B集團(tuán)是某直轄市市委、市政府為加快國有資本戰(zhàn)略調(diào)整、做大做強(qiáng)少數(shù)關(guān)鍵企業(yè)，對原有企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合重組而成立的國有獨(dú)資公司，是該市最大的國有企業(yè)之一（成立以來，實(shí)現(xiàn)利潤總額始終名列市屬國有企業(yè)首位），也是市委、市政府和市國資委規(guī)劃的城市基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)投融資平臺。

在2011年底，為更好實(shí)現(xiàn)B集團(tuán)“十二五”規(guī)劃中的三大功能定位及各項(xiàng)目標(biāo)，并促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，B集團(tuán)擬建立一套評價(jià)體系，其目的是：

打破以往財(cái)務(wù)評價(jià)為主的局限，建立涵蓋多個(gè)維度的綜合評價(jià)體系，能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)的經(jīng)營管理情況，給予更加客觀、真實(shí)和準(zhǔn)確的評價(jià)。

通過橫向?qū)Ρ?，在集團(tuán)內(nèi)建立績效的優(yōu)劣排序，起到鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)的目標(biāo)。

通過確立標(biāo)桿以及縱向比較，令企業(yè)看到與外部市場同業(yè)的差距，從而明確努力的方向，牽引企業(yè)向著國內(nèi)乃至國際一流企業(yè)的目標(biāo)邁進(jìn)。

通過多維對比、多角度評價(jià)，促進(jìn)下屬企業(yè)改善經(jīng)營業(yè)績與管理水平，同時(shí)，綜合平衡改革與發(fā)展、短期與長期的目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)健康、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

一、體系設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想

經(jīng)過分析，外部專家組認(rèn)為，要想達(dá)成體系設(shè)計(jì)的上述目標(biāo)，在評估體系的設(shè)計(jì)過程中，必須處理好幾個(gè)平衡關(guān)系：

1、平衡歷史觀與發(fā)展觀：評價(jià)體系設(shè)計(jì)一方面要考慮B集團(tuán)各下屬企業(yè)發(fā)展背景、歷史沿革所帶來的遺留問題，另一方面要有利于在未來市場化程度不斷加深的大環(huán)境下促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和提高。

2、平衡經(jīng)營責(zé)任和社會責(zé)任：評價(jià)體系設(shè)計(jì)要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任和社會責(zé)任。對于社會責(zé)任大的企業(yè)在考慮經(jīng)營指標(biāo)的同時(shí)要兼顧社會責(zé)任指標(biāo)。這樣有利于做出一個(gè)公正全面的評價(jià)。

3、平衡向內(nèi)對比與向外對標(biāo)：評價(jià)體系設(shè)計(jì)要有利于對各下屬企業(yè)進(jìn)行橫向比較，排列先后。同時(shí)又利于各下屬企業(yè)縱向比較，向外對標(biāo)。從而促進(jìn)集團(tuán)及下屬企業(yè)自內(nèi)向外的尋找差距、明確目標(biāo)、改善提升。

4、平衡管控與企業(yè)自由度：評價(jià)體系設(shè)計(jì)要有利于加強(qiáng)集團(tuán)管控能力。使評價(jià)體系與當(dāng)前集團(tuán)管控體系有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)管控更好的落地，同時(shí)不妨礙各下屬企業(yè)管理應(yīng)有的自由度。共同發(fā)揮集團(tuán)管理的引領(lǐng)性與下屬企業(yè)管理的自主性。

5、平衡定量計(jì)算與定性評價(jià)：評價(jià)體系指標(biāo)設(shè)計(jì)要采用多維度體系，既要充分考慮財(cái)務(wù)類指標(biāo)，也要兼顧企業(yè)競爭力、管理規(guī)范性、社會責(zé)任等多個(gè)方面。這也就決定了評價(jià)體系定量計(jì)算與定性評價(jià)相結(jié)合的必然性。

