財務(wù)資金管理制度

財務(wù)資金部部門職責及員工崗位職責

財務(wù)資金部部門職責

1、負責管理公司各地區(qū)機關(guān)、各項目部財務(wù)會計工作。

2、負責建立公司內(nèi)部資金、會計、財務(wù)與成本核算管理制度并督促運行。

3、負責管理公司資金調(diào)配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。

4、負責公司稅務(wù)工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經(jīng)證、稅務(wù)資料的管理。

5、負責公司各類會計報表、財務(wù)決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會計電算化工作。

6、負責編制公司各機關(guān)管理費用支出預算計劃，負責公司各機關(guān)日常經(jīng)費支出報銷和核算工作。

7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。

8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。

9、負責公司審計稽查工作。

10、負責公司財務(wù)會計資料的整理歸檔管理工作。

11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務(wù)資金部經(jīng)理崗位責任

1、協(xié)助總會計師全面管理財務(wù)工作，制定每年財務(wù)工作規(guī)劃,按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

2、擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務(wù)培訓學習；

3、半年組織一次公司財務(wù)工作大檢查，提出整改意見；

4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

5 、每季度檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；

6、擬定公司會計核算規(guī)定,組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；

7、編制總部及審核匯總分支機構(gòu)年度機關(guān)費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；

8、審核公司向上級及銀行、稅務(wù)、工商等報送的各種報表，保證報表質(zhì)量；

9、組織安排公司內(nèi)部工程項目審計和專項審計,負責配合上級或外部審計機構(gòu)搞好外部審計事項；

10、檢查、指導財務(wù)稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；

11、完成本崗位其他工作及總會和公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

財務(wù)資金部副經(jīng)理崗位職責

1、在總會計師、財務(wù)資金部經(jīng)理指導下管理公司資金、財務(wù)、審計、會計核算和成本管理工作；

2、按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；

3、組織財會人員業(yè)務(wù)培訓學習及財務(wù)工作大檢查；

4、協(xié)助財務(wù)資金部經(jīng)理管理公司資金工作，加強銀企關(guān)系，做好融資工作；

5、負責公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；

6、審核各項目進度款、急用款、項目經(jīng)費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；

7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)；

8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；

9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；

10、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；

11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；

12、檢查、指導各地區(qū)、項目稅務(wù)管理工作，檢查、落實稅務(wù)發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務(wù)會計核算，加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系，防范稅務(wù)風險；

13、制定年度本級機關(guān)費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；

14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權(quán)債務(wù)的真實準確性；

15、分析、總結(jié)項目成本管理經(jīng)驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經(jīng)理和總會計師；

16、審核各期財務(wù)會計報表，確保報表質(zhì)量；

17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃,按月安排具體工作計劃，落實責任人；

18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經(jīng)理報送書面報告；

19、完成公司其他領(lǐng)導交辦的工作。

主辦會計（總部）崗位職責

1、經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額；

2、編制機關(guān)賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務(wù)報表；

3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關(guān)的財務(wù)報表）及有關(guān)固定資產(chǎn)統(tǒng)計表；

4、按年編報機關(guān)管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；

5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；

6、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權(quán)債務(wù)管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；

7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應(yīng)付款、已付款的真實性和準確性；

8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉(zhuǎn)移資金，規(guī)避債務(wù)風險；

9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務(wù)表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權(quán)債務(wù)表的真實性，并匯總上報；

10、負責聯(lián)營項目的竣工財務(wù)結(jié)算與管理，負責聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權(quán)回收；

11、負責公司聯(lián)營項目內(nèi)外合同和結(jié)算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；

12、及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

13、負責組織核對公司內(nèi)部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；

14、按規(guī)定辦理公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建立固定資產(chǎn)臺賬、編報有關(guān)固定資產(chǎn)報表；

15、及時備份機關(guān)賬套，及時打印、裝訂機關(guān)賬套的會計憑證及賬簿, 裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整 ；

16、負責機關(guān)賬套往來相關(guān)函證工作；

17、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

財務(wù)主管（分公司）崗位職責

1、在部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理領(lǐng)導下管理地區(qū)機關(guān)會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關(guān)非現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)記賬憑證；

2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經(jīng)常核對清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬；

3、管理分公司財務(wù)專用章等銀行印鑒章，嚴格按規(guī)定用途使用；

4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；

5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務(wù)，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務(wù)結(jié)算；

6、辦理和管理本地區(qū)稅務(wù)外經(jīng)證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務(wù)；

7、按規(guī)定編報公司、稅務(wù)等內(nèi)外需要的各期財務(wù)報表，并按時上報總部審核；

8、按年編報機關(guān)管理費支出計劃，按季編報機關(guān)管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；

9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關(guān)年度電算會計賬簿, 裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整 ；

10、管理機關(guān)會計檔案及本地區(qū)各類合同、結(jié)算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；

11、負責檢查、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經(jīng)理和主管副經(jīng)理全面管理本地區(qū)會計核算工作；

12、負責組織本地區(qū)月內(nèi)部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；

13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

會計管理崗位職責

1、協(xié)助資金主管經(jīng)理管理公司資金工作；

2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經(jīng)費審批表的整理并登記臺帳；

3、負責應(yīng)收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；

4、負責督促各地區(qū)各項目內(nèi)部往來的轉(zhuǎn)入帳工作，按時收取內(nèi)部往來表并核對匯總；

5、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務(wù)表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領(lǐng)導；

6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；

7、負責總部網(wǎng)銀行業(yè)務(wù)的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；

8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集、核對和編制；

9、辦理公司稅務(wù)外經(jīng)證，并管理總部納稅資料；

10、負責管理公司項目內(nèi)外合同、結(jié)算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；

11、在部門主管經(jīng)理領(lǐng)導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務(wù)，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務(wù)；

12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務(wù),按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務(wù)；

13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務(wù)賬核對相符；

14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表,報送公司領(lǐng)導及五局。

15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；

16、管理公司總部財務(wù)專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；

17、審核總部機關(guān)網(wǎng)上銀行付款和支票付款；

18、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

出納崗位職責

1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；

2、及時劃轉(zhuǎn)、傳遞內(nèi)部單位往來款，按月核對內(nèi)部往來的貨幣資金業(yè)務(wù)；

3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關(guān)帳務(wù)的原始憑證；

4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；

5、復核支付機關(guān)職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；

6、按公司領(lǐng)導付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務(wù)，確保網(wǎng)銀支付安全操作；

