各上市公司、新三板掛牌公司、擬IPO/掛牌公司：

本著為企業(yè)負責的態(tài)度，現(xiàn)與券商、律師、企業(yè)溝通1231重大注意事項。

每年12月31日，為我國會計制度中的會計分期節(jié)點，也是年報出具或有效申報節(jié)點之一，對于我們企業(yè)而言，也是一年工作的總結(jié)和下年工作的開啟之重要時點，此時點具有承前啟后的不可替代作用，因此時點極為重要，所以需要與券商、律師、企業(yè)溝通如下事項：

一、無論實質(zhì)上（員工代股東行事），還是形式上，企業(yè)股東都不得在1231時點占用公司資金及其他任何資產(chǎn)，如果有此事項：1、對于已經(jīng)掛牌的企業(yè)，我所將會予以充分披露，由此帶來的一切后果，將與我所無關(guān)；2、對于準備申報的企業(yè)，我所將延遲股改節(jié)點，暫時不予以出具審計報告，下次股改時，將加收一期的審計費用，金額為10萬元，此點特別重要，需要重點注意。

二、對于12月31日，股東員工所欠公司款項，包含備用金等，要求進行清理：1、對于已經(jīng)使用的款項，要求員工交回票據(jù)，并據(jù)實進行賬務(wù)處理；2、對于員工未使用的款項，要求員工以銀行存款的方式還回公司；3、如果有大量金額的員工占用公司資金，我所將按實際情況，該費用化、成本化的，將按照會計準則予以調(diào)整，并予以充分披露，如果到時因此事項而產(chǎn)生的任何后果，包含但不限于如下情況：被人舉報、被核查、影響出具審計報告等，我所將不承擔由此產(chǎn)生的任何責任，此點特別重要，需要重點注意。

三、對于有購買股票等金融資產(chǎn)的企業(yè)，要求在12月31日前將相關(guān)資產(chǎn)予以處置，以防止觸犯公司章程中關(guān)于投資的約定，并防止由此帶來對于未來融資的影響，同時今年股市波動較大，以防止由此帶來公司資產(chǎn)的損失，保證公司資產(chǎn)安全，此點特別重要，需要重點注意。

四、對于需要以合并報表申報或以合并報表報出的企業(yè)，需要注意合并關(guān)聯(lián)方的往來和交易事項金額是否相符，并為合并抵消做好準備，對于不符事項或會計分錄，需要根據(jù)實際情況，及時予以調(diào)整。

五、對于今年掛牌的企業(yè)，需要將企業(yè)所欠新三板掛牌費用（包含但不限四家中介機構(gòu)費用）予以全額計提，并將所收到的政府補助資金（貨幣資金）全部確認為營業(yè)外收入，未收到貨幣資金的，不得確認政府補助，對于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，需要企業(yè)按照資產(chǎn)使用情況，按照長期資產(chǎn)的折舊與攤銷進度予以分期確認。

六、對于擁有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)，需要按照行業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的期限及起點，并結(jié)合產(chǎn)出的具體時點，予以計提折舊，并計入相關(guān)存貨成本、主營業(yè)務(wù)成本和費用。

七、各企業(yè)，無論申報企業(yè)還是掛牌企業(yè)，在12月31日時，如果可以，希望提前一個周停止開票、收付款，提前結(jié)賬，并盡量爭取于12月31日時完成結(jié)賬工作，并依據(jù)此賬務(wù)資料，及時將應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，進行往來對賬，并向?qū)Ψ桨l(fā)函，發(fā)函方式，以紙質(zhì)進行，名義以我所名義發(fā)出，發(fā)出函件時的快遞單據(jù)和收到回函時的快遞單據(jù)，需要保存好，以備查，且我所將會將其用于底稿工作。