6、平衡差異性與標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性：評價(jià)體系設(shè)計(jì)過程中要充分考慮各下屬企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在具體指標(biāo)設(shè)計(jì)中體現(xiàn)差異性，同時(shí)要制定統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)分方法，以實(shí)現(xiàn)評價(jià)的公平性和可比性。

在此基礎(chǔ)上，外部專家組設(shè)計(jì)了B集團(tuán)本次評估體系設(shè)計(jì)的整體步驟與方法（見下圖），為保證效率、效果，在每一個(gè)主要步驟，均采取“調(diào)研-設(shè)計(jì)-研討”相結(jié)合方式，穩(wěn)步、有效推進(jìn)。

二、體系設(shè)計(jì)過程概述

1、調(diào)研及數(shù)據(jù)收集：

外部專家組完成訪談29人次（包括集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、各部室及下屬企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人），下屬企業(yè)座談會會5場，并對訪談記錄進(jìn)行了整理，對核心觀點(diǎn)進(jìn)行了梳理和提煉。其中，集團(tuán)各部室提出了對于集團(tuán)管控、考核與評價(jià)體系建設(shè)的觀點(diǎn)，各下屬企業(yè)基于自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展定位，提出了對于評價(jià)體系建設(shè)的期望與建議。

先后完成內(nèi)部資料收集130份，并對收集的資料進(jìn)行了分類、編號、研讀、提取、討論等工作；同時(shí)，收集外部資料500余份并進(jìn)行了分類、編號、研讀、提取、討論等工作。

2、框架性方案設(shè)計(jì)及確認(rèn)

在上述調(diào)研和數(shù)據(jù)分析研究的基礎(chǔ)上，外部專家組提出初步的設(shè)計(jì)方案，該方案考慮了集團(tuán)十二五規(guī)劃的要求和各部門基于管控需要對評價(jià)體系的要求、考慮了直屬企業(yè)基于自身特點(diǎn)對評價(jià)體系的合理期望、參考借鑒了相關(guān)理論體系及模型和國資委等監(jiān)管部門的考核辦法、結(jié)合了外部專家既往的企業(yè)評價(jià)案例實(shí)踐及理論模型。

針對設(shè)計(jì)方案初稿，外部專家組織開展了多輪的意見征詢工作（包括對接組的溝通匯報(bào)、集團(tuán)各部室的意見征詢、下屬企業(yè)的意見征詢、集團(tuán)高層的匯報(bào)等），對初稿方案不斷修改完善，并達(dá)成初步確認(rèn)。

3、指標(biāo)體系及評分標(biāo)準(zhǔn)開發(fā)

設(shè)計(jì)完成后的評價(jià)指標(biāo)體系包括經(jīng)營成果、企業(yè)競爭力、管理效度、社會責(zé)任四個(gè)一級維度，并在每個(gè)一級維度下設(shè)立二級維度和三級指標(biāo)庫，具體指標(biāo)體系見下圖。

具體各指標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)，考慮指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲取性、指標(biāo)權(quán)重分配的方式、具體評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)分方法的可操作性等。

4、模擬測試及體系調(diào)整

首先，根據(jù)2011年各下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)情況，選定具體企業(yè)進(jìn)行模擬測試，目的是在具體測試的過程中要充分對每個(gè)指標(biāo)的可運(yùn)行性進(jìn)行校驗(yàn)。同時(shí)通過模擬測試，充分征求集團(tuán)各部室、各下屬企業(yè)的建議和意見，并對部分指標(biāo)、權(quán)重、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)分方法進(jìn)行調(diào)整完善。

5、配套文件編寫及確認(rèn)

從操作角度考慮，整個(gè)評價(jià)體系要配置相應(yīng)的配套文件。以輔助整個(gè)體系的運(yùn)行和實(shí)施，配套文件主要包括：《評價(jià)體系整體方案》、《評價(jià)體系操作細(xì)則（附表單）》、以及其他必需的配套文件。

6、體系試運(yùn)行及評價(jià)報(bào)告的編寫

在模擬報(bào)告及配套文件的基礎(chǔ)上，結(jié)合B集團(tuán)2011年數(shù)據(jù)對直屬的6個(gè)企業(yè)（集團(tuán)）撰寫評價(jià)分報(bào)告，并在分包告的基礎(chǔ)上形成總報(bào)告后提交B集團(tuán)審核。

