可否扣除支付給總行的資金利息？ 28.企業(yè)買賣債券應(yīng)如何繳納增值稅？ 29.企業(yè)買賣限售股應(yīng)如何繳納增值稅？ 30.2012年簽訂的融資性售后回租合同，全面營改增后如何繳納增值稅？ 31.考慮征免稅范圍因素，如何管理銷項(xiàng)稅額？ 32.如何避免買入的票據(jù)在到期前出售，導(dǎo)致持有期間確認(rèn)的收入比繳納的增值稅及其附加稅費(fèi)多的情況？ 33.客戶為購買黃金提前支付了保證金，若客戶最終并未購買黃金，則銀行 收取的違約金是否需要繳納增值稅？ 34.保險(xiǎn)公司退保業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票和沖減營業(yè)收入？ 35.保險(xiǎn)公司為自己的車輛提供保險(xiǎn)服務(wù)能否開具專票？ 36.匯總納稅的保險(xiǎn)銷售公司，總機(jī)構(gòu)開票、分機(jī)構(gòu)簽合同，如何防范三流不一致風(fēng)險(xiǎn)？ 37.出現(xiàn)金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差問題為什么需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行改造？ 38.針對(duì)金融商品轉(zhuǎn)讓負(fù)差問題的改造方式是什么？ 39.對(duì)于金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問題，需要增值稅管理平臺(tái)系統(tǒng)多長時(shí)間判斷一次或者給總賬傳送數(shù)據(jù)？ 40.針對(duì)金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問題，需要增值稅管理平臺(tái)系統(tǒng)進(jìn)行怎樣的改造？怎樣判斷傳給總賬的數(shù)據(jù)？ 41.關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差問題，根據(jù)各個(gè)季度的數(shù)據(jù)不同，可以分為多少種情況？請(qǐng)舉例說明。 42.公司為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)，由公司支付相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)給保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司是否可以給公司開具增值稅專用發(fā)票？ 43.銀行代收費(fèi)業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？ 44.在車輛保險(xiǎn)發(fā)票備注欄注明的車船稅稅款可否作為會(huì)計(jì)核算依據(jù)? 45.保險(xiǎn)代理人如何代開發(fā)票結(jié)算代理手續(xù)費(fèi)? 46.共保業(yè)務(wù)收入及手續(xù)費(fèi)如何開具增值稅發(fā)票？ 三、進(jìn)項(xiàng)稅額 47.金融業(yè)納稅人的哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？ 48.出現(xiàn)機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司在履行賠付義務(wù)過程中支付的汽車修理費(fèi)可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 49.賠付款項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司支付給修理廠，分機(jī)構(gòu)保險(xiǎn)公司取得的專用發(fā)票可否抵扣？ 50.銀行網(wǎng)點(diǎn)的租賃及裝修費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？ 51.營改增前合同還未到期，營改增之后支付租金，取得增值稅專用發(fā)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？ 52.營改增前的裝修、安防、布線等工程，營改增后取得的專用發(fā)票能否用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 53.保理公司從母公司或集團(tuán)內(nèi)部取得資金所支付的資金成本是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 54.不良貸款訴訟過程中發(fā)生的律師費(fèi)及公證費(fèi)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 55.金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行債券、股票等金融商品取得手續(xù)費(fèi)，是否屬于提供直接收費(fèi)金融服務(wù)？購買方的手續(xù)費(fèi)支出是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 56.銀行支付給中國人民銀行的大小額支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)是否可以申請(qǐng)開具專票？ 57.銀行為開展貸款業(yè)務(wù)支付給第三方的貸款評(píng)審費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 58.簽訂有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，承租方支付租金取得的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？ 59.信用卡促銷費(fèi)用可否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 60.