2015年是互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)元年，無數(shù)的中國人進(jìn)入了一夜之間進(jìn)入了互聯(lián)網(wǎng)時代，連許多知名人士都感慨，要是互聯(lián)網(wǎng)早來十年，中國將是另一番天地！

     在這樣的東風(fēng)號召下，很多熱血青年投入到國家鼓勵支持的創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域，但是大家在想著如何賺到第一桶金時，卻往往忽視了創(chuàng)業(yè)的風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險便是其一。

   全國都在大搞大數(shù)據(jù)，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)也正出現(xiàn)從IT到DT的轉(zhuǎn)變，稅務(wù)監(jiān)管措施也在興起大數(shù)據(jù)浪潮。

   談中國稅制，就不得不講起從金稅一期到如今的金稅三期工程建設(shè)。稅務(wù)的信息化到今天的大數(shù)據(jù)，也是一個漫長的過程。

  但是這個金稅三期確實是個好東西，很多人都把他比作安裝在每個企業(yè)的監(jiān)控，也是尤其道理的，因為他的數(shù)據(jù)融合能力很強大，它能整合企業(yè)的工商那個、國稅、地稅、社保、統(tǒng)計、質(zhì)檢、安監(jiān)等等各個部門信息，而且預(yù)留了很多接口，實現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)與海關(guān)、銀行、工商等系統(tǒng)的自動互聯(lián)和信息實時比對，360度無死角，以后的企業(yè)想偷漏稅，確實有點難。

    可怕之處以下幾點：

     1、金稅三期后稅務(wù)稽查局的選案系統(tǒng)已與金稅三期成功對接，通過金稅三期數(shù)據(jù)自動篩選高風(fēng)險企業(yè)，高風(fēng)險的企業(yè)、有偷稅嫌疑的企業(yè)估計難逃監(jiān)控啦。

     2、稅務(wù)機(jī)關(guān)提取有共性的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行分析，從而及時發(fā)現(xiàn)某個行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險點。

     3、納稅人需要在開具發(fā)票時選擇《商品和服務(wù)稅收分類與編碼》。這套編碼涵蓋了四千多種商品、服務(wù)類型。全國統(tǒng)一的編碼將有助于識別、統(tǒng)計、分析、篩選、比對各類商品的增值稅稅負(fù)率，如果你的稅負(fù)率異常估計你需要去稅務(wù)局解釋。

     4、系統(tǒng)會不定期或定期的對納稅人納稅情況進(jìn)行分析，一方面對因客觀原因造成的少繳或者不繳給予提醒，另一方面多故意不繳或者不繳稅款的納稅人進(jìn)行處罰，并納入納稅人的誠信系統(tǒng)。

     但是是不是金稅三期影響你創(chuàng)業(yè)了呢，其實不然。我們認(rèn)為，金三的以下幾點給企業(yè)帶來的優(yōu)勢是前所未有的！

     1、通過信息網(wǎng)絡(luò)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù)。以后可能足不出戶辦理稅務(wù)事宜，不用天天跑稅務(wù)局了。對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)常注冊在多個地方的企業(yè)而言，這太方便了。再也不擔(dān)心注冊在西藏，辦公在北京，還得雇人跑稅務(wù)的苦惱了！

     2、金稅三期上線后，稅務(wù)人員也不會老上門騷擾你了，而且它的預(yù)警是由于大數(shù)據(jù)和系統(tǒng)進(jìn)行選案，人為因素減少了，企業(yè)可以全身心投入業(yè)務(wù)就好了！

     3、最近好多會計抱怨，害怕它。其實這些擔(dān)心是無意義的，是杞人憂天。我們學(xué)會計的，難道不是專業(yè)人士嗎，如果你們企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險這么高的話，專業(yè)的你，抓緊提高一下自己的專業(yè)素養(yǎng)，離開那些靠買進(jìn)項發(fā)票抵稅的企業(yè)。