同時(shí)，為了確保評估體系在未來的應(yīng)用，專家組對企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)和導(dǎo)入，并協(xié)助做好試運(yùn)行過程中的其他問題的收集、處理及反饋。

三、評價(jià)體系的實(shí)施效果

B集團(tuán)的下屬企業(yè)評價(jià)體系于2012年設(shè)計(jì)完成，當(dāng)年根據(jù)2011年的數(shù)據(jù)對B集團(tuán)的六大直屬企業(yè)進(jìn)行了評價(jià)，并就評價(jià)結(jié)果在集團(tuán)公司層面進(jìn)行了質(zhì)詢。

此后，對下屬企業(yè)的評價(jià)作為B集團(tuán)的周期性工作得以長期保留，B集團(tuán)每年均按上述評價(jià)體系對下屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行評價(jià)，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果每年對評價(jià)體系進(jìn)行微調(diào)。

附錄：下屬企業(yè)評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成

本評價(jià)指標(biāo)體系包括經(jīng)營成果、企業(yè)競爭力、管理效度、社會責(zé)任四個(gè)一級維度，并在每個(gè)一級維度下設(shè)立二級維度和三級指標(biāo)庫，具體指標(biāo)體系如下。

表1 績效評價(jià)指標(biāo)體系

（一）   經(jīng)營成果維度

1.評價(jià)目的：衡量下屬企業(yè)實(shí)際完成的經(jīng)營成果。

2.評價(jià)維度及指標(biāo)構(gòu)成：通過“關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)”進(jìn)行評價(jià)，“關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)”包括營業(yè)規(guī)模、盈利能力、成長性、資產(chǎn)質(zhì)量4類9項(xiàng)，具體指標(biāo)庫詳見附件1。

3.評價(jià)依據(jù)：營業(yè)收入總額、利潤總額、凈利潤、主營業(yè)務(wù)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)保值增值率指標(biāo)，以年度預(yù)算值為基礎(chǔ)進(jìn)行評分。

營業(yè)收入增長率、利潤增長率、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的評分，參照集團(tuán)“十二五”期間規(guī)劃、下屬企業(yè)歷年增長數(shù)據(jù)，結(jié)合國務(wù)院國資委同類企業(yè)的增長率數(shù)據(jù)確定得分區(qū)間，進(jìn)行評分。資產(chǎn)規(guī)模對于增長率指標(biāo)的影響，以規(guī)模調(diào)整系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4.評價(jià)方式：每年3-4月份，由各下屬企業(yè)根據(jù)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，完成上述經(jīng)營指標(biāo)值的計(jì)算，將《上年度關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)值匯總表》報(bào)績效評價(jià)工作組，進(jìn)行評分及分?jǐn)?shù)計(jì)算。

（二）   企業(yè)競爭力維度

1.評價(jià)目的：衡量下屬企業(yè)的主要業(yè)務(wù)單元在行業(yè)中所處的地位，評估其發(fā)展水平、與行業(yè)先進(jìn)水平的差距，以及未來的發(fā)展?jié)摿Α?/span>

2.評價(jià)維度及指標(biāo)構(gòu)成：根據(jù)下屬企業(yè)業(yè)務(wù)單元的規(guī)模、所處的發(fā)展階段等，分為“成熟型業(yè)務(wù)”、“培育型業(yè)務(wù)”兩類，分別以行業(yè)對標(biāo)方式和系統(tǒng)評價(jià)方式評估其業(yè)務(wù)競爭力；下屬企業(yè)擁有上市公司或本身為上市公司的，增加“上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)”評價(jià)。評價(jià)指標(biāo)根據(jù)其關(guān)鍵性、必要性與可操作性，每年適當(dāng)進(jìn)行增減及修正，指標(biāo)的權(quán)重也可相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。指標(biāo)庫詳見附件2。