7、遵守公司資金集中管理規(guī)定,按收支兩條線原則執(zhí)行；

8、按規(guī)定時間準確向總經(jīng)理和總會報送資金旬報和月報；

9、辦理付款業(yè)務(wù)熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；

10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預留印鑒卡；

11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金, 定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調(diào)節(jié)表，確保帳實相符；

12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結(jié)控制在制度范圍內(nèi)；

13、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

成本會計崗位職責

1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，編制會計記賬憑證；

2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務(wù)，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結(jié)算款；

3、經(jīng)常核對、清理應(yīng)收款、應(yīng)付款等各賬戶余額，按月核對內(nèi)部往來賬，保證往來賬相符；

4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務(wù)費及分包工程款結(jié)算單，辦理材料、勞務(wù)費及分包工程款財務(wù)結(jié)算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；

5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時；

6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；

7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；

8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準確、及時；

9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；

10、管理項目各類合同、結(jié)算書、對賬單等各種經(jīng)濟資料，將已竣工結(jié)算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；

11、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

工作流程

自營工程付款審批流程

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、以送達或傳真形式傳送請款單

3、要求在時限內(nèi)完成審核工作

4、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

5、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）

聯(lián)營項目付款審批流程

說明：1、請款人按要求時間、格式內(nèi)容填制請款單

2、要求在時限內(nèi)完成全部審核工作

3、程序?qū)徍诉^程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽

4、付款前必須經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）

貨幣資金操作工作流程

稅務(wù)辦理工作流程

會計核算工作流程

保證業(yè)務(wù)辦理流程

自營項目資金管理辦法

第一章、項目資金管理總則

第一條 為加強公司項目資金管理，確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，使公司資金管理更為規(guī)范，滿足公司發(fā)展的需要，特制定本管理辦法。

第二條 公司資金管理總體實行“費用劃分開、資金分級算、用款集中批、現(xiàn)金算流量、收支兩條線”為原則的管理辦法，以“兩個月資金會制度”為主要管理手段，以“資金回收和使用率、工程毛利率、工程結(jié)算率、責任成本完成率”四類考核指標進行考核的資金管理考核體系。

第二章、新開工項目資金策劃管理

第三條 新開項目，項目部需編制“項目資金策劃書”，目的是指引材料和勞務(wù)、分包隊伍的招標，合理安排生產(chǎn)過程資金使用，做到心中有數(shù)，同時有效控制項目債務(wù)風險。

第四條 新承接工程在項目部成立后，項目部應(yīng)根據(jù)同業(yè)主簽訂的主合同在15天內(nèi)（材料等招標前）按公司要求（附資金策劃表樣）上報項目資金策劃書。項目資金策劃項目經(jīng)理為第一責任人，商務(wù)經(jīng)理、項目財務(wù)為主要編制人，生產(chǎn)經(jīng)理、材料、設(shè)備主管等相關(guān)人員配合完成。

第五條 上報的項目資金策劃書經(jīng)公司相關(guān)部門審核后由公司總會計師和總經(jīng)理批準后下發(fā)給項目部、商務(wù)合約部、材料部、設(shè)備部、財務(wù)資金部等相關(guān)部門。

第六條 項目管理部、商務(wù)合約部、材料設(shè)備部必須在收到經(jīng)公司審核后的資金策劃書后才能開始有關(guān)勞務(wù)、材料和設(shè)備的招標工作，各相關(guān)職能部門必須按資金策劃書執(zhí)行，如在招標談判過程中因?qū)嶋H需要付款方式需調(diào)整的以書面方式上報公司領(lǐng)導批準并報送財務(wù)資金部。嚴禁有關(guān)職能部門在未制訂資金策劃書或公司未批準前進行任何招標工作，如有違反者公司將嚴厲處罰。

第七條 為促進和提高資金策劃的質(zhì)量，將對資金策劃的實際執(zhí)行情況進行考核，每半年進行一次。

第三章、資金審批程序管理

第八條 項目資金申請表由主表和附表組成，主表為《項目資金計劃支付審批表》，附表為《項目支付材料款（設(shè)備）月匯總表》、《項目支付分包款（勞務(wù)費）月匯總表》和《項目支付其他費用（含備用金）申請月匯總表》。項目部在收到工程款后，必須填報主表和附表，填列要完整，如項目部沒有填列主表，公司將等待項目部補報后審批。

第九條 如項目因特殊情況需申請急用款，填《項目急需資金支付審批表》，在項目下次收到工程款時還給公司。

第十條《項目資金計劃支付審批表》審批程序按項目經(jīng)理------地區(qū)財務(wù)部----地區(qū)主管領(lǐng)導-------公司財務(wù)經(jīng)理-------總會計師--------總經(jīng)理進行審批。審批人不在公司可跳躍審批，但地區(qū)主管領(lǐng)導和總經(jīng)理不在家時，需財務(wù)部“電話請示同意”后上報或下傳。項目部在資金申請時，附表必須由項目成本員、材料員、預算員負責填列，預算員要對勞務(wù)、分包單位完成工作量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，材料員要對材料采購量和合同應(yīng)付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，項目成本員對累計已支付款數(shù)據(jù)的真實性和準確性負責，并簽字，項目經(jīng)理審核簽字。

第十一條 項目部、特別是項目成本員要高度重視《項目資金計劃支付審批表》主表的填列，要準確計算項目現(xiàn)金流，必須按規(guī)定扣除稅金、應(yīng)上交管理費，真實反映項目的現(xiàn)金流狀況。

第十二條 項目經(jīng)理要高度重視資金審批表，合理安排好資金，做到上報數(shù)據(jù)準確，上報表完整，確保項目和公司資金的正常運行。

第四章、資金考核制度

第十三條 公司每兩個月召開一次資金會，布置工程款回收任務(wù)，落實回收責任人，總結(jié)工程款回收和項目資金使用情況，并對項目部的“工程款回收責任指標完成情況、工程款回收合同完成率、百元成本使用資金、累計現(xiàn)金凈流量”等資金指標完成情況進行公榜排名，一年公布5次，直到項目竣工交付使用并與業(yè)主辦理結(jié)算為止。

第十四條 合同付款回收率考核每次資金會考核獎罰。合同付款回收率考核，按在建工程和已完工程分別考核，并結(jié)合每次資金會下達的收款責任指標完成情況、現(xiàn)金凈流量貢獻大小考核。

