地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，如何計(jì)算？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）第十三條規(guī)定：一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅方法計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘橐罁?jù)進(jìn)行劃分。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項(xiàng)目總建設(shè)規(guī)模）”

我企業(yè)為一般納稅人，從國(guó)有糧食企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅食用植物油，能否計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答案：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕198號(hào)）第六條規(guī)定：購(gòu)進(jìn)的免稅食用植物油，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

我企業(yè)為餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人,購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第26號(hào)）第一條規(guī)定：餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國(guó)稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。需要注意的是,增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)后，國(guó)稅部門已無(wú)專門的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，而是由增值稅普通發(fā)票代替，且需要由所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控系統(tǒng)中將納稅人登記為收購(gòu)發(fā)票企業(yè)，納稅人方可開具。

我公司銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)如何處理？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第六條規(guī)定：納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程時(shí)，尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，允許于銷售的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項(xiàng)稅額是否需要轉(zhuǎn)出？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào)）第五條的規(guī)定：購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

我公司接受貸款服務(wù)向貸款方支付的咨詢費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答案：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第二條第一款規(guī)定：納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

蜂窩數(shù)字移動(dòng)通信用塔（桿）是否可以按照固定資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào))第一條規(guī)定：蜂窩數(shù)字移動(dòng)通信用塔(桿)，屬于《固定資產(chǎn)分類與代碼》(GB/T 14885-1994)中的“其他通訊設(shè)備”(代碼699)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以按照現(xiàn)行規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，取得的增值稅扣稅憑證，在什么情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào))第一條規(guī)定：納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 

適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者放棄適用零稅率的，應(yīng)如何處理？

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第11號(hào)）第二十條規(guī)定：增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《放棄適用增值稅零稅率聲明》，辦理備案手續(xù)。自備案次月1日起36個(gè)月內(nèi)，該企業(yè)提供的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，不得申報(bào)增值稅退（免）稅。

納稅人提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)是否可以放棄零稅率？

答案：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件4 《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第五條規(guī)定：境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。（江西國(guó)稅）