（1）成熟型業(yè)務(wù)指標(biāo)：對于成熟型業(yè)務(wù)，從各項(xiàng)業(yè)務(wù)的行業(yè)特點(diǎn)與核心競爭力的構(gòu)成因素出發(fā)，按照財(cái)務(wù)、客戶、運(yùn)營、成長四個(gè)類別選取。

（2）培育型業(yè)務(wù)指標(biāo)：對于處于培育期、暫未形成規(guī)模的業(yè)務(wù)，基于培育期企業(yè)的關(guān)鍵成功要素，從資源、能力、商業(yè)模式三個(gè)方面選取。

（3）上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)指標(biāo)：基于上市公司的使命，從價(jià)值創(chuàng)造、資本市場表現(xiàn)、價(jià)值關(guān)聯(lián)度三個(gè)方面選取。

（4）主要業(yè)務(wù)單元的選?。褐饕獦I(yè)務(wù)單元的選取，參考以下四個(gè)條件：

i、在下屬企業(yè)營業(yè)收入中排名居前三位的業(yè)務(wù)；

ii、為下屬企業(yè)貢獻(xiàn)80%營業(yè)收入的業(yè)務(wù)；

iii、占下屬企業(yè)80%經(jīng)營性資產(chǎn)的業(yè)務(wù)；

iv、 集團(tuán)“十二五”期間規(guī)劃中明確的重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

各下屬企業(yè)業(yè)務(wù)單元及其類型，每年根據(jù)上述原則、結(jié)合集團(tuán)的要求進(jìn)行選取和確定。

3.評價(jià)依據(jù)：

（1）成熟型業(yè)務(wù)：成熟型業(yè)務(wù)的競爭力評價(jià)，選取外部兩家標(biāo)桿企業(yè)、以連同被評價(jià)企業(yè)在內(nèi)的三家企業(yè)的指標(biāo)平均值為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)相對差距值進(jìn)行評分。外部標(biāo)桿企業(yè)的選取，可根據(jù)企業(yè)當(dāng)年的業(yè)務(wù)對標(biāo)目標(biāo)、市場競爭狀況等進(jìn)行選?。?/span>

（2）培育型業(yè)務(wù)：培育型業(yè)務(wù)的競爭力評價(jià)，其依據(jù)是商業(yè)模式是否健康，企業(yè)是否具備相應(yīng)資源與能力，因此，針對資源（關(guān)系資源、客戶資源、人力資源、財(cái)務(wù)資源）、能力（戰(zhàn)略管理能力、研發(fā)創(chuàng)新能力、營運(yùn)能力、市場拓展能力）、商業(yè)模式（成熟度、盈利性、成長性、風(fēng)險(xiǎn)性）的12個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)；

（3）上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)：對上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)的評價(jià)，選取外部兩家規(guī)模接近、背景接近、業(yè)務(wù)組合相似的標(biāo)桿企業(yè)、以連同被評價(jià)企業(yè)在內(nèi)的三家企業(yè)的指標(biāo)平均值為標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)相對差距值進(jìn)行評分。

4.評價(jià)方式：

（1）成熟型業(yè)務(wù)、上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)評價(jià)方式：每年3-4月份，各下屬企業(yè)將本企業(yè)成熟型業(yè)務(wù)、上市公司價(jià)值管理業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)競爭力數(shù)據(jù)上報(bào)績效評價(jià)工作組，由績效評價(jià)工作組收集對應(yīng)的外部標(biāo)桿企業(yè)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行計(jì)算和評分；

（2）培育型業(yè)務(wù)評價(jià)方式：每年3-4月份，下屬企業(yè)自報(bào)《培育型業(yè)務(wù)開展情況報(bào)告》，由績效評價(jià)工作組組織企業(yè)外部專家進(jìn)行評價(jià)，根據(jù)評價(jià)結(jié)果進(jìn)行評分。

