第一點(diǎn)：沒(méi)有調(diào)整項(xiàng)目也要填寫(xiě)納稅調(diào)整明細(xì)表

2014版匯算清繳申報(bào)表設(shè)計(jì)之初的思路是有調(diào)整才填寫(xiě)《調(diào)整明細(xì)表》，但是申報(bào)表承擔(dān)的任務(wù)實(shí)在是太多，所以僅過(guò)了一年這個(gè)原則便被突破了。從2015年度起，《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)這三張表只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)這三張表，今年也不例外。所以，如果去年沒(méi)注意的話，今年可要注意了。

第二點(diǎn)：《企業(yè)所得稅法》關(guān)于企業(yè)捐贈(zèng)支出的稅前扣除規(guī)定有調(diào)整

原《企業(yè)所得稅法》第九條：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議（2017年2月24日）決定對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》作如下修改：

將第九條修改為：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

本決定自公布之日起施行。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。

我們目前正在填報(bào)的2016年度匯算清繳到底是適用企業(yè)所得稅法第9條規(guī)定，還是適用新規(guī)呢？有疑義的小伙伴，建議在咨詢12366或者專管員的專業(yè)意見(jiàn)后操作。

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