輕金融&禿鷲資產(chǎn)導(dǎo)讀：

本文是目前公開途徑能查閱到的有關(guān)審閱不良債權(quán)信貸檔案最全面的總結(jié)性文章，詳細(xì)分析了審閱尚未起訴類債權(quán)檔案的具體要點(diǎn)，對從事此類業(yè)務(wù)的同行有非常高的參考價(jià)值。審閱人員需視主、從債權(quán)的實(shí)際情形選擇適用。

來源：輕金融禿鷲資產(chǎn)

作者：廣東法丞律師事務(wù)所 馮律師

審閱債權(quán)檔案是盡職調(diào)查最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)。投資者通過審閱檔案資料，對擬購買債權(quán)資產(chǎn)能有一個(gè)初步的了解。閱檔的目的包括但不限于：掌握各主體之間的法律關(guān)系，判斷主、從債權(quán)的具體內(nèi)容、法律效力以及是否具有法律瑕疵或客觀瑕疵，收集債務(wù)人財(cái)產(chǎn)線索等。

閱檔人員應(yīng)把握“真實(shí)性”、“完整性”、“合法性”和“有效性”四大原則，認(rèn)真審慎，做好工作底稿和摘抄重點(diǎn)信息，完成《債權(quán)檔案信息采集表》和整理歸納下一階段需繼續(xù)盡調(diào)的內(nèi)容。

本文是審閱尚未起訴類債權(quán)檔案的具體要點(diǎn)，審閱人員需視主、從債權(quán)的實(shí)際情形選擇適用。本文不適用審閱已訴訟、或已執(zhí)行、或強(qiáng)制清算、或破產(chǎn)清算的債權(quán)檔案。至于各個(gè)審閱要點(diǎn)的源由、必要性，以及相關(guān)的法律依據(jù)或事實(shí)依據(jù)，則需由審閱人員結(jié)合自身專業(yè)水平、悟性自行把握。

（一）貸前資料：申請報(bào)告，調(diào)查報(bào)告。

（二）債權(quán)憑證：借款合同，借據(jù)（含轉(zhuǎn)賬憑證），展期合同。

（三）擔(dān)保憑證：保證合同，抵（質(zhì)）押合同，抵（質(zhì)）押物憑證，他項(xiàng)權(quán)證，抵（質(zhì)）押清單，（同意擔(dān)保的）公司股東會(huì)決議。

（四）時(shí)效資料：催收通知書及回執(zhí)，對賬單及回執(zhí)，公證送達(dá)的催收文件，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨催收公告的報(bào)紙。

（五）還款資料：還款承諾書，還本付息憑證。

（六）貸后資料：財(cái)務(wù)報(bào)表，貸后檢查報(bào)告，不良原因分析報(bào)告，盡職調(diào)查報(bào)告，評(píng)估（估值）報(bào)告，債權(quán)人與債務(wù)人之間的往來函件，重組改制文書。

（七）流轉(zhuǎn)資料：歷次債權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議書，債務(wù)人確認(rèn)回執(zhí)，刊登債權(quán)轉(zhuǎn)讓的報(bào)紙公告，公證送達(dá)文書等。

（八）主體資料：涉及借款人、擔(dān)保人相關(guān)資料或信息，例如主體資格、企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營狀態(tài)、行業(yè)地位、股東（開辦單位）背景、實(shí)際控制人等。

審閱借款合同：（1）是否完備，有否原件；（2）合同的份數(shù)，借款筆數(shù)、合同編號(hào)、期限、金額、用途（是否借新還舊）；（3）利率、罰息、復(fù)利、違約金條款是否符合法律規(guī)定；（4）合同的管轄條款如何約定（仲裁或訴訟），管轄法院或仲裁機(jī)構(gòu)；（5）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（6）合同有否辦理具強(qiáng)制執(zhí)行效力公證手續(xù)。

審閱借據(jù)：（1）份數(shù)、借款人名稱、金額、利率、期限等內(nèi)容是否與借款合同相一致；（2）放款日期是否與借款合同相印證；（3）實(shí)際放款金額是否明顯少于借款合同的金額；（4）有否借款人簽章；（5）如屬最高額擔(dān)保的貸款，放款時(shí)間是否在擔(dān)保期間之內(nèi)，借款累計(jì)總額是否超過擔(dān)保額。

