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本文講解一個標衡量商業(yè)銀行運用資源獲取收益的整體能力的核心監(jiān)管指標——資產(chǎn)利潤率，并簡要分析我國商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤率的變動趨勢，同時也講解一個非核心指標——風險加權資產(chǎn)利潤率。資產(chǎn)利潤率是指商業(yè)銀行在一個會計年度內(nèi)獲得的稅后利潤與總資產(chǎn)平均余額的比率，是綜合評價商業(yè)銀行經(jīng)營管理業(yè)績最常用的重要指標, 是正向指標。根據(jù)《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行》，商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率應大于等于0.6%。資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/ 總資產(chǎn)平均余額100%×折年系數(shù)數(shù)據(jù)來源于非現(xiàn)場監(jiān)管報表《G01 資產(chǎn)負債項目統(tǒng)計表》和《G04 利潤表》。稅后利潤= G04_[11.少數(shù)股東損益]+G04_[11.凈利潤]總資產(chǎn)平均余額為G01_[25.資產(chǎn)總計]年初數(shù)和本期數(shù)的算術平均值。筆記50篇《凈利潤》講解了“少數(shù)股東損益”只有在并表情況下才會存在，“少數(shù)股東損益”是指公司合并報表的子公司其它非控股股東享有的損益，需要在利潤表中予以扣除，但在并表監(jiān)管中仍屬于銀行集團的稅后利潤。少數(shù)股東損益可以這樣理解，A銀行產(chǎn)生1億元利潤，A銀行作為主發(fā)起行設立了一家村鎮(zhèn)銀行，控股70%。該村鎮(zhèn)銀行當年也貢獻100萬元利潤，這樣公司合并報表顯示共有1.01億元利潤，但這1.01億元并非全部歸A銀行股東所有，還需劃出村鎮(zhèn)銀行利潤的30%，既30萬元分配給該村鎮(zhèn)銀行的少數(shù)股東，這樣，A銀行全體股東可以享受分配的最終凈利潤為1.007億元。資產(chǎn)利潤率衡量單位資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)利潤率是對銀行機構的資產(chǎn)運用成效進行總括性評價。資產(chǎn)利潤率指標數(shù)值越高, 則單位資產(chǎn)收益水平越高, 反映了商業(yè)銀行在拓展收入渠道、提高產(chǎn)品收益水平、控制負債成本等方面越有效。在貸款撥備率和撥備覆蓋率監(jiān)管標準的控制下，利潤是個可調(diào)節(jié)指標，通過逆周期的動態(tài)調(diào)整（降低撥備覆蓋率），銀行的資產(chǎn)利潤率可以避免大起大落，相對平滑穩(wěn)定。資產(chǎn)利用率高低影響資產(chǎn)利潤率 因為資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/總資產(chǎn)=(稅后利潤/收入總額)×(收入總額/ 總資產(chǎn))=收入凈利潤率×資產(chǎn)利用率。資產(chǎn)利用率高低取決于2個因素，一是銀行機構資產(chǎn)結構中能夠生息或產(chǎn)生投資收益的盈利性資產(chǎn)比例，二是盈利性資產(chǎn)的收益能力。2015年,我國商業(yè)銀行資產(chǎn)利潤率為1.10%，與2010年末相當，為近年來最低水平。分子利潤同比在增加，但資產(chǎn)利潤率在下降，說明分母出了問題。筆者猜測一是不良貸款的清收處置，導致盈利性資產(chǎn)占比下降；二是市場平均利率下降，盈利性資產(chǎn)收益能力下降；三是通道型同業(yè)業(yè)務占比上升，而其本身盈利能力相對有限。風險資產(chǎn)利潤率指商業(yè)銀行凈利潤與風險加權資產(chǎn)的比率, 用來衡量商業(yè)銀行收益與風險的關系。風險資產(chǎn)利潤率指標是從商業(yè)銀行經(jīng)營風險的角度來評價銀行的收益, 是正向指標。風險資產(chǎn)利潤率= 稅后利潤/ 風險加權資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù)風險加權資產(chǎn)取《G40資本充足率匯總表》中[9.應用資本底線及校準后的風險加權資產(chǎn)合計],不采用資本計量高級法的銀行為[4.信用風險加權資產(chǎn)]+[5.市場風險加權資產(chǎn)]+[6.操作風險加權資產(chǎn)]監(jiān)管實踐中，該指標使用較少，也無具體的指標值。采用內(nèi)評法的銀行用其替代指標“經(jīng)濟資本利潤率”會更有價值。
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