銀行購買設(shè)備試用時(shí)，取得的專用發(fā)票能抵扣嗎？ 61.村鎮(zhèn)銀行取得的所有進(jìn)項(xiàng)稅額都不可以抵扣嗎？ 62.金融服務(wù)業(yè)納稅人怎樣劃分不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？ 四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 63.納稅人提供金融服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有哪些特殊規(guī)定？ 64.哪些金融企業(yè)結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅？ 65.貸款服務(wù)取得的利息收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定？ 66.買賣股票、贖回基金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？ 五、發(fā)票管理和納稅申報(bào) 67.采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)是否可以使用地級(jí)市機(jī)構(gòu)的發(fā)票？ 68.采取匯總納稅的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生合同簽訂、發(fā)票開具、資金收付主體不一致，如何處理？ 69.金融商品轉(zhuǎn)讓如何開具增值稅發(fā)票？ 70.辦理行如何解決開票金額與實(shí)際負(fù)稅金額不符的情況？ 71.客戶并未在發(fā)放貸款行歸還貸款，而是在該行另外一家分支行還款，發(fā)票應(yīng)該由哪個(gè)機(jī)構(gòu)開具？ 72.金融業(yè)納稅人增值稅的納稅申報(bào)方式有哪些?各自有哪些特點(diǎn)？哪種方式對(duì)納稅人更有利？ 73.金融業(yè)納稅人咨詢，公司選擇按季申報(bào)，開展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，是否可以同時(shí)選擇按季申報(bào)？ 74.各省（自治區(qū)、直轄市）金融機(jī)構(gòu)的匯總納稅方式有哪些？ 75.金融商品轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？ 76.金融業(yè)納稅人如何進(jìn)行匯總納稅申報(bào)？ 77.融資性售后回租業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？ 第七章 生活服務(wù)業(yè)增值稅規(guī)定 一、基本規(guī)定 1.什么是生活服務(wù)？其稅率和征收率是如何規(guī)定的？ 2.購買生活服務(wù)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額全都可以抵扣嗎？ 二、餐飲住宿服務(wù) 3.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，如何繳納增值稅？ 4.住宿服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人可否自行開具增值稅專用發(fā)票？ 5.酒店住宿費(fèi)和餐費(fèi)如何開具發(fā)票？ 6.酒店發(fā)行的儲(chǔ)值卡，收款時(shí)開具發(fā)票，該如何繳納增值稅？ 7.酒店方在2016年4月30日前發(fā)行的儲(chǔ)值卡已繳納營業(yè)稅的，該如何處理？尚未開具營業(yè)稅發(fā)票的儲(chǔ)值卡又該如何處理？ 8.酒店向客戶無償贈(zèng)送的服務(wù)，如提供免費(fèi)房，免費(fèi)接機(jī)、租車等如何繳納增值稅？ 9.酒店在客房中提供的小酒吧中的免費(fèi)贈(zèng)品等應(yīng)如何繳納增值稅？ 10.向員工提供的住宿和用餐在營改增后是否視同銷售？相關(guān)增值稅如何處理？ 11.酒店向住宿客人提供自助式早餐，是否按視同銷售處理？ 12.酒店因?yàn)楦鞣N原因?qū)ν庋缯?qǐng)，是否視同銷售繳納增值稅？ 13.酒店與集團(tuán)公司內(nèi)其他關(guān)聯(lián)成員企業(yè)間的資金無息往來是否視同銷售？ 14.酒店和商品供應(yīng)商相互抵賬，取得的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 15.客戶在營改增前消費(fèi)，營改增后結(jié)賬開票，如何繳納增值稅？ 16.酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)應(yīng)如何確定稅率？ 17.客戶的會(huì)議消費(fèi)，發(fā)生的住宿、餐飲等消費(fèi)是否能合并開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票？ 18.專用發(fā)票不能開具給個(gè)人，餐飲業(yè)也不在可抵扣的范圍，是否可以理解為飯店不使用專用發(fā)票？ 19.在酒店大堂開設(shè)的商品部，其銷售的商品是否可以由酒店統(tǒng)一開具住宿發(fā)票？ 20.酒店對(duì)外報(bào)價(jià)宣傳，是使用含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？ 21.酒店的長包房（客房、會(huì)議室）增值稅稅率是6%還是11%？ 22.酒店對(duì)租賃場地的商鋪等收取的物業(yè)管理費(fèi)如何繳納增值稅？ 23.酒店內(nèi)設(shè)部門銷售KTV酒水食品，游泳用品等是否適用6%的稅率？ 24.酒店銷售酒水、飲料是按17%還是6%繳納增值稅？ 25.賓館、度假村提供會(huì)議場地及配套服務(wù)如何繳納增值稅？ 26.酒店提供的停車場提供車輛停放服務(wù)如何繳納增值稅？ 27.