   老板，我們會計是專業(yè)人士，不是買發(fā)票的替罪羊，請尊重我們！

    金稅三期，對財務(wù)人而言可以說是2016年的第二場雪，只是比以往來的更早一些！剛一上線，給了很多不合規(guī)企業(yè)狠狠的一個巴掌！

在中國稅務(wù)干凈的企業(yè)，在中國確實少，且不說不了解稅法產(chǎn)生的偷漏稅風(fēng)險。主觀上的偷漏稅也是家常便飯。下面幾個問題都是大家可以自測一下：

    1、你們企業(yè)買過發(fā)票嗎？

    2、你們企業(yè)有內(nèi)帳嗎？

    3、你們企業(yè)納稅申報表和財務(wù)報表一致嗎？

    4、你們的個稅和社保一致嗎？

    5、你們進(jìn)行所謂的稅務(wù)籌劃嗎？

    這是最簡單的問題，如果你的答案里面有任何一個否，不好意思，你們企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)很高了！金稅三期之后，你們企業(yè)的異常變動，可能已經(jīng)被稅務(wù)監(jiān)控了！

    金稅三期強調(diào)是大數(shù)據(jù)實現(xiàn)資源共享。國稅局、工商管理局、社保管理中心、住房公積金管理中心、公安局等部門提供的營業(yè)收入、發(fā)票開具、股權(quán)登記、社保繳費、公積金繳費、戶籍登記等信息都將實現(xiàn)共享，一個企業(yè)的信息可謂滴水不漏。如果你有問題，稅務(wù)現(xiàn)在沒有查你，只是時間未到！

    會計，此時可謂站在刀劍進(jìn)行工作，監(jiān)獄與辦公室的距離近在咫尺！驚醒吧，親愛的會計們。

     公司偷稅，會計主管沒得一分錢，但是賬目基本都是會計主管經(jīng)手，請問如果嚴(yán)重偷漏稅事發(fā)會計主管承擔(dān)什么刑事責(zé)任呢！

    會計雖不是具體納稅人，但負(fù)責(zé)財務(wù)工作，是納稅申報方面的直接責(zé)任人員，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。此時真的老板救不了你，因為你們終于要平等了，成為獄友！

建議各位財務(wù)人：

    1、莫伸手，伸手必被捉。尤其是對購買虛開增值稅專票這一塊。

    2、會計風(fēng)險確實大了，不妨跟老板像個策略吧，日子畢竟還要過，看看怎么應(yīng)對當(dāng)下的稅務(wù)危機(jī)！

    3、之前的稅如果不是特別嚴(yán)重，補稅的可能性比較大，以后再犯錯的話，公安繼介入的可能性比較大！再次提醒尤其是增值稅專票！  

      中國向來的控稅方式就是采取發(fā)票控稅，但是隨著現(xiàn)代化的進(jìn)展，納稅人的數(shù)量劇增，經(jīng)營模式也日益豐富。稅務(wù)系統(tǒng)開始一場信息化之戰(zhàn)，金稅三期上線，一個控稅的偉大時代到來！

      金三系統(tǒng)由原先的“以票管稅”向“數(shù)據(jù)管稅”轉(zhuǎn)變，構(gòu)建以大數(shù)據(jù)資源庫為基礎(chǔ)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以數(shù)據(jù)管稅平臺為支撐的現(xiàn)代化稅收管理體系，讓枯燥的大數(shù)據(jù)變成稅收的“真金白銀”。

      公安和電力的數(shù)據(jù)竟然也成了控稅證據(jù)！真是太強大了！

     最近一則案例講述了陜西省乾縣峰陽鎮(zhèn)五峰山有5個采石場“數(shù)據(jù)管稅”后，稅務(wù)所管理員用公安和電力部門采集到的兩個數(shù)據(jù)——購買炸藥量和粉石機(jī)用電量，在數(shù)據(jù)面前，5個老板如數(shù)上繳了每月11500元的稅款。