一、在建工程合同付款回收率考核方法

1、獎勵考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額超額完成或完成率達到100%，同時，合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%，并且現(xiàn)金凈流量貢獻大；如項目合同付款回收率（累計）指標超額，同時現(xiàn)金流貢獻特別大的，項目收款計劃金額完成率在80%以上的也給予獎勵。獎勵對象僅為項目經(jīng)理，金額控制在500—2000元。

2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率在100%以下至60%以上（含60%）不罰款，在60%以下分五檔確定罰款金額。50%--59%（含下檔50%，下同）罰款金額100元，40%--49%罰款金額200元，30%--39%罰款金額300元，20%--29%罰款金額400元，0%--19%罰款金額500元；如果因下達收款任務(wù)過重完成率掉入罰款范圍內(nèi)，只要合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。

二、已完工程合同付款回收率考核方法

1、獎勵考核方法：同在建工程。

2、罰款考核方法：每次資金會下達的收款計劃金額完成率為0%，罰款金額100元；如果合同付款回收率（累計）指標超額完成或完成率達到100%免罰款。如果合同付款回收率（累計）指標完成100%以下，但工程現(xiàn)金凈流量為正流也免罰。

三、項目經(jīng)理連續(xù)三次在資金會受罰款，之后暫停罰款；同時，暫停原項目經(jīng)理競聘和擔任新工程項目經(jīng)理，由其協(xié)助公司清欠辦清欠，直到該項目清欠完畢為止。

第十五條 公司每次公榜的百元成本使用資金指標，每公布一次獎罰一次、一年獎罰五次。獎罰辦法為：百元成本使用資金控制好的，比公司規(guī)定節(jié)約（主體施工期間包括封頂后次月>累計百元成本使用資金低于72%、裝修期間不含首月>累計使用低于80%、完工后至保修金回收前累計使用低于90%），節(jié)支率超過10%和節(jié)支率雖小于10%但現(xiàn)金凈流量為正流的給予獎勵；百元成本使用資金超過公司規(guī)定并現(xiàn)金流為負流的給予罰款，獎勵金額和罰款金額按公司各時期規(guī)定標準執(zhí)行或按公司領(lǐng)導決定執(zhí)行。

第十六條 工程款回收合同完成率、百元成本使用資金等指標完成不理想而受罰項目經(jīng)理，在資金會應(yīng)作表態(tài)發(fā)言，提出現(xiàn)金流扭負為正措施。

第十七條 計算考核項目資金指標的產(chǎn)值，以上報公司內(nèi)部成本核算表數(shù)據(jù)統(tǒng)計為基礎(chǔ)。已上報業(yè)主尚未簽認的設(shè)計變更和簽證工作量，自營部分增加工程量有50%以上把握簽證回來的按50%計算收入產(chǎn)值，把握低于50%暫不計算，分包部分業(yè)主尚未簽認的簽證工作量不統(tǒng)計收入產(chǎn)值和成本。

第十八條 按月收款工程和分段收款工程，計算現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出量、工程款回收合同完成率、百元成本占用資金指標，均包括分包收款和付款、分包產(chǎn)值和分包成本。

第十九條 分段收款工程，工程款回收合同完成率=（完成分段目標累計收取工程款額÷完成分段目標合同應(yīng)收額累計－1）×100% ；按月收款工程，工程款回收合同完成率=（累計收取工程款額÷成本表累計收入產(chǎn)值－合同規(guī)定回收率）×100%。項目累計報虧損，則公式中產(chǎn)值指標改用“累計總成本”。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，則本指標按零計算，排列最后名。

第二十條 按月收款工程和分段收款工程，百元成本占用資金=現(xiàn)金流出量累計÷上月累計總成本×100%。累計總成本，包括分包成本和稅金，以月成本分析表數(shù)據(jù)和預算、材料和財務(wù)核算數(shù)據(jù)為準。分段收款工程，月底或次月初收到款，應(yīng)按本月累計總成本計算，如因成本表未能編出來，則按上月累計總成本計算，本月已批未付款也相應(yīng)不計算。計算考核指標月份，項目部沒有編制成本表，且工程開工后已超過兩個月，則本指標按零計算，排列最后名。

第二十一條 現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量統(tǒng)計應(yīng)遵循“收支配比原則”。工程現(xiàn)金流入量，包括工程款收入（含現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、頂?shù)种Ц豆こ炭畹母黜棿犊詈土P款）、收取押金和出售廢舊物資等其他現(xiàn)金收入。

第二十二條 工程現(xiàn)金流出量，除勞務(wù)費、材料款、工程款等與工程有關(guān)的對外付款和內(nèi)部經(jīng)費現(xiàn)金支出外，還包括稅金、工程履約保證金、退付押金、內(nèi)部調(diào)撥材料（內(nèi)部調(diào)出沖減）、內(nèi)部設(shè)備及鋼管扣件和門架等內(nèi)部租賃費（支付購買款不計算，由公司承擔）、計提福利費中開支的食堂伙食費及醫(yī)藥費、按規(guī)定計提上繳的企業(yè)養(yǎng)老金、支付材料商銀行承兌匯票、甲方抵支付工程款的代付水電費等代付款和罰款、本期已審批暫未支付款（下一個統(tǒng)計期，仍未支付的已批未付款，不統(tǒng)計在累計現(xiàn)金流量內(nèi)）。計算項目部現(xiàn)金流量還應(yīng)包括項目部應(yīng)上繳公司的企業(yè)費用、公司分包管理費、備料款（業(yè)主回扣備料款沖減流出）。

第二十三條 企業(yè)費用現(xiàn)金流計算方法，當（合同約定收款率-70%）小于內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定應(yīng)上繳凈率（扣除公司成本）的，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×（合同約定收款率-70%）；當（合同約定收款率-70%）大于內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定凈上繳率，上繳企業(yè)費用=實際收款金額×內(nèi)部經(jīng)濟責任制規(guī)定凈上繳率。

第二十四條 按月收款工程和分段收款工程，現(xiàn)金凈流量=累計現(xiàn)金流入量－累計現(xiàn)金流出量。

第二十五條 工程款回收責任指標完成率=實際收取工程款÷計劃回收指標×100%。

第五章、項目超額現(xiàn)金流有償占用制度

第二十六條 為了加強對項目資金管理，鼓勵項目部和項目經(jīng)理提高工程款回收率和節(jié)約資金支出，為公司作出更多的正現(xiàn)金流貢獻，公司對項目現(xiàn)金正流和負量中超額部分實行有償占用制度。