客戶在酒店住宿期間損壞酒店內(nèi)用品、設(shè)備而支付的賠償款，需要繳納增值稅嗎？ 28.酒店將客房內(nèi)的清潔，包括床上用品的洗滌外包給其他企業(yè)，取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可否抵扣？ 29.餐飲行業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？如何抵扣？ 30.酒店的人力成本開支及能源費(fèi)用可否抵扣？ 31.酒店預(yù)收的出租辦公間收入如何繳納增值稅？ 32.酒店下設(shè)的車隊(duì)取得的各種收入都按11%繳納增值稅嗎？ 33.酒店內(nèi)設(shè)的康體中心如何繳納增值稅？ 34.酒店客人在客房內(nèi)開通長途或國際電話后撥出通話，結(jié)算的話費(fèi)如何計(jì)算繳稅？ 三、居民日常服務(wù) 35.市容市政管理為何屬于日常生活服務(wù)？市容市政管理的內(nèi)容有哪些？ 36.物業(yè)公司提供的物業(yè)服務(wù)都是“現(xiàn)代服務(wù)——商務(wù)輔助服務(wù)”中的“企業(yè)管理服務(wù)”嗎？如何進(jìn)行區(qū)分？ 37.業(yè)主委員會(huì)以優(yōu)惠價(jià)格向社區(qū)業(yè)主提供桶裝純凈水的，是否適用“居民日常服務(wù)”征稅？ 38.物業(yè)公司到業(yè)主家中為業(yè)主進(jìn)行電器或電路維修，并收取相關(guān)費(fèi)用的，是日常生活服務(wù)嗎？ 39.美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴等往往在酒店、體育、健身場館也有內(nèi)設(shè)部門，如何區(qū)分？ 40.物業(yè)公司向業(yè)主提供充電樁的業(yè)務(wù)如何繳納增值稅？ 41.物業(yè)公司為業(yè)主提供的裝修服務(wù)應(yīng)如何繳納增值稅？ 42.物業(yè)公司建立自助式洗車臺(tái)收取的費(fèi)用如何繳納增值稅？ 43.婚慶公司提供婚慶策劃是否要單獨(dú)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)繳稅？ 44.家政公司的哪些收入可以免征增值稅？ 四、文化體育服務(wù) 45.景區(qū)發(fā)售門票的行為是文化體育服務(wù)還是旅游娛樂服務(wù)？ 46.游覽場所經(jīng)營索道、電瓶車、游船適用什么稅目繳納增值稅？ 47.健身房收費(fèi)發(fā)行健身卡，按什么項(xiàng)目繳納增值稅？ 48.健身場所能否開具增值稅專用發(fā)票？ 49.健身場所銷售蛋白質(zhì)粉，游泳池銷售泳衣、泳褲，球館內(nèi)提供膠水、穿線并銷售球拍、飲料等，是否算混合銷售？ 50.宗教場所有償收取的香火錢、功德錢、請(qǐng)佛龕錢、開光費(fèi)等，是否需要繳納增值稅？ 五、教育醫(yī)療服務(wù) 51.重點(diǎn)中學(xué)招收學(xué)生加收的教學(xué)贊助費(fèi)是否與其他學(xué)費(fèi)收入合并免稅？ 52.一般納稅人提供教育輔助服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅方法嗎？ 53.中小學(xué)課外培訓(xùn)的教育機(jī)構(gòu)中的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法嗎？ 54.收取的SAT、SSAT考試培訓(xùn)費(fèi)是否可以享受學(xué)歷教育免稅政策？ 55.境外單位通過教育部考試中心在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心取得的考試費(fèi)收入如何繳納增值稅？ 56.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)免征增值稅嗎？ 57.臨床檢驗(yàn)服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)還是生活服務(wù)？是否可免稅？ 58.提供醫(yī)院服務(wù)如何開具增值稅發(fā)票？ 59.承包某醫(yī)院的臨床檢驗(yàn)科室，分成收入可獲免稅資格嗎？ 六、旅游娛樂服務(wù) 60.旅游公司開發(fā)國外系列旅游，如何進(jìn)行增值稅處理？ 61.旅游公司提供旅游服務(wù)如何差額征稅？差額開票有暴露利潤的可能，如何協(xié)調(diào)？ 62.旅游公司向客戶發(fā)放印有該公司LOGO的太陽帽、T恤衫等，該如何處理？ 63.旅游公司將火車票、飛機(jī)票交付給旅客，能否進(jìn)行差額扣除？ 64.KTV銷售果盤、酒水如何處理？ 65.高爾夫球場購入草種和草皮，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 七、綜合業(yè)務(wù) 66.餐飲住宿服務(wù)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 67.一般納稅人提供旅游服務(wù)選擇差額征稅如何進(jìn)行納稅申報(bào)？ 第八章 工業(yè)、商業(yè)及其他行業(yè)增值稅規(guī)定 一、工業(yè) 1.生產(chǎn)企業(yè)捐贈(zèng)自制產(chǎn)品如何確認(rèn)增值稅的銷售額？ 2.包裝物如何確定銷項(xiàng)稅額？ 3.企業(yè)收取的包裝物押金收入如何計(jì)繳增值稅？ 4.貨物移庫是否屬于視同銷售行為？ 5.取得進(jìn)口環(huán)節(jié)標(biāo)有兩個(gè)單位名稱的增值稅專用繳款書，如何抵扣增值稅？ 6.貨物期貨交易如何繳納增值稅？ 7.印刷企業(yè)印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的圖書、報(bào)紙和雜志，如何繳納增值稅？ 8.藥品生產(chǎn)企業(yè)免費(fèi)提供創(chuàng)新藥，是否繳納增值稅？ 9.生產(chǎn)企業(yè)可否同時(shí)享受即征即退政策和出口退免稅政策？ 