（三）   管理效度維度

1.評價(jià)目的：衡量下屬企業(yè)在集團(tuán)管控、組織管理方面的規(guī)范性、科學(xué)性、高效性。

2.評價(jià)維度及指標(biāo)構(gòu)成：包括企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控和黨群工作三個(gè)維度，其中：“企業(yè)管理”維度包括運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、人力資源管理、金融及證券管理、董事會管理、行政管理7個(gè)方面，“風(fēng)險(xiǎn)防控”維度包括法律事務(wù)、審計(jì)管理、紀(jì)檢監(jiān)察3個(gè)方面，“黨群工作”維度包括黨委組織工作、黨委宣傳工作、工會工作、共青團(tuán)工作4個(gè)方面，具體評價(jià)內(nèi)容詳見附件3。管理效度指標(biāo)的內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重，每年根據(jù)集團(tuán)工作重點(diǎn)及管控需要確定及發(fā)布。

3.評價(jià)依據(jù)：在每年年初，分別由集團(tuán)歸口管理部室，結(jié)合集團(tuán)年度工作目標(biāo)與管理重點(diǎn)，制訂針對上述方面的《管理效度評價(jià)內(nèi)容及評分標(biāo)準(zhǔn)》，由績效評價(jià)工作組對評分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后，下發(fā)各下屬企業(yè)，作為年度管理效度評價(jià)的依據(jù)。

4.評價(jià)方式：每年3-4月份，績效評價(jià)工作組組織集團(tuán)各部室開展針對下屬企業(yè)的綜合管理審計(jì)，形成對于下屬企業(yè)的管理效度維度的評分，績效評價(jià)工作組進(jìn)行分?jǐn)?shù)的匯總及計(jì)算。

（四）   社會責(zé)任維度

1.評價(jià)目的：衡量下屬企業(yè)所承擔(dān)社會責(zé)任方面的情況，并平衡由于社會責(zé)任貢獻(xiàn)而對經(jīng)營成果、企業(yè)競爭力維度指標(biāo)的影響。

2.評價(jià)維度及指標(biāo)構(gòu)成：包括內(nèi)部貢獻(xiàn)、外部責(zé)任和重大事件三個(gè)維度。

（1）內(nèi)部貢獻(xiàn)是指各下屬企業(yè)為集團(tuán)內(nèi)部上市、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)整合等做出的貢獻(xiàn)，包括承接消化、資產(chǎn)注入兩個(gè)方面；

（2）外部責(zé)任是指各下屬企業(yè)在提供公共產(chǎn)品、承擔(dān)政府任務(wù)及建設(shè)項(xiàng)目、代表政府履行涉外事務(wù)等方面所履行的責(zé)任，包括公共產(chǎn)品、政府任務(wù)、涉外事務(wù)三個(gè)方面；

（3）重大事件是指各下屬企業(yè)在基本、重要社會責(zé)任履行方面的表現(xiàn)，是對出現(xiàn)失誤的反向評價(jià)及分?jǐn)?shù)扣減，包括安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、員工穩(wěn)定三個(gè)方面，具體指標(biāo)庫詳見件4。

3.評價(jià)依據(jù)：企業(yè)所承擔(dān)的公共服務(wù)、城市運(yùn)營保障等相關(guān)社會責(zé)任，承接政府所安排的重要事務(wù)，集團(tuán)資源配置、資本運(yùn)營、優(yōu)化整合等過程中企業(yè)所承擔(dān)的社會責(zé)任，集團(tuán)所交辦的重點(diǎn)工作中涉及社會責(zé)任的內(nèi)容，企業(yè)在安全、環(huán)保、員工穩(wěn)定方面對內(nèi)、對外的責(zé)任與承諾等。

4.評價(jià)方式：每年3-4月份，各下屬企業(yè)上報(bào)《上年度社會責(zé)任績效報(bào)告》，同時(shí)，績效評價(jià)工作組收集政府主管部門對于下屬企業(yè)在履行社會責(zé)任方面的獎(jiǎng)懲報(bào)告，以及集團(tuán)各部室在安全、環(huán)保、員工穩(wěn)定方面對下屬企業(yè)的工作獎(jiǎng)懲記錄，進(jìn)行綜合評分。