    稅務(wù)局利用互聯(lián)網(wǎng)抓取技術(shù)也是數(shù)據(jù)管稅的重要方面。咸陽稅務(wù)局通過抓取鳳凰財經(jīng)和上市公司的信息披露，成功征收了全國地稅機(jī)關(guān)首例非居民企業(yè)間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收1576萬元。

      稅務(wù)系統(tǒng)通過建設(shè)數(shù)據(jù)管稅平臺、開展了涉稅數(shù)據(jù)的歸集整理、比對分析，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的深度增值應(yīng)用。

稅務(wù)局通過依據(jù)國稅登記信息、征收信息數(shù)據(jù)，對新開業(yè)的正常管戶信息進(jìn)行比對，輕松就能發(fā)現(xiàn)國稅登記、地稅未登記戶數(shù)企業(yè)戶抓住企業(yè)漏征稅的把柄，有效堵住了稅收征管漏洞。

小編的觀點：

      1、征稅已經(jīng)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)1.0時代。稅務(wù)大數(shù)據(jù)將會從金三開始進(jìn)入一個新的歷史時期。

     2.上門核查的原始手段成為歷史。以后如果稅務(wù)人員在想找你們約談的話肯定是非常嚴(yán)重的偷漏稅事項了！這一點一定要清楚！

     3.納稅籌劃和稅務(wù)風(fēng)險控制，將是一個新的主題。不要抱著僥幸心理，反正稅務(wù)局沒說來查我，就心安理得。因為實行“數(shù)據(jù)管稅”后，稅務(wù)局通過拓寬數(shù)據(jù)共享渠道，是不經(jīng)常去企業(yè)了，去了就是大事！

     4、真想感慨：我們企業(yè)還沒實行大數(shù)據(jù)，你們稅務(wù)局進(jìn)行的太早了！公安和電力的數(shù)據(jù)竟然也成了稅務(wù)局控稅證據(jù)，讓企業(yè)情何以堪，不知道公司哪個東西稅務(wù)還不知道！

    營改增后，國稅稽查部門面臨全新的行業(yè)、全新的規(guī)范和全新的征管等挑戰(zhàn)。之前稽查局也屬于學(xué)習(xí)營改增的階段，年末了，總得終于要出手了。

    1、營改增新增加的行業(yè)，怎么也跑不了！

之前國稅部門對建安、房地產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)、金融這四個行業(yè)的企業(yè)接觸比較少，這時候根據(jù)人的思維慣性和好奇心，都可能認(rèn)為這些企業(yè)可能存在風(fēng)險或者虛開增值稅，這可能使得稽查人員將這些行業(yè)列為重點區(qū)域。

    2、國地稅交叉監(jiān)管的企業(yè)，不小心成了試驗品！

現(xiàn)在國家大力支持國稅和地稅合作，讓他們兩家單位一起查辦違規(guī)情況。國稅局和地稅例如在選案環(huán)節(jié)，可以共享信息，國地稅稽查部門共同完善和制定稽查計劃，確定營改增后哪些行業(yè)或企業(yè)可能存在違規(guī)風(fēng)險點。在檢查階段，進(jìn)行聯(lián)合檢查，國稅檢查人員可以聽取地稅檢查人員對于營改增企業(yè)的檢查建議，從而更好地進(jìn)行檢查。

    此時需要重點注意的企業(yè)是企業(yè)所得稅歸地稅，流轉(zhuǎn)稅在國稅的企業(yè)。此時你們很容易成為他們合作的試驗品。

     3、兩虛(虛開虛抵）發(fā)票、對開發(fā)票、三流不一致發(fā)票！

全面營改增后的兩虛(虛開虛抵）發(fā)票、對開發(fā)票、三流不一致發(fā)票成了主要的問題，最近很多企業(yè)被約談，被補稅，這個問題金額小的金稅三期就可以搞定，大的就要稽查局來搞定了！看看你們購買的增值稅專票還多嗎，看看符合違規(guī)哪一條啊，自己先掂量一下！

