一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣如何做分錄

tb266830_88 10級(jí)  分類(lèi)： 財(cái)務(wù)稅務(wù)  被瀏覽1514次  2013.07.02

檢舉

在月末抵扣進(jìn)項(xiàng)稅票時(shí)如何做分錄? 是否是 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

在購(gòu)進(jìn)貨物的時(shí)候就是借“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”。每月末結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅) 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 應(yīng)交稅金-未交增值稅（銷(xiāo)大于進(jìn)） 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷(xiāo)項(xiàng)稅) 應(yīng)交稅金-未交增值稅（進(jìn)大于銷(xiāo)） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

滿意答案

天涯浪子  2012-07-03

 1、將存貨作為福利發(fā)給職工；
借：應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi)
    貸：庫(kù)存商品或原材料
           應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2、將存貨用于在建工程（不動(dòng)產(chǎn)）：
借：在建工程
     貸：庫(kù)存商品或原材料
            應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
3、存貨盤(pán)虧：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益
       貸：庫(kù)存商品或原材料
              應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

追問(wèn)：

不知道該如何定義，稅務(wù)局說(shuō)我們之前的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有問(wèn)題，所以要求做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出把稅補(bǔ)掉

回答：

若是這種情況，則作如下賬務(wù)處理：
借：原材料
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
若能幫助你，望采納！

追問(wèn)：

按這個(gè)分錄來(lái)作之后報(bào)表上的原材料如果是負(fù)數(shù)呢？

回答：

原材料怎么可能是負(fù)數(shù)呢？原材料期余額，最少也是零，不允許出現(xiàn)負(fù)數(shù)，若出現(xiàn)負(fù)數(shù)，說(shuō)明記賬有問(wèn)題。

追問(wèn)：

看錯(cuò)了，為什么進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出庫(kù)存不減反而增加呢？不太明白這個(gè)分錄說(shuō)明的道理

回答：

因?yàn)橘?gòu)進(jìn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅不包括在材料成本當(dāng)中，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，要將其轉(zhuǎn)出計(jì)入材料成本當(dāng)中，這樣明白嗎？