▲ 在考慮風(fēng)險因素后，合理負債是可以提高投資效益的。不過需要記住的是，負債除了能擴大收益也能擴大虧損，它就是一個杠桿

▲ 利潤表可以區(qū)分營業(yè)收支與營業(yè)外收支，讓投資者可以準(zhǔn)確判斷公司的盈利能力

會計知識是與錢打交道的專業(yè)知識，會計學(xué)也被稱作“國際商務(wù)通用語言”，是商務(wù)人士必須掌握的基本知識。如何快速簡單地掌握會計知識，做好個人理財呢？需要從最基本的會計原理開始了解。在會計報表中有兩個重要報表，資產(chǎn)負債表與利潤表。筆者就從這兩個報表切入，為您揭開會計專業(yè)知識的面紗。

第一張表：資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表有一個著名的恒等式，資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。別看這個等式簡單，真正理解它的人并不多。舉個簡單的例子，有人想買一套價值200萬元的房子，但是只有60萬元現(xiàn)金，于是找銀行貸款140萬元，買下了這套房子。在這里買房人的資產(chǎn)是200萬元還是60萬元？按照資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益這個等式，我們就能知道資產(chǎn)是200萬元，負債是140萬元，所有者權(quán)益是60萬元。

有人一看說，原來我的資產(chǎn)是我自己的錢（所有者權(quán)益），加上借來的錢（負債），那我就多多借錢，多多負債，讓自己的資產(chǎn)越多越好。可以嗎？這就涉及到需要準(zhǔn)確理解什么是“資產(chǎn)”這個定義了。會計給予“資產(chǎn)”的定義是“企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源”。仔細研讀這句話，我們得出判斷它是否為“資產(chǎn)”，關(guān)鍵是要看它未來是否能帶來經(jīng)濟利益。

再來看剛才那個關(guān)于是否負債的問題？如果你的投資項目，你所買的東西未來能給你帶來經(jīng)濟利益，而這個經(jīng)濟利益又大于因為負債帶來的財務(wù)費用，你當(dāng)然可以盡可能多地負債。可是你所投資的項目，未來到底能不能給你帶來經(jīng)濟利益呢？這就不確定了，這個不確定性就是會計專業(yè)所說的風(fēng)險。不確定性越大，風(fēng)險就越大，反之亦然。所以在進行負債時需要考慮風(fēng)險的因素。在考慮風(fēng)險因素后，合理負債是可以提高投資效益的。不過需要記住的是，負債除了能擴大收益也能擴大虧損，它就是一個杠桿。我們經(jīng)常說的降低杠桿其實就是降低負債。

在行業(yè)內(nèi)專門有一些比率用來反映負債是否合理，比如說流動比率與速動比率。

流動比率是流動資產(chǎn)對流動負債的比率，用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還負債的能力。

一般說來，比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，短期償債能力亦越強。一般認(rèn)為流動比率應(yīng)在2∶1以上，因為當(dāng)流動資產(chǎn)是流動負債的兩倍時，即使流動資產(chǎn)有一半在短期內(nèi)不能變現(xiàn)，也能保證全部的流動負債得到償還。所以，在貸款買房時，很多理財師向購房人給出的建議是，個人的收入應(yīng)該是每月月供金額的兩倍，以防范月供斷供風(fēng)險。

再來看速動比率。速動比率是速動資產(chǎn)與流動負債的比率。一般認(rèn)為速動比率應(yīng)在1∶1以上。用流動資產(chǎn)減去存貨就是速動資產(chǎn)。因為存貨相對于貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)而言變成現(xiàn)金的能力比較差。

不管是流動比率還是速動比率，說的都是你應(yīng)對短期債務(wù)的能力。在個人理財安排時需要合理考慮，不要死套公式。因為如果按照理財師的建議，在房價不斷上升的情況下，按照月供金額是收入的一半來機械操作，就有可能永遠也買不起房。

第二張表：利潤表

利潤表的形成也有它的一套邏輯。營業(yè)總收入-營業(yè)總成本=營業(yè)利潤。營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=利潤總額。利潤總額減去所得稅費用等于凈利潤。這里的專業(yè)名詞都是什么意思呢？其實很好理解。

公司營業(yè)了，營業(yè)收支相減就是營業(yè)利潤。再加減營業(yè)以外部分收入與支出后就形成了利潤總額。利潤總額減去交給國家的稅就是公司的凈利潤。

利潤表有一個特點，就是這么區(qū)分營業(yè)收支與營業(yè)外收支。之所以這么區(qū)分是為了準(zhǔn)確判斷一個公司的盈利能力。就個人而言，我們判斷一個人的盈利能力，當(dāng)然是看他平時的收入，比如工資收入啊，兼職收入啊。如果突然有一天，這個人把家里的古董賣了，把家里的舊家具賣了，雖然當(dāng)期有不少資金流入，我們不能說他的盈利能力提高了。正是這種區(qū)分，讓投資者可以準(zhǔn)確判斷公司的盈利能力。而作為個人而言，應(yīng)該努力學(xué)習(xí)進步，做好自己的本職工作，提升自己的工資，獲得更多的收入，勤以持家，不追求奢靡消費以降低支出。這樣就能提高你個人的營業(yè)利潤，而不要寄希望買彩票賣祖產(chǎn)這些“營業(yè)外收入”。（經(jīng)濟日報記者 彭 江）