（一）保證擔(dān)保情況

審閱保證合同：（1）是否完備，有否原件；（2）合同的份數(shù)，對應(yīng)借款合同的編號(hào)、筆數(shù)、本金、期限是否相一致；（3）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔(dān)保借款合同除外）；（4）借款合同標(biāo)注其他用途、但實(shí)屬“借新還舊”的借款，二次的保證人是否相一致；（5）保證擔(dān)保的方式、期限、范圍；（6）是一般保證、連帶保證還是承擔(dān)抵押擔(dān)保之外的責(zé)任；（7）屬最高額擔(dān)保的借款期間是否在擔(dān)保期間之內(nèi)；（8）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（9）屬法人擔(dān)保的須有自然人作為法定代理人或授權(quán)代表簽名（如蓋私章則存疑）；（10）合同有否辦理具強(qiáng)制執(zhí)行效力公證手續(xù)；（11）是否存在多個(gè)保證人，每個(gè)保證人對應(yīng)擔(dān)保的借款情況；（12）在同時(shí)存在第三人抵押擔(dān)保與保證擔(dān)保時(shí)，有否約定債權(quán)人可選擇要求保證人先于抵押人承擔(dān)責(zé)任。

另外核查：（1）保證人是公司的，有否該公司同意擔(dān)保的《股東會(huì)決議》以及其內(nèi)容是否與借款合同、擔(dān)保合同相印證；（2）保證人是企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或其他組織的，有否有權(quán)部門出具的授權(quán)書；（3）保證人是自然人的，有否身份信息；（4）保證人是否符合《擔(dān)保法》規(guī)定的適格主體；（5）債務(wù)人曾償還過款項(xiàng)的，償還的情況，對應(yīng)保證人的責(zé)任減免。

（二）抵押擔(dān)保情況（注：質(zhì)押擔(dān)保不述）

情形一：如果抵押物仍存在且未被查封

審閱抵押合同：（1）合同是否完備，有否原件；（2）合同的份數(shù)，對應(yīng)借款合同的編號(hào)、筆數(shù)、本金、期限是否相一致；（3）抵押物名稱、種類、位置、面積、數(shù)量、證照號(hào)碼、抵押值等明細(xì)信息；（4）簽訂日期是否與借款合同相印證（不能早于，但最高額擔(dān)保除外；過分遲于也要注意）；（5）借款標(biāo)注其他用途、但實(shí)屬“借新還舊”的，二次的抵押人是否相一致；（6）抵押擔(dān)保的范圍；（7）屬最高額擔(dān)保的借款期間是否在擔(dān)保期間之內(nèi)；（8）合同的生效要素（如簽名、蓋章）是否正確、齊全；（9）屬法人擔(dān)保的須有自然人作為法定代理人或授權(quán)代表簽名（不能蓋私章）；（10）合同附件有否抵押物的權(quán)屬憑證，憑證的權(quán)屬人及內(nèi)容與抵押合同的各要素是否相符；（11）抵押物屬共有的，全體共有人是否均在合同中簽章確認(rèn)；（12）合同有否約定實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)適用民事訴訟法的特別程序；（13）合同有否辦理具強(qiáng)制執(zhí)行效力公證手續(xù)；（14）是否存在多個(gè)抵押人，每個(gè)抵押人對應(yīng)擔(dān)保的借款情況，每個(gè)抵押人的擔(dān)保內(nèi)容。

審閱抵押登記憑證：（1）有否辦理抵押登記（他項(xiàng)權(quán)證）及登記部門；（2）抵押登記的日期是否與借款合同相印證；（3）抵押登記的內(nèi)容（如抵押人名稱、抵押物的證照號(hào)碼、名稱及位置，擔(dān)保的債權(quán)范圍等）能否與借款合同、抵押合同的相應(yīng)內(nèi)容相印證。

核查抵押人主體資格：（1）抵押人是借款人還是第三人；（2）抵押人是公司的，有否同意擔(dān)保的《股東會(huì)決議》以及其內(nèi)容是否與借款合同、擔(dān)保合同相印證；（3）抵押人是企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或其他組織的，有否有權(quán)部門出具的授權(quán)書；（4）抵押人是自然人的，有否身份信息；（5）抵押人是否符合《擔(dān)保法》規(guī)定的適格主體。