八、12月31日這個時點過了以后，要求企業(yè)及時打印銀行基本戶信息（在四川叫銀行開戶清單，在基本戶行或中國人民銀行可打印）和貸款卡信息（在四川叫企業(yè)信用報告，在基本戶行和中國人民銀行可打?。?，同時打印12月31日的銀行對賬單，并及時：1、將銀行基本戶信息，與賬上掛賬的銀行賬戶相核對，以確定是否有差異，并及時進行調(diào)整；2、將貸款卡信息，結(jié)合企業(yè)的貸款協(xié)議、保證、質(zhì)押、抵押協(xié)議（如果缺失的，要求補回貸款協(xié)議、保證、質(zhì)押、抵押協(xié)議），與賬面負債的余額及其變化進行核對，確定是否相符，利息測算是否準確、完整，不完整的需要及時計提；3、如果有應(yīng)付票據(jù)的企業(yè)，需要將應(yīng)付票據(jù)余額、發(fā)生額與貸款卡信息、銀行承兌協(xié)議相核對，確定金額及信息的準確性、完整性，并與保證金額核對，確定保證金額的數(shù)額與承兌協(xié)議的金額是否保持約定比例，如果缺少承兌協(xié)議，要求及時找銀行補充。4、需要及時將銀行對賬單在1231的金額與賬面核對是否相符，如果確定不符需要及時予以調(diào)整，同時要求會計補充銀行存款余額調(diào)節(jié)表，即使相符也需要補充，以便形成良好的內(nèi)部控制習慣。

九、各企業(yè)需要要求各資產(chǎn)管理部門，包含管理庫存現(xiàn)金的出納、管理存貨的庫管、管理固定資產(chǎn)、在建工程的部門，管理項目成本的工程部，管理生物資產(chǎn)的部門，清理并整理好相關(guān)相關(guān)資產(chǎn)，以備我所與貴司在12月31日進行監(jiān)盤和盤點，屆時我所將會派人與貴司人員一并監(jiān)盤和盤點，如果整理未到位，導(dǎo)致不能及時出具監(jiān)盤和盤點結(jié)果的企業(yè)，由此造成的影響，包含但不限于：不能及時得出結(jié)果，影響審計報告、影響審計報告的意見、帳實不符等，我所將不予以承擔一切相關(guān)責任。

十、對于各企業(yè)的所得稅申報，請各位注意，不得在12月31日結(jié)束后就進行申報，需要在我所審計報告出來之后方能進行申報，以防止我所審計報告與貴司的納稅申報資料不一致而出現(xiàn)調(diào)整。

十一、對于各企業(yè)的賬務(wù)資料，各企業(yè)結(jié)賬之后，需要及時通知我所，以便我所好計劃下一步安排，并同時提醒各企業(yè)注意：1、已經(jīng)申報且掛牌或已經(jīng)申報，但未掛牌的企業(yè)，需要在2015年11月30日，結(jié)賬之后，及時通知我所，以便我所查閱貴司的賬務(wù)資料，進行及時提醒，并2015年12月31日賬務(wù)結(jié)賬之后及時通知我所，以便我所進行及時安排及和計劃且執(zhí)行下一步工作；2、對于準備以2015年12月31日為申報時點的企業(yè)，需要擬申報企業(yè)提前結(jié)賬，在2015年12月31日就能結(jié)賬，以保障貴司申報的審計報告盡量于年前出具，且需要企業(yè)將2015年9月-12月之間的各種原始憑證及時按照原來的方式進行賬務(wù)處理，并將其統(tǒng)計于電子表格，以便及時將已經(jīng)審計的截止9月30日賬務(wù)和后面三個月銜接，同時各企業(yè)按照我所要求的核算原則、方針、方法，并結(jié)合內(nèi)控建設(shè)，做好2016年重新建賬和重新設(shè)立內(nèi)控的工作，以為未來企業(yè)的發(fā)展壯大，提供基礎(chǔ)。

十二、上述的工作，需要各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，尤其是從董事會、經(jīng)理層、各部門領(lǐng)導(dǎo)層面，需要按照一致且強行執(zhí)行的方針，努力將上述的意見執(zhí)行下去，前面執(zhí)行階段，會因人員工作慣性，管理體系的部份影響而給企業(yè)各位員工帶來陣痛，但是我們?nèi)?、律師、會計師將與大家一道學(xué)習成長，為貴司的這家航母保駕護航，努力、盡力、盡責地使我們大家的未來更美好，堅持、攜手、堅守我們的夢想，一起走向明天的輝煌，我們的格言是：相信您，相信我，相信我們，未來屬于您，未來屬于我，未來屬于我們。

梧桐樹下會計師事務(wù)所

負責人：梧桐曉勇

2015年12月9日

本通知抄送與本所合作的券商、律師。

來源：梧桐證券