一、超額現(xiàn)金流計算方法。

規(guī)定在建工程以72%、裝修收尾以80%為考核點，凡因業(yè)主合同收款率高于或低于公司規(guī)定考核點部分均予剝離，并結(jié)合聯(lián)營工程扣稅管費方法，不論工程盈虧均按3%計算應(yīng)上繳公司收入，同時對應(yīng)繳未繳稅金產(chǎn)生的現(xiàn)金流部分均予剝離，以此來計算超額現(xiàn)金流，工程主體施工期間為69%、工程裝修期間為77%。工程完工后（以初驗為分界）不計算超額現(xiàn)金流，具體計算方法如下。

1、工程合同付款率為70%及以上

超額現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金－（工程合同付款率－69%）×累計收款金額。

2、工程合同付款率為70%以下

超額正現(xiàn)金流=現(xiàn)金凈流量－應(yīng)繳未繳稅金+（69%－工程合同付款率）×累計收款金額。

二、工程合同付款率。

工程合同付款率，按公司與業(yè)主簽訂的工程合同規(guī)定付款率計算；分段付款合同，根據(jù)合同規(guī)定和投標報價與中標價構(gòu)成等實際情況由公司折算確定合同付款率。

三、超額現(xiàn)金流利息計算公式。

考慮到不同項目由于業(yè)主合同付款率不同，直接影響項目現(xiàn)金凈流量水平，所以現(xiàn)金正流與負流不全部計算利息，只計算通過項目部主觀努力而多貢獻的超額現(xiàn)金流。以收到工程款為計算界點，收到工程款前日作為計算“上期超額現(xiàn)金流”時點，收到工程款并審批額度用款日作為計算“本期超額現(xiàn)金流”時點，如果至下批收款前日實際使用資金超過審批額度，則按實際使用金額作為計算“本期超額現(xiàn)金流”。計息期以當月收款至下月收款前日為天數(shù)。

超額現(xiàn)金流應(yīng)計利息=（上期超額現(xiàn)金流+本期超額現(xiàn)金流）÷2×內(nèi)部結(jié)算利率×計算天數(shù)。

四、超額現(xiàn)金流利率標準。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率的2倍計算；如果平均超額現(xiàn)金流為負流，只要項目現(xiàn)金流整體是正流則不計算利息成本。

上期與本期平均超額現(xiàn)金流為負流，內(nèi)部結(jié)算利率按人民銀行規(guī)定的一年期流動資金貸款利率計算；不計算雙倍。如上期與本期平均超額現(xiàn)金流為正流，但項目現(xiàn)金流整體為負流，則不予計算利息收入。

第二十七條 超額現(xiàn)金流利息收入與利息成本處理

1、項目超額正現(xiàn)金流利息收入，視同項目部成本降低額，單列核算。利息收入累計余額作為公司兩個月資金會獎勵項目經(jīng)理的資金來源，工程完工初驗后，利息收入累計余額加減項目成本降低額后仍有盈余，項目部可按公司審批的分成比率對剩余利息收入進行分配；合并計算后沒有盈余不得分配，利息收入沖抵項目虧損，但最終確認為盈余后仍可分配。

2、項目經(jīng)理享有利息收入分配權(quán)，按貢獻大小對資金回收作出貢獻人員進行獎勵，報公司領(lǐng)導批準后發(fā)放。

3、項目利息成本，也視同項目部成本降低額，單列核算。如項目成本降低額為虧本，利息成本由項目經(jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化（基礎(chǔ)工程部帶入下一年度抵扣消化）；如項目成本降低額有盈余，利息成本在項目成本降低額中抵扣，扣除利息成本后項目成本降低額變?yōu)樘澅荆澅静糠钟身椖拷?jīng)理帶入下一個工程的項目成本降低額中消化，直到利息成本消化完畢或不再當項目經(jīng)理為止。

第二十八條 墊資工程超額現(xiàn)金流及利息計算

1、100%墊資工程，公司審批下達資金使用額度。階段工程完成后，項目實際使用資金低于公司審批下達資金使用額度，為超額正現(xiàn)金流。墊資工程超額正現(xiàn)金流不計算利息收入，但公司根據(jù)實際情況酌情給予獎勵；如果項目實際使用資金高于公司審批下達資金使用額度，其超額負現(xiàn)金流部分按月計算利息成本。

2、利息成本計算與處理按本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 各項目利息收支計算清單兩個月公布一次，在兩個月資金會上公布并確認。

第三十條 按項目核算資金利息的，工程開工后第一個月或首次收到工程款前，公司提前投入資金不計算利息；工程備料款在未到計扣前不計算現(xiàn)金凈流量和超額現(xiàn)金流，現(xiàn)金流入與流出概念。

第三十一條 材料設(shè)備及商務(wù)合約部門應(yīng)盡力提供更多合格商隊伍名冊供項目經(jīng)理選擇，項目部和項目經(jīng)理應(yīng)在工程開工前做好資金策劃，主動參與材料設(shè)備、勞務(wù)隊伍招投標，合理確定對外合同付款率，從合同關(guān)口有效控制現(xiàn)金支出。

第六章、項目結(jié)算款以及保修金回收管理

第三十二條 項目完成結(jié)算后，項目成本員應(yīng)負責同業(yè)主進行工程款支付對帳，并簽訂好對帳單；項目部應(yīng)按合同要求及時收回結(jié)算款，工程結(jié)算款收回同項目成本節(jié)約獎掛鉤，未收回全部工程結(jié)算款不能全部兌現(xiàn)成本節(jié)約獎。

第三十三條項目部要高度重視保修金的收回，加強保修期限內(nèi)的各項服務(wù)，為保修金的收回創(chuàng)造好的條件。到期應(yīng)及時向業(yè)主收回保修金。

第三十四條 為防止錯失“工程價款優(yōu)先受償權(quán)”，工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，項目部（資料員）需將“工程竣工驗收單”原件上報公司財務(wù)部一份，由財務(wù)部或總會根據(jù)清欠難易程度，向公司領(lǐng)導班子提出清欠方案，包括以物抵款、折讓套現(xiàn)、債務(wù)轉(zhuǎn)移、法律訴訟等手段。未上報而錯失工程價款優(yōu)先受償權(quán)利的由項目經(jīng)理和資料員負責。