核查抵押物：（1）是否法律禁止抵押的物品；（2）如抵押物是整體物業(yè)的一部分，抵押物是否核心或主要，其他物業(yè)有否一并抵押；（3）抵押物的房、地是同時(shí)抵押還是分別抵押；（4）抵押物是否屬于預(yù)購商品房抵押權(quán)預(yù)告登記；（5）抵押物是否在建工程；（6）抵押物有否公益性或行政性，或其他專屬的用途。

再核查：（1）債務(wù)人曾償還過款項(xiàng)的，對應(yīng)抵押人的責(zé)任減免情況；（2）有否其他順位的抵押登記，本案的抵押是否第一順位，否則要查看順位在前的抵押權(quán)大致情況；（3）有否抵押物的調(diào)查報(bào)告、評(píng)估報(bào)告，預(yù)估抵押物目前的價(jià)值是否明顯大于該筆對應(yīng)的債權(quán)；（4）抵押物是否存在優(yōu)先受償?shù)膫鶛?quán)（如工程款、出讓金、閑置費(fèi)、稅費(fèi)等）；（5）有否抵押人出具的抵押物（在抵押時(shí)的）狀態(tài)說明（如自用、租賃、空置等）或收益說明；（6）抵押物的目前的狀態(tài)（自有、借用、占用、租賃、閑置、損毀）；（7）抵押人、第三人有否提出抵押無效的主張或訴訟（仲裁）；（8）有否第三人對抵押物主張所有權(quán)、租賃權(quán)或其他權(quán)益的請求或訴訟（仲裁）；（9）抵押人、第三人或地方政府等是否對抵押物設(shè)置了處置障礙；（10）抵押物有否涉及糾紛或處置障礙。

情形二：如果抵押物被其他法院另案查封、未處置

除核查情形一各要點(diǎn)之外，還應(yīng)補(bǔ)充核查：（1）抵押物（如出租）的租金是否已被法院凍結(jié)或截留；（2）首封案件的債權(quán)人、案由、該債權(quán)人與抵押人的關(guān)系、查封法院、訴訟階段（立案、審理、執(zhí)行）、債權(quán)金額、查封期限、處置進(jìn)度（長期不處置、中止執(zhí)行、評(píng)估、拍賣、變賣、已處置待收價(jià)款、三拍一賣后仍不能處置）；（3）本案債權(quán)人有否對首封法院拖延處置提出異議；（4）本案屬最高額抵押的，貸款是否在查封后才發(fā)放；（5）其他輪候查封的大致情況。

情形三：如果抵押物已被另案法院處置（含部分處置）

核查：（1）處置抵押物的法院名稱，處置時(shí)間和過程（拍賣、變賣、以物抵債）；（2）抵押物變現(xiàn)價(jià)款的去向（不明、待分配、已分配他人、已分配本案）；（3）本案受償?shù)盅何镒儸F(xiàn)價(jià)款的情況，及對應(yīng)擔(dān)保的借款合同編號(hào)。

情形四：如果抵押物已滅失

除審閱有關(guān)抵押效力的資料之外，原則上無需再審閱其他抵押資料了，重點(diǎn)核查：（1）滅失原因（人為拆除、損壞、征收、自然災(zāi)害、責(zé)任災(zāi)害、第三人侵權(quán)、自然損毀或滅失、抵押人惡意處置或轉(zhuǎn)讓、判決或仲裁認(rèn)定抵押無效等）；（2）有否替代的抵押物；（3）債權(quán)人能否行使追索權(quán)利；（4）債權(quán)人有否行使追索權(quán)利；（5）非抵押人責(zé)任的，抵押人有否向第三人索賠，有否賠償款、補(bǔ)償款、保險(xiǎn)賠付款及款項(xiàng)的去向，債權(quán)人有否受償。

