親愛的小微企業(yè)，季度申報時，還在為填報《增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人）》而困惑嗎？不要著急，廈門國稅12366將用圖例，向您呈現(xiàn)正確的填報方法，請繼續(xù)往下看~
例1：某企業(yè)為按季度申報的小規(guī)模納稅人，2014年第四季度銷售應(yīng)稅貨物收入共計8萬元（不含稅），如何填報增值稅納稅申報表？
增值稅納稅申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
|
一、計稅依據(jù)
|
項 目
|
欄次
|
本期數(shù)
|
本年累計
|
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
|
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額
|
1
|
|
|
|
|
|
稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額
|
2
|
|
|
|
|
|
稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
3
|
|
|
|
|
|
（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額
|
4(4≥5)
|
|
——
|
|
——
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
5
|
|
——
|
|
——
|
|
（三）免稅銷售額
|
6=7+8+9
|
80000
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
|
7
|
80000
|
|
|
|
|
未達起征點銷售額
|
8
|
|
|
|
|
|
其他免稅銷售額
|
9
|
|
|
|
|
|
（四）出口免稅銷售額
|
10(10≥11)
|
|
|
|
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額
|
11
|
|
|
|
|
|
二、稅款計算
|
本期應(yīng)納稅額
|
12
|
0
|
|
|
|
|
本期應(yīng)納稅額減征額
|
13
|
|
|
|
|
|
本期免稅額
|
14
|
2400
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅額
|
15
|
2400
|
|
|
|
|
未達起征點免稅額
|
16
|
|
|
|
|
|
應(yīng)納稅額合計
|
17=12-13
|
0
|
|
|
|
|
本期預(yù)繳稅額
|
18
|
|
|
——
|
——
|
|
本期應(yīng)補（退）稅額
|
19=17-18
|
0
|
|
——
|
——
|
|
納稅人或代理人聲明：
本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。
|
如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
|
|
辦稅人員： 財務(wù)負責(zé)人：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
|
|
如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
|
|
代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話：
|
主管稅務(wù)機關(guān)： 接收人： 接收日期：
提示：相較之前，符合小微免稅條件，系統(tǒng)不會自動減免，需納稅人自行填列免稅欄次。
★★★填報法則之二：當期有代開專票的，需填報主表第2欄、第1欄，不論當期是征稅還是免稅。
例2：某企業(yè)為按季度申報的小規(guī)模納稅人，2014年第四季度銷售貨物收入共計8萬元（不含稅，下同），其中自行開具普通發(fā)票6萬元，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票2萬元（已預(yù)繳增值稅額600元）。如何填報增值稅納稅申報表？
增值稅納稅申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
|
一、計稅依據(jù)
|
項 目
|
欄次
|
本期數(shù)
|
本年累計
|
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
|
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額
|
1
|
20000
|
|
|
|
|
稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額
|
2
|
20000
|
|
|
|
|
稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
3
|
|
|
|
|
|
（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額
|
4(4≥5)
|
|
——
|
|
——
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
5
|
|
——
|
|
——
|
|
（三）免稅銷售額
|
6=7+8+9
|
60000
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
|
7
|
60000
|
|
|
|
|
未達起征點銷售額
|
8
|
|
|
|
|
|
其他免稅銷售額
|
9
|
|
|
|
|
|
（四）出口免稅銷售額
|
10(10≥11)
|
|
|
|
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額
|
11
|
|
|
|
|
|
二、稅款計算
|
本期應(yīng)納稅額
|
12
|
600
|
|
|
|
|
本期應(yīng)納稅額減征額
|
13
|
|
|
|
|
|
本期免稅額
|
14
|
1800
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅額
|
15
|
1800
|
|
|
|
|
未達起征點免稅額
|
16
|
|
|
|
|
|
應(yīng)納稅額合計
|
17=12-13
|
600
|
|
|
|
|
本期預(yù)繳稅額
|
18
|
600
|
|
——
|
——
|
|
本期應(yīng)補（退）稅額
|
19=17-18
|
0
|
|
——
|
——
|
|
納稅人或代理人聲明：
本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。
|
如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
|
|
辦稅人員： 財務(wù)負責(zé)人：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
|
|
如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
|
|
代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話：
|
主管稅務(wù)機關(guān)： 接收人： 接收日期：
提示：增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
★★★填報法則之三：小微企業(yè)免稅銷售額應(yīng)作具體區(qū)分，填列至相對應(yīng)欄次。
例3：某企業(yè)為按季度申報的小規(guī)模納稅人，2014年第四季度銷售貨物收入共計8萬元（不含稅，下同），其中內(nèi)銷自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入1萬元，屬于稅法規(guī)定的免稅項目，出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入2萬元，屬于出口免稅銷售額。如何填報增值稅納稅申報表？