第三十五條 因業(yè)主原因項目產(chǎn)生拖欠工程款，對拖欠工程款的回收公司另行制定相關(guān)的管理制度加以規(guī)范。

第七章、附則

第三十六條 本管理辦法自發(fā)文日起執(zhí)行，原有的有關(guān)制度同時廢止，以本辦法為準。

聯(lián)營合作工程管理實施細則

第一章 總則

第一條 為進一步加強對聯(lián)營合作工程管理，保障聯(lián)營合作工程施工正常運轉(zhuǎn)，確保工程資金需要，防患債務(wù)、稅務(wù)等經(jīng)營風險，根據(jù)中建總公司及五局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體實際，特制定本辦法。

第二章 市場營銷管理

第二條 聯(lián)營合作項目立項與承接條件

一、工程規(guī)模：房建項目需在8000萬元以上、市政基礎(chǔ)施設(shè)項目需在3000萬元以上方能予以立項；聯(lián)營合作項目單項工程造價房建項目在8000萬以下、市政基礎(chǔ)設(shè)施項目在3000萬元以下的，原則上不予立項，特殊情況需經(jīng)公司領(lǐng)導班子研究同意后才能立項。

二、工程付款條件：進度款支付率低于80%的不予立項承接。經(jīng)市場營銷部考察合作方資金實力雄厚、信用好，或者合作方能提供擔保的可酌情考慮適當放寬，工程投標前應(yīng)提供相關(guān)資料。

三、工程利潤率：工程利潤低于8%的不予立項承接。工程投標前，合作方需向公司提供成本測算表，公司商務(wù)合約部應(yīng)對其提供的成本測算表進行審核，作為投標和合同評審的必備核查文件 。

四、材差調(diào)整：主要材料差價不能調(diào)整，總價包干和單價包干的工程不予立項承接。

五、工程合同經(jīng)公司評審存在重大風險隱患，業(yè)主拒絕修改的不承接。

第三條 聯(lián)營合作方資信業(yè)績評估

一、資信評估：工程投標前公司市場營銷部應(yīng)對聯(lián)營合作單位資信、誠信、實力等進行評估，將合作單位的資質(zhì)等級、資金實力、設(shè)備情況、現(xiàn)有施工管理人員情況、信用程度等進行評估，并提供相應(yīng)的評估資料；

二、業(yè)績評估：合作方需提供自己組織施工的工程業(yè)績，以及工程獲獎情況，公司市場營銷部應(yīng)對上述業(yè)績進行考察，并將考察情況及資信評估情況形成書面的評估報告，報公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

第四條 聯(lián)營合作方營銷職責

一、工程立項后，聯(lián)營合作方需確定項目的聯(lián)系人，納入營銷小組管理。

二、聯(lián)營合作方在開出項目跟蹤介紹信后，必須及時將跟蹤工程進展情況向公司指定的營銷經(jīng)理聯(lián)系人通報一次。

三、聯(lián)營合作方所跟蹤工程不能達到上述第兩條要求時，視其自動放棄該項目。

四、根據(jù)工程規(guī)模大小，在立項前聯(lián)營合作方需交納2萬元的配合費,公司提供項目有關(guān)的證照資料，資格預審、投標文件的審核等相關(guān)服務(wù)，中標后退還；未中標不予退還。

第五條 聯(lián)營合作模式

工程投標前，雙方應(yīng)確定聯(lián)營合作模式，具體有以下幾種：

一、項目整體大包模式：公司委派項目經(jīng)理和其他主要管理人員參與項目管理，聯(lián)營合作方投入全部人財物等資源，施工過程以聯(lián)營合作方為主體進行施工管理。聯(lián)營合作方向公司交納不少于工程總造價3%的管理費，工程勞?；饸w公司收取。特殊情況需降低上交管理費標準必須報公司領(lǐng)導研究決定。采用該模式需要公司領(lǐng)導集體研究決定，并有一名領(lǐng)導給予書面擔保。

二、切塊分包模式：合作方按其能力和需要承包部分施工任務(wù)，另一部分由公司自行組織施工。承接項目發(fā)生的前期營銷費用按各自施工產(chǎn)值比例分攤。合作方分承包的工程部分按大包模式規(guī)定執(zhí)行。

三、股份合作模式：公司與合作方實行項目股份合作制，雙方派出施工管理人員共同組成聯(lián)合項目經(jīng)理部，施工所需的財、物及項目盈利或虧損按股份比例分配。聯(lián)營合作項目應(yīng)大力提倡采用股份合作模式。

四、中介咨詢費模式：合作方只獲取中標工程中介咨詢費，比例在合同造價的3%以內(nèi)（含營銷費用），并按業(yè)主支付工程款的同等比例支付給合作方。工程交給公司組織施工管理，合作方不再參與項目施工和項目盈虧分配。

五、項目合作采用的模式雙方可以方協(xié)商，但最終采用的哪種模式的決定權(quán)由公司決定。

第三章 項目人員配置及考核管理

第六條 整體大包、切塊分包合作模式，公司需派出項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員、商務(wù)經(jīng)理、財務(wù)代表等主要人員履行總承包管理職能，其余人員由聯(lián)營合作方派出，合作方派出人員接受公司現(xiàn)場代表的技術(shù)指導、質(zhì)量安全監(jiān)控、商務(wù)管控、財務(wù)資金掌控及對業(yè)主方的協(xié)調(diào)管理。

第七條 公司派出的現(xiàn)場代表，除項目經(jīng)理、質(zhì)量安全員、材料員常駐一個項目外，商務(wù)人員及財務(wù)代表可考慮實行兼任制度，商務(wù)人員及財務(wù)代表可根據(jù)實際情況兼任一到三個（不超過三個）合作分包項目的監(jiān)管工作（公司管理人員原則上不得兼任）。管理人員的工資發(fā)放標準執(zhí)行公司相關(guān)制度，公司派出人員的工資由公司承擔。

第八條 公司對派駐聯(lián)營合作項目的項目管理人員實行目標管理責任制，明確過程及最終獎罰條款。責任狀的格式和內(nèi)容公司將另行制定。

第四章聯(lián)營合作分包協(xié)議簽訂管理

第九條 聯(lián)營合作分包協(xié)議書應(yīng)與主合同同時評審，并根據(jù)評審結(jié)果于主合同簽訂前與合作方簽訂。

第十條 對初次合作的合作方，合同簽訂前至少有一名公司領(lǐng)導熟悉并為其進行履約擔保。

第十一條 合作方需提供履約保函或履約現(xiàn)金擔保。按合作方分包工程量提供與主合同同等比率的履約保函，如不能提供履約保函則需按提供履約保函金額的10%-30%提供現(xiàn)金擔保，并按公司保證業(yè)務(wù)制度規(guī)定支付全額履約保函手續(xù)費。需要提供農(nóng)民工工資支付保函等其他保函的工程合作方需提供100％現(xiàn)金擔保，并支付手續(xù)費。