審閱展期合同：（1）合同是否與原借款合同的要素及內(nèi)容相印證；（2）合同除約定延期還款外，有否同時(shí)變更當(dāng)事人其他權(quán)利義務(wù)（如利率標(biāo)準(zhǔn)）；（3）多筆借款的，是否全部都展期還是部分展期；（4）合同的生效要素（簽名、蓋章）等是否正確、齊全；（5）合同有否各個(gè)擔(dān)保人的蓋章或簽名確認(rèn)；（6）辦理展期過程中有否增加新的擔(dān)保措施。

審閱向借款人發(fā)出的催收資料：（1）接收對象是否與借款合同相吻合；（2）有否在借款（含展期）到期日后2年內(nèi)催收；（3）每次催收的間隔時(shí)間是否均在2年以內(nèi)；（4）每次催收的內(nèi)容是否明確要求借款人還款；（5）催收的方式是發(fā)出書面通知、普通郵寄、公證送達(dá)還是在報(bào)紙上刊登催收公告，是否符合法律規(guī)定；（6）催收文件有否借款人簽收；（7）已超過訴訟時(shí)效的，借款人之后有否出具同意還款的文書或在債權(quán)人發(fā)出且明確要求其還款的催收文書中簽章。

審閱向保證人發(fā)出的催收資料：（1）接收對象是否與借款合同相吻合；（2）有否在保證期間內(nèi)向保證人催收；（3）每次催收的間隔時(shí)間是否均在2年以內(nèi)；（4）每次催收的內(nèi)容是否明確要求保證人承擔(dān)責(zé)任；（5）催收的方式是發(fā)出書面通知、普通郵寄、公證送達(dá)還是在報(bào)紙上刊登催收公告，是否符合法律規(guī)定；（6）催收文件有否保證人簽收；（7）已超過保證時(shí)效的，保證人之后有否出具同意繼續(xù)提供擔(dān)保的文書或在債權(quán)人發(fā)出且明確要求其承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的催收文書中簽章；（8）有多個(gè)保證人的，有否遺漏發(fā)出催收通知。

對上述催收資料還應(yīng)增加審閱：（1）回執(zhí)的公章樣式是否與借款合同、擔(dān)保合同相一致，有否接收人的簽名；（2）催收通知書中的催收要素（如合同編號(hào)、本金等）是否與借款合同、擔(dān)保合同及臺(tái)帳等記載相符。

另外核查能中斷訴訟時(shí)效、中止訴訟時(shí)效或中斷保證時(shí)效的其他資料：（1）有否其他能夠中斷訴訟時(shí)效或保證時(shí)效的文書或憑證，如往來函件、還款計(jì)劃、還款憑證、扣款憑證等；（2）有否訴訟時(shí)效中止的情形。

核查：（1）還款來源是借款人主動(dòng)還款、以處置抵押物所得還款還是擔(dān)保人或第三人代為還款；（2）是償還現(xiàn)金還是以物抵債；（3）還款次數(shù)、金額、時(shí)間，尤其是最近一次債務(wù)人主動(dòng)還款的時(shí)間及金額；（4）所還款項(xiàng)對應(yīng)的借款合同以及擔(dān)保合同的編號(hào)，涉及對應(yīng)擔(dān)保人的責(zé)任減免情況；（5）已還款項(xiàng)的順序（是償還本金，或利息、違約金、費(fèi)用），借款人有否確認(rèn)或知情；（6）剩余本金及利息是否與臺(tái)帳的數(shù)額相符；（7）如果有分期還款計(jì)劃（承諾的），具體方案如何，近期有否繼續(xù)履行。

審閱或核查：（1）重組之前雙方的往來函件，了解重組的原因、經(jīng)過；（2）修改原借貸、擔(dān)保的具體內(nèi)容（如減免利息、調(diào)整利率、延長還款期限、改變擔(dān)保方式、增加擔(dān)保人、轉(zhuǎn)移全部或部分債務(wù)的承擔(dān)主體）；（3）相關(guān)參與主體有否簽章確認(rèn)；（4）實(shí)際履行情況；（5）債務(wù)人有否違反重組協(xié)議以及債權(quán)人的維權(quán)措施。