10.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)的計(jì)稅依據(jù)是什么？ 11.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，是否可以享受出口退稅政策？ 12.生產(chǎn)企業(yè)如何進(jìn)行年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷？ 13.安置了部分殘疾人從業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)，如何享受增值稅優(yōu)惠政策？ 14.安置殘疾人的單位能否同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策？ 15.銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，享受增值稅即征即退政策，需要滿足什么條件？ 16.稽查查補(bǔ)的增值稅稅款可否享受資源綜合利用即征即退優(yōu)惠政策？ 17.銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品可以享受什么稅收優(yōu)惠政策？ 二、商業(yè)企業(yè) 18.一般納稅人的平銷返利行為如何進(jìn)行增值稅處理？ 19.以舊換新涉及的增值稅如何處理？ 20.還本銷售涉及的增值稅如何處理？ 21.售后回購涉及的增值稅如何處理？ 22.隨貨贈(zèng)送涉及的增值稅如何處理？ 23.直銷企業(yè)應(yīng)納增值稅的銷售額如何確定？ 24.委托代銷如何確認(rèn)收入繳納增值稅？ 25.代購貨物行為是否需要繳納增值稅？ 26.獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品的，增值稅如何處理？ 27.藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品可否簡易計(jì)稅？ 28.外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票能否辦理出口退稅? 29.外貿(mào)企業(yè)取得的失控增值稅專用發(fā)票可否申報(bào)出口退稅？ 30.外貿(mào)企業(yè)丟失已開具的增值稅專用發(fā)票可否申報(bào)出口退稅？ 31.外貿(mào)企業(yè)出口退稅期限有什么規(guī)定？ 三、農(nóng)業(yè) 32.生產(chǎn)銷售豆粕、玉米胚芽粕，是否需要繳納增值稅？ 33.生產(chǎn)經(jīng)營花木苗圃,是否可以免征增值稅？ 34.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題應(yīng)如何處理？ 35.承租企業(yè)取得的苗木補(bǔ)償費(fèi)是否需要繳納增值稅？ 36.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為如何繳納增值稅？ 37.蔬菜水果賣場，可以享受什么優(yōu)惠政策？ 38.批發(fā)零售鮮活肉蛋可以享受什么優(yōu)惠政策？ 39.制種行業(yè)有哪些增值稅優(yōu)惠政策？ 四、現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 40.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)按照哪種稅目繳納增值稅？ 41.聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅處理？ 42.出租車管理費(fèi)收入如何繳納增值稅？ 43.代駕服務(wù)如何繳納增值稅？ 44.網(wǎng)絡(luò)預(yù)約出租汽車經(jīng)營服務(wù)如何繳納增值稅？ 45.武裝押運(yùn)服務(wù)如何繳納增值稅？ 46.信息技術(shù)服務(wù)有限公司中的信息運(yùn)輸服務(wù)按哪個(gè)稅目繳納增值稅？ 47.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的技術(shù)服務(wù)可以適用簡易計(jì)稅方法嗎？ 48.哪些情形的國際運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅？如何辦理免稅備案手續(xù)？ 49.納稅人提供簽證代理服務(wù)和代理進(jìn)口免稅貨物，如何進(jìn)行增值稅處理？ 五、其他行業(yè) 50.供電公司從分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶處購買光伏電力產(chǎn)品如何繳納增值稅？ 51.供電企業(yè)收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)如何繳納增值稅？ 52.供電企業(yè)收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)是否繳納增值稅？ 53.對(duì)從事二手車銷售經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，什么情況下不征收增值稅？ 54.加油站通過加油機(jī)注油時(shí)，哪些可以從銷售數(shù)量中扣除？ 55.加油站出售加油卡時(shí)可否開具增值稅專用發(fā)票？ 56.供熱企業(yè)可以享受何種增值稅優(yōu)惠政策？ 57.污水處理企業(yè)可以享受哪些增值稅稅收優(yōu)惠？ 58.從事廢油回收加工是否享受增值稅稅收優(yōu)惠？ 59.一般納稅人進(jìn)口軟件產(chǎn)品后又銷售是否享受軟件產(chǎn)品即征即退優(yōu)惠政策？ 60.嵌入式軟件能否享受軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策？ |
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