第十二條 合作協(xié)議應(yīng)采用公司標準文本。（標準文本另印發(fā)）

第五章 采購、分包及租賃合同簽訂管理

第十三條 材料采購、勞務(wù)分包、專業(yè)分包、垂直運輸設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料租賃合同，合同額在50萬元以上，由公司法務(wù)部提供法律咨詢服務(wù)，以合作方名義簽訂書面合同，合同簽訂后報公司商務(wù)合約部備案。

第十四條 以合作單位名義簽訂的合同，在合同中不得冠以中建五局xx項目部，只能出現(xiàn)合作單位名稱。

第十五條 需要以公司名義簽訂在政府部門備案的相關(guān)合同，必須經(jīng)公司相關(guān)部門評審同意，同時合作方需出具相關(guān)的擔保手續(xù)（包括提供承諾函、保函或保證金等），公司領(lǐng)導同意后方能簽訂。

第十六條 需由公司名義簽訂的材料、設(shè)備等對外合同，聯(lián)營合作方需提供風險擔保，擔保方式可用聯(lián)營方的現(xiàn)金、房產(chǎn)、非與公司合作項目的工程款等，并出具承諾書；公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上進行合同評審，公司領(lǐng)導同意后方能簽訂對外合同。

第十七條 需以公司名義簽訂合同的材料、設(shè)備，以及非以公司名義簽訂合同的鋼材、砼，材料進場必須由公司指派專員（或材料員）驗收簽字，并以確認量作為申請付款和債務(wù)確認的依據(jù)，在對外合同條款中需?？蠲鞔_。

第六章 工程履約管理

第十八條 聯(lián)營合作方在項目開工前應(yīng)一次性向公司繳納工程總造價0.5%工程質(zhì)量安全保證金，工程完工后質(zhì)量安全符合要求后無息返還，對一次交納有因難的，可在施工期間支付工程款時分次扣?。痪唧w交納比率由公司主管工程質(zhì)量安全副總經(jīng)理提議，公司總經(jīng)理決定，并在聯(lián)營分包協(xié)議書明確規(guī)定。

第十九條 工程發(fā)生重大質(zhì)量安全事故，被當?shù)卣▓笈u的,除承擔事故處理費外，公司按造價2%扣信譽損失費；工程發(fā)生安全死亡事故，公司按造價2%扣安全事故損失費，在工程完工支付尾款時扣清。

第二十條 工程完工辦理完財務(wù)結(jié)算后，公司退回合作方履約保函和工資支付保函等，如繳納現(xiàn)金保證金，則于財務(wù)結(jié)算后2天內(nèi)無息返還合作方。

第二十一條 在工程施工過程中，公司委派項目經(jīng)理、材料員需對鋼材、混泥土嚴加監(jiān)管，防范合作方將材料調(diào)運其他項目使用。

第七章 項目印章管理

第二十二條 聯(lián)營合作工程，公司不予刻制行政和財務(wù)印章，不予開立銀行帳戶。如因?qū)嶋H情況需要刻制項目行政章，由公司派出項目經(jīng)理或代表負責保管并建立《印章使用登記臺帳》，按公司印章使用有關(guān)規(guī)定嚴格管理，公司辦公室負責定期監(jiān)督檢查。工程完工后項目經(jīng)理或代表將印章和《印章使用登記臺帳》交公司綜合辦公室。

第二十三條 項目管理部保管印章的，則印章只限用于與業(yè)主、政府管理部門、監(jiān)理、質(zhì)檢站、設(shè)計院等聯(lián)系工作時使用。不得對外簽訂專業(yè)分包、勞務(wù)分包、采購、租賃、擔保、借貸款等經(jīng)濟內(nèi)容的法律文書。

第二十四條 行政章放在項目管理部管理的，公司綜合辦公室和財務(wù)部門應(yīng)一個季度檢查項目公章使用情況，并形成書面報告報公司領(lǐng)導。

第八章 項目資金管理

第二十五條 工程收款管理

一、聯(lián)營合作工程的工程款（包括預付備料款）收取由公司統(tǒng)一辦理，工程合同簽訂后公司財務(wù)部門負責向業(yè)主出具“專人收取工程款函”，指定專人負責收取工程款，禁止財務(wù)人員擅自將收據(jù)、發(fā)票交給合作單位收取工程款。

二、聯(lián)營合作方不得擅自收取業(yè)主單位工程款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，收取一次按工程總造價的2%罰款，收取兩次按工程總造價的4%罰款，以此類推。

第二十六條 工程款支付管理

一、工程開工后公司收到預付備料款，不予一次性支付給合作方，公司根據(jù)項目進展分批撥款或代為支付給材料商。

二、支付管理方式：第一、實行用款額度審批與代為支付的管理，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后余額作為審批合作方“用款額度”的依據(jù)，并按合作方上報的 “對外付款明細單”代為支付（附表格式）， “項目部經(jīng)費用款明細單” 直接撥款給合作方（附表格式）。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方應(yīng)按這一方式執(zhí)行：

1、首次合作單位；

2、工程主材（含鋼材、水泥和商品砼等）以公司名義簽訂的；

3、工程造價大于1億元工程；

4、工程主體完工后“未收未付現(xiàn)金流量”平衡有問題的。

第二、實行到款扣取稅費和其他費用后一次撥款與資金流向監(jiān)管管理方式，即公司按聯(lián)營分包協(xié)議和有關(guān)規(guī)定扣除有關(guān)稅費和工程質(zhì)量安全保證金等后的余額一次撥付聯(lián)營合作方，聯(lián)營合作方在申請支付款時要上報“對外付款明細單”，公司財務(wù)部定期檢查合作方資金流向是否與審批的“對外付款明細單”相符。

符合以下條件之一的聯(lián)營合作方可按此付款管理方式執(zhí)行：

1、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的長期合作單位；

2、未以公司名義簽訂材料采購、設(shè)備租賃和工程分包合同的，工程造價在1億元以內(nèi)的信用等級優(yōu)良單位（以公司評定為標準）；

3、能提供足夠抵押擔保物，債務(wù)風險較低隨時接受公司檢查的聯(lián)營合作單位。

如聯(lián)營合作方對外付款與上報“對外付款明細單”偏差大，公司將隨時變更付款方式。

第二十七條 項目尾款及保修支付

工程質(zhì)量保修金待保修期滿后，公司收回建設(shè)單位保修款，按規(guī)定填制結(jié)算單，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)后支付。若主合同規(guī)定保修期未滿，而保修款已收回的，應(yīng)扣除工程造價的1%以上作為防水保修押金在公司，待保修期滿期后支付（合作單位履約保函擔保至主合同保修期滿則不適用）。