增值稅納稅申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
|
一、計稅依據(jù)
|
項 目
|
欄次
|
本期數(shù)
|
本年累計
|
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
|
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額
|
1
|
|
|
|
|
|
稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額
|
2
|
|
|
|
|
|
稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
3
|
|
|
|
|
|
（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額
|
4(4≥5)
|
|
——
|
|
——
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
5
|
|
——
|
|
——
|
|
（三）免稅銷售額
|
6=7+8+9
|
60000
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
|
7
|
50000
|
|
|
|
|
未達起征點銷售額
|
8
|
|
|
|
|
|
其他免稅銷售額
|
9
|
10000
|
|
|
|
|
（四）出口免稅銷售額
|
10(10≥11)
|
20000
|
|
|
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額
|
11
|
|
|
|
|
|
二、稅款計算
|
本期應(yīng)納稅額
|
12
|
0
|
|
|
|
|
本期應(yīng)納稅額減征額
|
13
|
|
|
|
|
|
本期免稅額
|
14
|
1800
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅額
|
15
|
1500
|
|
|
|
|
未達起征點免稅額
|
16
|
|
|
|
|
|
應(yīng)納稅額合計
|
17=12-13
|
0
|
|
|
|
|
本期預(yù)繳稅額
|
18
|
|
|
——
|
——
|
|
本期應(yīng)補（退）稅額
|
19=17-18
|
0
|
|
——
|
——
|
|
納稅人或代理人聲明：
本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。
|
如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
|
|
辦稅人員： 財務(wù)負責(zé)人：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
|
|
如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
|
|
代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話：
|
主管稅務(wù)機關(guān)： 接收人： 接收日期：
★★★填報法則之四：按季度申報的個體工商戶，符合小微免稅條件的，其銷售額應(yīng)填列在主表第8欄，不填第7欄。
例4：某個體工商戶為按季度申報的小規(guī)模納稅人，2014年第四季度銷售貨物收入共計8萬元（不含稅），如何填報增值稅納稅申報表？
增值稅納稅申報表
（小規(guī)模納稅人適用）
納稅人名稱（公章）： 金額單位：元至角分
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
|
一、計稅依據(jù)
|
項 目
|
欄次
|
本期數(shù)
|
本年累計
|
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
應(yīng)稅貨物及勞務(wù)
|
應(yīng)稅
服務(wù)
|
|
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額
|
1
|
|
|
|
|
|
稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)
票不含稅銷售額
|
2
|
|
|
|
|
|
稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
3
|
|
|
|
|
|
（二）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不
含稅銷售額
|
4(4≥5)
|
|
——
|
|
——
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含
稅銷售額
|
5
|
|
——
|
|
——
|
|
（三）免稅銷售額
|
6=7+8+9
|
80000
|
|
|
|
|
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
|
7
|
|
|
|
|
|
未達起征點銷售額
|
8
|
80000
|
|
|
|
|
其他免稅銷售額
|
9
|
|
|
|
|
|
（四）出口免稅銷售額
|
10(10≥11)
|
|
|
|
|
|
其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售
額
|
11
|
|
|
|
|
|
二、稅款計算
|
本期應(yīng)納稅額
|
12
|
0
|
|
|
|
|
本期應(yīng)納稅額減征額
|
13
|
|
|
|
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本期免稅額
|
14
|
2400
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|
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其中：小微企業(yè)免稅額
|
15
|
|
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|
|
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未達起征點免稅額
|
16
|
2400
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|
應(yīng)納稅額合計
|
17=12-13
|
0
|
|
|
|
|
本期預(yù)繳稅額
|
18
|
|
|
——
|
——
|
|
本期應(yīng)補（退）稅額
|
19=17-18
|
0
|
|
——
|
——
|
|
納稅人或代理人聲明：
本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。
|
如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：
|
|
辦稅人員： 財務(wù)負責(zé)人：
法定代表人： 聯(lián)系電話：
|
|
如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：
|
|
代理人名稱（公章）： 經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話：
|
主管稅務(wù)機關(guān)： 接收人： 接收日期：
提示：根據(jù)填報說明，第8欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起征點（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
