根據(jù)網(wǎng)絡(luò)上關(guān)于前幾年保代培訓(xùn)會(huì)議記錄，對(duì)于行政處罰是否構(gòu)成重大違法行為，當(dāng)時(shí)是這樣說(shuō)的，重大違法行為是指：

（1）指違反國(guó)家法律行政法規(guī)受到行政處罰、情節(jié)嚴(yán)重的行為；

    （2）原則上“罰款”以上都視為重大違法行為；

    （3）處罰機(jī)關(guān)包括工商、稅務(wù)、海關(guān)、環(huán)保、土地、財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)，其他有權(quán)部門(mén)作出的處罰如對(duì)公司有重大影響也在此列，盡職調(diào)查時(shí)要全面調(diào)查；

     （4）重大違法行為的起算點(diǎn)：法律法規(guī)有明確規(guī)定的從其規(guī)定；無(wú)規(guī)定的從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算，違法行為為連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的從行為終止之日起計(jì)算。

     （5）受到行政處罰，但行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)依法認(rèn)定不屬于重大違法行為、能夠依法做出合理說(shuō)明的除外；

所以，看到企業(yè)受到大額行政處罰，券商IPO小組都會(huì)緊鎖眉頭，害怕IPO會(huì)被否。因?yàn)?/span>原則上“罰款”以上都視為重大違法行為。不過(guò)，現(xiàn)在老板們大可放心了，小違法不可怕，行政處罰幾十萬(wàn)都是小事，只要行政處罰實(shí)施機(jī)關(guān)出具不屬于重大違法行為的證明，就可以了。所以，上市還得做好地方政府的工作，上市了募集資金到地方，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，所以地方政府的支持很重要。即使在會(huì)等待時(shí)間存在違法違規(guī)行為受到處罰，也不會(huì)構(gòu)成重大障礙，除非地方政府主管部門(mén)不給企業(yè)出具無(wú)重大違法違規(guī)的證明。看來(lái)，老板要拼才能贏啊,有行政處罰必須取得處罰部門(mén)關(guān)于該處罰事項(xiàng)不屬于重大違法違規(guī)的證明很重要啊。

以下是兩個(gè)2016年IPO通過(guò)發(fā)審會(huì)的兩個(gè)案例，處罰金額都超過(guò)10萬(wàn)元

一、新華文軒出版?zhèn)髅焦煞萦邢薰?/span>

截至本招股說(shuō)明書(shū)簽署日，最近 36 個(gè)月受到過(guò)如下主要行政處罰12項(xiàng)，有的金額還挺大：

（1）四川省地方稅務(wù)局稽查局于 2011 年 3 月 14 日向四川出版印刷出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（川地稅稽罰[2011]12 號(hào)），認(rèn)定四川出版印刷 2009 年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅68,847.79 元、繳納滯納金 3,201.42 元，并對(duì)四川出版印刷罰款 34,423.9 元；責(zé)成四川出版印刷補(bǔ)扣補(bǔ)繳個(gè)人所得稅469,278.83元， 并處以罰款 23.4 萬(wàn)元。 四川省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局于 2013 年 2 月 27 日出具確認(rèn)函，確認(rèn)四川出版印刷上述稅務(wù)違法行為不屬于情節(jié)嚴(yán)重的重大違法行為。

（2）四川省地方稅務(wù)局稽查局于 2011 年 9 月 20 日向教育出版社出具《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》（川地稅稽罰[2011]43 號(hào)），認(rèn)定教育出版社 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 12月 31 日少繳城建稅 33.70萬(wàn)元、少繳房產(chǎn)稅 1.2 萬(wàn)元、少繳城鎮(zhèn)土地使用稅 0.5 萬(wàn)元，對(duì)少繳稅款合計(jì)加收滯納金 0.45 萬(wàn)元，處以罰款 0.87 萬(wàn)元；因發(fā)放職工薪酬事項(xiàng)未足額代扣代繳個(gè)人所得稅 6.27 萬(wàn)元，處以罰款3.14 萬(wàn)元。 四川省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局于 2013 年 2 月 27 日出具確認(rèn)函，確認(rèn)教育出版社上述稅務(wù)違法行為不屬于情節(jié)嚴(yán)重的重大違法行為。

（3）成都市錦江區(qū)環(huán)境保護(hù)局于 2013 年 1 月 4 日向新華彩色印務(wù)出具《環(huán)境行政處罰決定書(shū)》（錦環(huán)罰字[2013]1 號(hào)），認(rèn)定新華彩色印務(wù)危險(xiǎn)廢物與一般廢物混合堆放的行為違反了《固體廢物污染環(huán)境防治法》的規(guī)定，并依據(jù)《固體廢物污染環(huán)境防治法》第 75 條第 1 款第 7 項(xiàng)的規(guī)定和《四川省環(huán)境保護(hù)行政處罰自由裁量權(quán)細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)》（試行），要求新華彩色印務(wù)立即改正違法行為和對(duì)彩色印務(wù)處以1.8萬(wàn)元的罰款。成都市錦江區(qū)環(huán)境保護(hù)局于 2013 年 2 月 4 日出具證明，證明彩色印務(wù)的上述違法行為已整改完畢。發(fā)行人律師認(rèn)為，新華彩色印務(wù)的上述違法行為屬于情節(jié)輕微的違法行為。

其他9處行政處罰略去，不再贅述。

二、顧家家居股份有限公司

（一）發(fā)行人受到工商行政處罰的情況

1、因發(fā)行人控股子公司上海庫(kù)卡在其制作的《定貨單》中約定了“特價(jià)商品、處理品不換不退”的內(nèi)容，上海市工商行政管理局普陀分局認(rèn)為上海庫(kù)卡該行為違反了《合同違法行為監(jiān)督處理辦法》的相關(guān)規(guī)定，于2013年8月27日出具了滬工商普案處字（2013）第070201312193號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，對(duì)上海庫(kù)卡處以警告并處罰款人民幣25,000元的行政處罰。

2、因發(fā)行人存在不當(dāng)有獎(jiǎng)銷售行為，阮江市工商行政管理局于2014年12月1日對(duì)發(fā)行人出具了阮工商案字（2014）175號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，認(rèn)定發(fā)行人存在抽獎(jiǎng)式有獎(jiǎng)銷售金額超過(guò)五千元的違法行為，違反了《中華人民共和國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第十三條第（三）項(xiàng)等法律、法規(guī)規(guī)定，決定對(duì)發(fā)行人處以責(zé)令改正違法行為并處罰款80,000元的行政處罰。

（二）發(fā)行人受到消防行政處罰的情況

1、因發(fā)行人控股子公司顧家嘉善（2014年11月，發(fā)行人將其持有的顧家嘉善100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給葉蓉蓉）未經(jīng)消防安全檢查即開(kāi)始營(yíng)業(yè)，嘉善縣公安消防大隊(duì)于2014年1月2日出具善公（消）行罰決字（2013）0056號(hào)《行政處罰決定書(shū)》，對(duì)顧家嘉善處以責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)并處罰款30,000元的行政處罰。

2、顧家河北縫紉車間因存在未安裝消防應(yīng)急照明燈及疏散指示標(biāo)志等消防安全隱患事宜，曾被深州市公安消防大隊(duì)臨時(shí)查封。2014年12月5日，深州市公安消防大隊(duì)出具深公消解封字（2014）第0002號(hào)《同意解除臨時(shí)查封決定書(shū)》，認(rèn)定顧家河北的消防隱患已經(jīng)消除，解除了該車間的臨時(shí)查封。