第九章 債務(wù)風險管理

第二十八條 公司每兩月召開一次資金會，分析項目債權(quán)、債務(wù)風險情況，聽取項目經(jīng)理匯報項目施工進度、質(zhì)量及安全等相關(guān)情況。

第二十九條 商務(wù)人員對付款申請表中有關(guān)勞務(wù)分包完成工程量數(shù)據(jù)負責，材料員材料采購量數(shù)據(jù)負責，財務(wù)人員對勞務(wù)分包及材料采購支付款數(shù)據(jù)負責，項目經(jīng)理承擔總責任。項目部負責建立工程款支出臺帳，按月向公司編制項目現(xiàn)金流量表（現(xiàn)金流量表格式附后）。

第三十條 工程主體完工，項目部應(yīng)對工程進行盤點并編報“未收未付現(xiàn)金流量表”（附表格式），以便了解工程項目后期資金收支平衡情況。

第十章 稅務(wù)和會計核算管理

第三十一條 為了規(guī)避稅務(wù)風險，聯(lián)營合作方必須提供分包工程發(fā)票。公司代扣國家規(guī)定的相關(guān)稅費（所得稅除外），各分公司財務(wù)協(xié)助聯(lián)營方零營業(yè)稅申報，向聯(lián)營單位提供“代開發(fā)票申請表”或“付款證明”、公司向業(yè)主開具的發(fā)票復印件等資料（按當?shù)囟悇?wù)局要求提供）。開具分包發(fā)票要及時，至少要在下筆支付款時收回上筆分包發(fā)票才給予付款，同時不得跨年度。

第三十二條 對項目盈利空間較低，可能影響合作方經(jīng)濟利益的，經(jīng)公司領(lǐng)導同意，在滿足下列某項情況下，聯(lián)營合作方可以不提供分包工程發(fā)票。

一、按公司要求以公司名義進行會計核算且材料及其他發(fā)票達到85%，人工費控制在30%以內(nèi)；辦理竣工財務(wù)結(jié)算前會計檔案移交公司。

二、根據(jù)項目實際情況，公司對項目不辦理外經(jīng)證，直按在收取工程款開具工程發(fā)票時交納全稅（包括營業(yè)稅和所得稅）的項目。

第三十三條 以會計核算代替分包發(fā)票的，項目會計報表反映利潤和稅務(wù)局查帳需納稅調(diào)整而增加的利潤等按國家有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅由聯(lián)營合作方承擔。

第十一章 竣工結(jié)算管理

第三十四條 合同竣工結(jié)算：工程竣工交付使用后一個月內(nèi)，合作方需將合作范圍的竣工結(jié)算資料報公司派出的商務(wù)人員審核后送公司審查，由公司商務(wù)合約部匯編結(jié)算書，報業(yè)主審簽。公司應(yīng)在合作分包合同中約定，逾期不提交竣工結(jié)算資料的處罰方式。逾期不與業(yè)主審定的處罰方式，并約定公司可在合作方有意拖延時直接同意業(yè)主的結(jié)算審定結(jié)論。結(jié)算責任狀與合作協(xié)議同時簽訂。

第三十五條 合作項目勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備結(jié)算：工程竣工后三個月內(nèi)，合作方應(yīng)與勞務(wù)、分包、租賃材料及設(shè)備等分供方辦理完畢結(jié)算，雙方簽字確認后將結(jié)算書及分供方結(jié)算匯總表一同報公司備案。

第十二章 工程竣工財務(wù)結(jié)算

第三十六條 辦理竣工財務(wù)結(jié)算必須具備的條件：

一、公司與建設(shè)單位已辦完工程結(jié)算；

二、公司與建設(shè)單位已辦完財務(wù)結(jié)算；

三、公司已收回除保修金之外工程款；

四、有聯(lián)營分包合同；

五、預算合約部已簽字確認工程分包結(jié)算書；

六、技術(shù)部門收齊竣工資料原件；

七、聯(lián)營合作方已提供對外債務(wù)清理表

八、已經(jīng)開具全部分包發(fā)票或移交會計檔案。

第三十七條 滿足第三十六條的要求，財務(wù)部即可憑結(jié)算書原件辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算（附表格式），并按聯(lián)營分包協(xié)議書和會計核算管理補充規(guī)定，扣除應(yīng)繳納的各項稅收和管理費等稅費，同時扣除尚未支付的外部欠款等后（沒有欠款的應(yīng)有書面保證書）的余額一次性付給聯(lián)營合作單位。

第三十八條 辦理工程竣工財務(wù)結(jié)算時需根據(jù)項目結(jié)算金額的大小按0.5%-2%預扣保修金，待保修滿后返回。

第十三章 附則

第三十九條 本辦法作為聯(lián)營分包協(xié)議的補充附件，聯(lián)營協(xié)議書應(yīng)載明履行本管理辦法。

第四十條 單項分包工程和局屬內(nèi)部單位的聯(lián)營合作工程可參照本辦法執(zhí)行。

保證業(yè)務(wù)管理實施細則

第一條 為防范擔保風險，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強保證業(yè)務(wù)管理，根據(jù)總公司、五局有關(guān)制度、規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況制定本細則。

第二條 本細則所指的保證業(yè)務(wù)是指由于承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標公司）要求，由銀行或擔保公司向業(yè)主（或招標公司）出具的各類擔保函件、證明文件，具體有：工程投標保函、工程履約保函、工程預付款保函、農(nóng)民工工資支付保函、信貸證明、資信證明、存款證明等；同時也包括為承接業(yè)務(wù)，應(yīng)業(yè)主（或招標公司）要求，以現(xiàn)金向其支付的保證金，具體有工程投標保金、工程履約保金、農(nóng)民工工資支付保證金等。

第三條 保證業(yè)務(wù)審批程序

一、工程投標保函（投標保證金）

各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

二、工程履約保函（保證金）、農(nóng)民工工資支付保函（保證金）

各項目部→各地區(qū)機關(guān)市場營銷主管→地區(qū)主管領(lǐng)導→公司總部市場營銷部→財務(wù)資金部→總會計師→公司營銷副總經(jīng)理→公司總經(jīng)理