     4、要查近三年的所有稅種，決不姑息！

此次檢查工作分為企業(yè)自查階段和重點檢查階段，檢查所屬期為2013年度至2015年度，如發(fā)現(xiàn)重大稅收違法行為線索的，可追溯至以前年度。在企業(yè)自查階段，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行自查，要求涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。這個是南寧的規(guī)定，其他地方應(yīng)該大同小異！

    如果被稅務(wù)抽中，請走好；這次沒抽中，下次稅務(wù)抽中的就是你！這就是會計人生！

     最近一個個關(guān)于不敢偷漏稅的消息躍然紙上，遺產(chǎn)稅、金稅三期、營改增、個稅改革等等都是關(guān)系每個中國人的，而不僅僅是財務(wù)和會計。

    1、國家要施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度！

這是寫進(jìn)稅收征收管理法里面的！實施屬于必然！對于自然人,你的所有收入全部都在稅務(wù)監(jiān)控之下！

    2、全面推行銀行代發(fā)工資模式！

很快就要杜絕對在冊職工以現(xiàn)金方式發(fā)放工資，以防止逃避個稅。你還敢偷稅嗎？如果你是企業(yè)會計，你想好對策了嗎？

    3、中國將清查全部銀行賬戶。

現(xiàn)在很多中國人，應(yīng)該在中國繳稅，但是這些富豪們的收入?yún)s存在海外賬戶里，以前中國稅務(wù)方面無法知悉，完成不了稅收程序。以后乖乖回來繳稅吧!中國稅務(wù)喜歡你！

　　可是現(xiàn)在，你能被海外那家銀行識別為中國的稅收居民了，它將會把你的信息轉(zhuǎn)交給了中國稅務(wù)方面，你就必須得按照中國方面的規(guī)定上交稅收了。

     4、開征遺產(chǎn)稅這是必然！

中國哪個稅務(wù)制度哪個不是借鑒西方的，而且目前國內(nèi)對于征收遺產(chǎn)稅基本意見一致，征稅只是時間問題！顫抖吧，有錢人！

     5、房產(chǎn)稅得征收啊，房價太高了！

現(xiàn)在社會最賺錢的行當(dāng)是什么，就是炒房。相信大家對此沒有異議吧，當(dāng)然除了違法犯罪之外的收入而言！不征房產(chǎn)稅，中下層老百姓怎么活啊，房價肯定越來越高，看看香港、美國的房產(chǎn)稅，為什么國外房價不怎么高！

    6、金稅三期”的大數(shù)據(jù)真的很嚇人！

評估納稅人的稅號下，進(jìn)項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性、商品品目由商品編碼控制、商品數(shù)量由單位編碼控制，單價、金額本身就是數(shù)字，大數(shù)據(jù)計算你的商品增值額，庫存存量額（以及增值稅的留抵），增值稅真的很可怕，會計不小心可能和老板在監(jiān)獄成為獄友！

    7、五證合一，真的那么好嗎？

稅務(wù)、工商、社保隨時合并接口，再虛做幾個人工資沒余地了，個人所得稅和社保還能逃多少！請問一下，你們公司的社保和個稅對得上嗎？你們個稅偷漏稅了嗎？呵呵，只有你知、老板知、金稅三期知，等著瞧吧！

    國務(wù)院法制辦征求意見結(jié)束的《稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》明確:“國家施行統(tǒng)一的納稅人識別號制度”。

今后,稅務(wù)部門將按照國家標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)、公民等納稅人編制唯一且終身不變的確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識。
    目前,我國企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織都擁有稅務(wù)登記代碼,主要由區(qū)域碼和組織機(jī)構(gòu)代碼組成,個體工商戶稅務(wù)登記代碼為其居民身份證號碼。對于自然人,稅務(wù)代碼制度卻沒有實現(xiàn)全覆蓋。
    稅務(wù)部門通過納稅人識別號進(jìn)行稅務(wù)管理，實現(xiàn)社會全覆蓋，納稅人簽訂合同、協(xié)議，繳納社會保險費，不動產(chǎn)登記以及辦理其他涉稅事項時，應(yīng)當(dāng)使用納稅人識別號。