核查：（1）債務(wù)人因改制、重組、關(guān)閉、歇業(yè)等原因需轉(zhuǎn)移債務(wù)，債權(quán)人有否書面同意；（2）有否改制、重組文件顯示債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)已轉(zhuǎn)由第三人承繼；（3）新的承債主體是否出具書面文書或與債權(quán)人簽署協(xié)議自愿承擔(dān)相關(guān)債務(wù)；（4）債權(quán)人對新的承債主體有否催收措施；（5）新的承債主體有否償還過債務(wù)。

核查：（1）債務(wù)人有否惡意處分財(cái)產(chǎn)、抵押物或惡意減損其價(jià)值，或?qū)ζ渲饕?cái)產(chǎn)、抵押物設(shè)置處置障礙的行為；（2）債務(wù)人之前提供的借貸、擔(dān)?；蜇?cái)務(wù)資料是否存在重大虛假；（3）有否在債務(wù)人分立、合并、改制、重組后新舊企業(yè)均不予確認(rèn)原借貸債務(wù)的情形；（4）債務(wù)人有否逃避、拒簽債權(quán)人的催收資料；（5）債務(wù)人有否通過關(guān)聯(lián)企業(yè)制造虛假債權(quán)債務(wù)或虛假訴訟的嫌疑；（6）債務(wù)人有否通過非正常關(guān)聯(lián)交易抽逃資金、轉(zhuǎn)移利潤、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；（7）債務(wù)人的股東或/及法定代表人有不正常變更情形的；（8）其他對抗債權(quán)人、否認(rèn)（擔(dān)保）債務(wù)、逃廢債務(wù)的行為。

審閱：（1）有否債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（2）債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議所反映的債權(quán)各項(xiàng)要素是否與借款合同、擔(dān)保合同、借據(jù)等所反映的要素相印證（如借貸雙方名稱、借款合同編號(hào)、余額等）；（3）債權(quán)轉(zhuǎn)讓有否依法通知債務(wù)人，通知的時(shí)間及方式（發(fā)出通知且取得回執(zhí)，或公證送達(dá)，或在報(bào)紙上刊登公告）；（4）如屬債權(quán)人因機(jī)構(gòu)改革、撤并而導(dǎo)致債權(quán)轉(zhuǎn)移的，有否相關(guān)證明文件及新的債權(quán)人主體資格資料；（5）原債權(quán)協(xié)議有否禁止債權(quán)轉(zhuǎn)讓的約定。

審閱：（1）借款申請書（注意借款用途），貸前調(diào)查報(bào)告、貸后檢查報(bào)告等，了解申請貸款的原因、形成不良貸款的原因；（2）反映債務(wù)人財(cái)產(chǎn)線索的信息（如財(cái)務(wù)報(bào)表、投資項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)企業(yè)、應(yīng)收債權(quán)、分支機(jī)構(gòu)、銀行賬戶等）；（3）有關(guān)債務(wù)人、抵押物信息的材料，如審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目可行性報(bào)告、盡調(diào)報(bào)告、法律意見、抵押物（屬不動(dòng)產(chǎn)）的用地、規(guī)劃、報(bào)建等資料。

核查：（1）反映債務(wù)人經(jīng)營現(xiàn)狀、償債能力的信息；（2）債務(wù)人（含其上級(jí)或關(guān)聯(lián)人）有否還款意愿、重組意愿；（3）有否第三人對抵押物有購買意向；（4）債務(wù)人及其實(shí)際控制人、主要股東是否涉及刑事案件或被協(xié)助調(diào)查，或被其他債權(quán)人起訴，或死亡、失蹤、失聯(lián)；（5）債務(wù)人有否變更名稱，如有則補(bǔ)充查看其公章變化；（6）能夠反映債務(wù)人及其控制人、主要股東的背景，借款人與擔(dān)保人之間關(guān)系（關(guān)聯(lián)），以及相關(guān)企業(yè)、人員近況的相關(guān)文件或信息；（7）涉及債務(wù)人的資產(chǎn)處置會(huì)否受到第三人、地方政府、黑惡勢力等外部干預(yù)；（8）與債務(wù)人曾有交集的信貸員、評(píng)估師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、律師等相關(guān)人員的名稱、所在單位及聯(lián)系方式（以利今后向其收集更多信息）；（9）在貸款過程中相關(guān)企業(yè)或人員有否違法行為或把柄（如詐騙、騙貸、偽造文書、偽造印章等）。