第四條 保證業(yè)務(wù)按以上程序?qū)徟笥晒臼袌鰻I銷部移交公司財務(wù)資金部，由公司財務(wù)資金部辦理。公司市場營銷部對所要求出具的保證業(yè)務(wù)的文本格式、保證金額、有效期限負責。并向財務(wù)資金部提交以下資料：

一、《公司保證業(yè)務(wù)申請審批表》，表中各要素要填列完備，審批完全。

二、工程概況、投標邀請書或中標通知書、合同書復印件，必須包含要求出具保證的條款。涉及特殊要求的部分應(yīng)重點標明并提前同公司財務(wù)資金部溝通。

三、聯(lián)營合作項目，應(yīng)提前將保證金、手段費匯入公司指定帳戶。

四、公司市場營銷部向財務(wù)資金部移交審批手續(xù)和和以上要求的有關(guān)資料一般項目應(yīng)提前5天以上，重點和特殊項目應(yīng)提前7天以上。財務(wù)資金部根據(jù)審批后的資料向銀行申報辦理。

第五條 聯(lián)營合作項目各類保證業(yè)務(wù)管理

一、聯(lián)營合作項目應(yīng)要求聯(lián)營合作方開具銀行反擔?；蚪患{不低于10%的保證金，并提前將保證金、手續(xù)費匯入到公司指定的賬上；

二、各地區(qū)營銷主管應(yīng)嚴格審核聯(lián)營合作項目辦理各類保證業(yè)務(wù)，堅決杜絕不交納保證金或提供銀行反擔保，而要求公司辦理各類保證業(yè)務(wù)；

三、為了規(guī)避保證業(yè)務(wù)的風險，聯(lián)營項目應(yīng)該避免開具時間敞口保函等，應(yīng)明確具體的失效時間，如果到時因施工時間發(fā)生變化可以辦理延遲保函；盡可能地開具有條件的信貸證明。

四、各地區(qū)營銷主管督促聯(lián)營合作單位及時交納保證金、保函手續(xù)費的交納，以保函保證金等款項到達公司指定賬戶為辦理保證業(yè)務(wù)為條件。工資支付保函必須按100%交納保證金，其他保函按銀行規(guī)定比例交納。

五、聯(lián)營保證金的退回：工程竣工驗收后，聯(lián)營方應(yīng)從業(yè)主方拿回各類保函原件，各類保函原件退回銀行，公司收到銀行退回的保證金后5個工作日內(nèi)退還聯(lián)營方交納的保證金。

第六條 各類保函保證金和辦理手段費按銀行規(guī)定的實際比例上交，自營項目由公司統(tǒng)一安排；聯(lián)營項目按公司規(guī)定金額在辦理前由聯(lián)營方匯入公司帳戶。

第七條 保證業(yè)務(wù)在審批時建立責任制，誰申請辦理就是責任人，申請時要確定預計回收時間，公司財務(wù)資金部負責建立保證業(yè)務(wù)臺帳，統(tǒng)計匯總公司保證業(yè)務(wù)的辦理、回收、結(jié)存情況，按月向公司主管領(lǐng)導和公司市場營銷部通報《保證業(yè)務(wù)結(jié)存情況》。公司市場營銷部要加強管理，確保到期保函和保證金的按時回收，公司財務(wù)資金部要負責將收回的保函及時到銀行辦理撤銷手續(xù)，收回保函保證金，解除風險和責任。

第八條 本辦法在發(fā)布之日起施行，由公司財務(wù)資金部負責解釋和修訂。

貨幣資金存款安全操作規(guī)范

第一章 總則

第一條 為確保公司貨幣資金安全，保障局資金集中需要，特制定以下貨幣資金存款安全操作規(guī)范。

第二章 銀行帳戶管理

第二條 公司各地區(qū)需要開立帳戶，按局規(guī)定統(tǒng)一由公司財務(wù)資金部負責向局申報，各地區(qū)財務(wù)負責人負責遞交申請報告，說明開戶原因和帳戶用途，經(jīng)公司總會計師和總經(jīng)理批準后向局財務(wù)資金部上報，待局審批后才能開立銀行帳戶。

第三條 濟南地區(qū)所有銀行和各地區(qū)收款帳戶開戶資料、銀行預留印鑒卡等資料由主管資金經(jīng)理負責保存,各地區(qū)其他帳戶開戶資料、銀行預留印鑒卡等資料由各地區(qū)財務(wù)負責管理。

第四條 要定期核對銀行帳戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊，作為會計檔案保管。

第五條 各地區(qū)應(yīng)經(jīng)常對銀行帳戶進行清理，對一些長期未使用和使用很少的銀行帳戶應(yīng)及時去銷戶,在銷戶前核對銀行帳戶余額，銀行帳面余額同銀行對帳單金額相符后才能銷戶。

第六條 因公司名稱和有關(guān)事項進行了更改，要及時對銀行帳戶相關(guān)內(nèi)容進行更改。

第三章、銀行帳戶預留印鑒管理

第七條 銀行帳戶預留印鑒在開戶申請時要予以確定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。

第八條 銀行帳戶預留印鑒公司財務(wù)章和人名章應(yīng)由專人負責管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第九條 濟南地區(qū)銀行帳戶預留印鑒公司財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理負責管理，人名章由公司總部出納負責管理。其他地區(qū)銀行帳戶預留印鑒公司財務(wù)章由各地區(qū)會計主管負責管理，人名章由各地區(qū)出納負責管理。

第十條 銀行帳戶預留印鑒管理責任人對銀行業(yè)務(wù)負有審核責任，在加蓋銀行帳戶預留印鑒時要對所辦業(yè)務(wù)進行審查核對。

第十一條 銀行帳戶預留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊情況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)相關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時歸還。

第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理

第十二條 為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達到要求的帳戶都要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。

第十三條 網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)置二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合要求的密碼，密碼要不定期進行更改。

第十四條 密碼設(shè)置應(yīng)設(shè)置英文字母加數(shù)字，不得設(shè)置以個人身份證號碼等為密碼。

第十五條 在進行網(wǎng)銀操作時，不得打開其他網(wǎng)頁，防止非法盜取有關(guān)帳戶資料。

第十六條 在進行網(wǎng)銀操作時要單獨完成，不得將有關(guān)資料告知他人代為辦理或當外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。