繳社保、買房子、炒股票 ……請先提供您的稅號,家庭計征個稅、開征房產(chǎn)稅 、破題遺產(chǎn)稅……先要人人有稅號。

真的實行一個人一個稅號，你的資產(chǎn)將無處躲藏！房產(chǎn)稅也無法躲藏！因為你的房本和你的稅號是一致的啊，你咋逃避啊，難不成你把房本寫成別人的名字？

    買房
    國家將為每個人編制一個具有唯一性的稅號,這個稅號終身只有一個,也就是說即使有一天姓名更改了,稅號也不會改變。這不禁讓人想起富蘭克林的那句名言,世上只有兩件事不可避免,死亡和納稅。
    個人稅號,很有可能就是身份證號,或是在身份證號基礎(chǔ)上編制的。而根據(jù)我國的社會保險法,身份證號與社會保障號是一樣的。社會保障制度并軌后,每個人都會有一個社會保障號,也就是說每個人都將有一個“三合一”的號。

     最近大家特別關(guān)心的話題，無非就是金稅三期的大數(shù)據(jù)、五證合一等熱門話題。大家都說金稅三期來了，非常可怕，這是為什么呢？因為中國目前這社會其實每個人都害怕稅務(wù)問題的，五證合一之后，企業(yè)和個人所有的資料都被強大的大數(shù)據(jù)所監(jiān)控，所以中國稅務(wù)真的要大作為了，偷稅漏稅的時代，可能真的要終結(jié)！

    “請?zhí)峁┠愕亩愄枴?這句話我們將會經(jīng)常聽到,比如每個月繳納社保費、退休后領(lǐng)取社保費的時候,如果是單位代扣代繳,單位就會代為提供;再比如向政府部門登記自己的土地、房屋等不動產(chǎn)的時候。

    今后的日常生活中,只要涉及合同、協(xié)議都會要求提供個人稅號,買賣、租賃房屋中需要提供;炒股票、買保險時需要提供;銀行也會在每筆大額轉(zhuǎn)賬時,向稅務(wù)部門提供賬戶人的個人稅號。

    個人稅號是什么

     我國提出建立個人稅號至少可以追溯到10年前。2005年,國家稅務(wù)總局在談及個稅改革時提出,依托個人身份證件號碼,編制納稅人識別號,以此為基礎(chǔ),按照“一戶式”儲存的要求,建立完整、準(zhǔn)確的納稅人檔案。

    個人稅號與個稅改革常被同時提及。2015年,在提出建立個人稅號制度的同時,財政部 、國家稅務(wù)總局也在2015年的改革清單中列出,要抓緊推進(jìn)個稅改革,研究提出改革方案。


     在收入多元化的今天,有了這個稅號,每個人的納稅信息才能歸集到一塊,不再是碎片化的,才可以綜合計算一個人、一個家庭的收入情況與稅率水平,才能實現(xiàn)個稅調(diào)節(jié)收入分配的功能。

    從種種跡象預(yù)見,2016年或者2017年,沉寂多年的個稅改革將會有動作,而個人稅號是實現(xiàn)這一改革必須的技術(shù)條件,這二者必須同步推進(jìn)。金稅三期也是一個大動作和實行的基礎(chǔ)。

    事實上,不僅個稅改革,包括房地產(chǎn)稅改革,包括開征遺產(chǎn)稅,這些與我們切身利益緊密相關(guān)的直接稅改革,都需要個人稅號制度的建立作為基礎(chǔ),只有能夠掌握個人稅號中的個人交易、收入、財產(chǎn)信息等,才能消除征稅漏洞,實現(xiàn)公平征稅。

     金稅三期上線后，稅務(wù)機(jī)構(gòu)利用系統(tǒng)大數(shù)據(jù)及云處理分析等立案查處了很多偷稅、漏稅案件。近期的一起偷稅案件就發(fā)生在濟(jì)南。涉案企業(yè)是一家機(jī)械生產(chǎn)制造公司（以下簡稱“機(jī)械公司A”）。機(jī)械公司A向供應(yīng)商B購買大量原材料，雙方簽訂了采購合同。且

