一些新做出納的朋友常常會問：出納日清月結(jié)要怎么做？

這首先要從日清月結(jié)是什么說起。

日清月結(jié)是資金收付的五項原則之一。

日清，指的是每日清算。通常是說每天都要對庫存現(xiàn)金和銀行賬戶余額進行清點結(jié)算，并與日記賬的余額進行核對。

月結(jié)，指的是每月結(jié)賬。也就是將全月的現(xiàn)金和銀行日記賬進行結(jié)算，與庫存現(xiàn)金和銀行存款余額進行核對。

從預(yù)防出納可能遭遇差錯的角度講，日清的價值遠遠重于月結(jié)。

因此，堅持每日清算是預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)差錯的特別有效的工作方法。

可是，這么個簡單的事，一些出納朋友就是堅持不下來，結(jié)果給自己積累下了更多的麻煩。

日清要以賬實相符為標(biāo)準(zhǔn)。可以從三個核對入手：

（1）每項現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦結(jié)，立即將現(xiàn)金賬目與現(xiàn)金結(jié)存數(shù)額進行核對；

（2）每天下班前將日記賬的余額與庫存現(xiàn)金和銀行賬戶余額進行核對；

（3）每月定時將日記賬的余額與總賬賬戶余額進行核對。

日清是月結(jié)的基礎(chǔ)。

出納只有堅持做到每日逐筆清算，才能使當(dāng)月合計和本年累計的結(jié)算工作順利完成。否則，將會陷入令人煩惱的查錯、糾錯的泥潭。

需要注意的是，在日清月結(jié)的過程中，要分辨期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和三個期末余額之間的關(guān)系。

客觀地說，無數(shù)出納都犯過沒有堅持日清月結(jié)原則的錯誤，給自己和工作造成了很多麻煩。

希望新做出納的朋友能夠不再重蹈覆轍。

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