   1. 機(jī)械公司A將購貨價款全部轉(zhuǎn)給供應(yīng)商B的公司賬戶。

   2. 供應(yīng)商B直接開具增值稅專用發(fā)票給機(jī)械公司A。

   3. 供應(yīng)商B有發(fā)貨記錄。機(jī)械公司有收貨記錄。

購貨、付款、合同簽訂都有真實的業(yè)務(wù)流及資金流作為依據(jù)，但由于機(jī)械公司A的以下異常情況，還是被稅務(wù)系統(tǒng)盯上了：

   1. 增值稅稅負(fù)稅率遠(yuǎn)低于行業(yè)平均水平。

   2. 主營業(yè)務(wù)成本偏高，尤其是原材料成本極高。

稅務(wù)機(jī)關(guān)初次審查機(jī)械公司A的賬務(wù)，并未發(fā)現(xiàn)異常。之后調(diào)閱了與該公司法人有關(guān)聯(lián)的所有銀行卡（包括注銷的銀行卡），最后在注銷的法人銀行卡中發(fā)現(xiàn)了供應(yīng)商B多次退還給機(jī)械公司A的扣除增值稅稅點后的購貨款。

從上述案件本身來看,機(jī)械公司A的出發(fā)點無非是想降低增值稅稅負(fù),進(jìn)而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)?？墒怯捎谔摌?gòu)的交易造成企業(yè)稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于了行業(yè)的正常水平，而引起了稅務(wù)的關(guān)注，最終付出了更大的代價。

     隨著稅務(wù)系統(tǒng)的逐步完善，功能逐步強大，在新的形式下，企業(yè)需轉(zhuǎn)變稅收觀念，在合理合法的基礎(chǔ)上充分運用稅收政策有效地降低企業(yè)稅負(fù)。

     近期，北京稅務(wù)系統(tǒng)查處一例異常：某公司聘用的一名非上海籍員工。稅務(wù)系統(tǒng)顯示：該員工已經(jīng)身亡，在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)辦理了戶籍銷戶，但是該公司仍在申報該員工的個人所得稅，公司賬面仍在支付這名員工的工資。因此稅務(wù)系統(tǒng)跳出了異常提示。

   金稅三期上線之后，稅務(wù)系統(tǒng)與其他政府部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，如有異常，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)一目了然。比如上述的案例，已足顯目前360度無死角的監(jiān)管體系的威力。此時，小微企業(yè)亟待重視并加強內(nèi)部管理，對稅務(wù)及法律風(fēng)險引起重視。

    我們歸納了以下幾點控制措施，供大家參考。

    1、遠(yuǎn)離虛假交易，只利用稅收政策達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

    2、重視財務(wù)報表的質(zhì)量，避免由于核算錯誤而引起的不必要的稅務(wù)工商等部門的檢查。

    3、向政府部門報送的數(shù)據(jù)應(yīng)保持高度一致。如發(fā)現(xiàn)已報送的報表有錯誤，需要修改，需同步更新通過政府其他部門端口發(fā)送過的此報表。

    4、可以抵稅或免稅的憑證需妥善保管，并嚴(yán)格按照裝訂要求裝訂存檔，備政府部門臨時審查。比如：外籍個人的可以用于抵減收入的房租發(fā)票、增值稅進(jìn)項發(fā)票、技術(shù)服務(wù)費合同免稅文件等。

    5、按時參加政府部門法定的年度報告，避免引起政府部門不必要的關(guān)注。

   目前涉及的主要有：工商年度公示、外商投資企業(yè)年度投資經(jīng)營信息年度報告、報關(guān)單位注冊信息年度報告(進(jìn)出口企業(yè)填報）、直接投資項下存量權(quán)益登記。

     金三真的有點可怕，因為金三的大數(shù)據(jù)讓企業(yè)造假者的謊言不攻自破！